华东石油《国家税收》2011年春学期在线作业二

久爱奥鹏晓林

《国家税收》2011年春学期在线作业（二）
试卷总分：100       测试时间：--
单选题 多选题 判断题  


二、多选题（共 10 道试题，共 50 分。）V 1.  根据企业所得税法，适用25%税率的企业有（ ）
A. 在中国境内的居民企业
B. 在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业
C. 在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业
D. 在中国境内未设立机构场所的非居民企业
      满分：5  分
2.  以下保险费可在企业所得税前扣除的有（ ）
A. 企业为投资者或者职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费
B. 企业按照省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”
C. 企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费
D. 企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费
      满分：5  分
3.  根据企业所得税法，准予扣除的长期待摊费用包括（ ）
A. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B. 租入固定资产的改建支出
C. 固定资产的大修理支出
D. 其他应当作为长期待摊费用的支出
      满分：5  分
4.  下列各项所得，应纳个人所得税的有（ ）
A. 劳务报酬所得
B. 稿酬所得
C. 保险赔款
D. 退休工资
      满分：5  分
5.  企业所得税的特点是（ ）
A. 将企业划分为居民企业和非居民企业
B. 征税对象为应纳税所得额
C. 征税以量能负担为原则
D. 实行按年计征、分期预缴的办法
      满分：5  分
6.  关于稿酬所得，每次收入的确定正确的有（ ）
A. 同一作品再版所得，视为另一次稿酬征税
B. 同一作品先在报刊连载后出版，应合并为一次稿酬所得征税，
C. 预付或分次支付稿酬，应合并计算为一次征税
D. 同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完后取得的所有收入合并为一次征税
      满分：5  分
7.  下列各项应当征收契税的有（ ）
A. 以房产抵债
B. 将房产赠与他人
C. 将房产投资于其他企业
D. 子女继承父母房产
      满分：5  分
8.  下列适用于印花税定额税率的有（ ）
A. 房屋产权证
B. 专利证
C. 工商营业执照
D. 商标注册证
      满分：5  分
9.  在计算应纳税所得额时允许据实扣除的项目是（ ）
A. 合理的工资、薪金支出
B. 公益性捐赠支出
C. 企业参加财产缴纳的保险费
D. 业务招待费
      满分：5  分
10.  税务登记可以分为（ ）
A. 开业税务登记
B. 变更税务登记
C. 停业、复业税务登记
D. 注销税务登记
      满分：5  分

《国家税收》2011年春学期在线作业（二）
试卷总分：100       测试时间：--
单选题 多选题 判断题  


一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1.  沈某2008年3月按市场价格出租自有居住用房，每月租金2000元，并缴纳有关税费110元，3月份对房屋进行维修，发生修缮费750元（有合法证明），修缮费由沈某承担，2008年3月沈某出租住房收入应纳个人所得税是（ ）
A. 34元
B. 68元
C. 228元
D. 114元
      满分：2  分
2.  《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产应税资源产品销售的，以（ ）为课税数量。
A. 销售数量
B. 开采数量
C. 计划产量
D. 生产数量
      满分：2  分
3.  甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现，甲公司应缴纳的印花税是（ ）
A. 150元
B. 600元
C. 1050元
D. 1200元
      满分：2  分
4.  计算财产转让所得应纳税所得额时，可以扣除的项目是（ ）
A. 定额扣除800元
B. 定额扣除800元或定率扣除20%
C. 财产公允价值
D. 财产原值和合理费用
      满分：2  分
5.  下列属于契税纳税人的是（ ）
A. 购买花园别墅的用户
B. 销售花园别墅的某房地产公司
C. 出让土地使用权的国土资源管理局
D. 转让土地使用权的房地产公司
      满分：2  分
6.  某铜矿山某月销售铜矿石原矿20000吨，移送入选精矿4000吨，选矿比为20%，该矿山单位税额为1.2元/吨，则该矿山本月应纳税额为（ ）
A. 33600元
B. 48000元
C. 16800元
D. 17360元
      满分：2  分
7.  A、B两单位互换经营性用房，A的房屋价值500万元，B的房屋价值550万元，A支付补价50万元，当地契税税率为3%，则契税缴纳正确的是（ ）
A. 双方均不缴纳契税
B. A单位缴纳1.5万元
C. B单位缴纳1.5万元
D. A单位缴纳15万元
      满分：2  分
8.  工业企业满足小型微利企业税收优惠的条件为（ ）
A. 年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元
B. 年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元
C. 年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元
D. 年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元
      满分：2  分
9.  下列固定资产，允许计算折扣扣除的是（ ）
A. 以经营租赁方式租出的固定资产
B. 以融资租赁方式租出的固定资产
C. 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
D. 单独估价作为固定资产入账的土地
      满分：2  分
10.  下列所得中，免缴个人所得税的是（ ）
A. 年终加薪
B. 作家拍卖本人文字作品原稿收入
C. 个人保险所获赔款
D. 银行存款利息收入
      满分：2  分
11.  某企业在市区有房屋两幢，一幢房屋用于企业生产经营，房产原值400万元，另一幢房屋租给私营企业年租金收入为20万元，当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%，该企业应纳房产税为（ ）
A. 5.76万元
B. 3.36万元
C. 5.04万元
D. 3.36万元
      满分：2  分
12.  甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同记载原材料50万元，原材料由乙企业提供，甲向乙收取加工费20万元，收取代垫辅助材料金额6万元，该项业务甲企业应缴纳印花税（ ）
A. 100元
B. 130元
C. 150元
D. 250元
      满分：2  分
13.  某运输公司拥有并使用以下车辆：（1）从事运输用的净吨位为2吨的载货汽车4辆；（2）净吨位为4吨的汽车挂车6辆；（3）5吨载货卡车20辆。当地政府规定载货汽车车船税税额为50元/吨，该公司当年应纳车船税为（ ）
A. 5800元
B. 6040元
C. 6120元
D. 6600元
      满分：2  分
14.  某大型企业生产自用房产原值8000万元，还拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产原值分别是280万元、100万元、100万元、120万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业应缴纳房产税（ ）
A. 76.8万元
B. 77.76万元
C. 78.72万元
D. 82.56万元
      满分：2  分
15.  车辆购置税实行单一比例税率，该税率是（ ）
A. 5%
B. 10%
C. 17%
D. 20%
      满分：2  分
16.  某商场有两辆客货两用汽车，专门用于为顾客送货，其载货净吨位为4吨，按当地政府规定，与此类似客车的年税额为180元/辆，载货汽车的年税额40元/吨，该企业年应纳车船税为（ ）
A. 320元
B. 360元
C. 500元
D. 680元
      满分：2  分
17.  以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有（ ）
A. 股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现
B. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C. 租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现
D. 特许权使用费收入，在实际收到特许权使用费时确认收入的实现
      满分：2  分
18.  在计算企业所得税时不允许税前扣除的税金是（ ）
A. 消费税
B. 印花税
C. 增值税
D. 关税
      满分：2  分
19.  某公司购买写字楼应缴纳的税金有（ ）
A. 土地增值税
B. 契税
C. 营业税
D. 城建税
      满分：2  分
20.  韩某2008年出版了一部中篇小说，取得稿酬50000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得8000元，韩某稿酬所得应纳个人所得税为（ ）
A. 9280元
B. 6496元
C. 11600元
D. 2748元
      满分：2  分
国家税收》2011年春学期在线作业（二）
试卷总分：100       测试时间：--
单选题 多选题 判断题  


三、判断题（共 10 道试题，共 10 分。）V 1.  居民企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在其工资薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。
A. 错误
B. 正确
      满分：1  分
2.  企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品收入减按50%计入收入总额。
A. 错误
B. 正确
      满分：1  分
3.  企业应当自固定资产投入使用的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧。
A. 错误
B. 正确
      满分：1  分
4.  作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，以其转让收入额减除800元或者20%后的余额为应纳税所得额，按照财产转让所得项目适用20%税率缴税。
A. 错误
B. 正确
      满分：1  分
5.  个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满3年或3年以上的，免予征税土地增值税。
A. 错误
B. 正确
      满分：1  分
6.  企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。
A. 错误
B. 正确
      满分：1  分
7.  某畅销小说出版后因添加印数追加的稿酬应与以前出版发表时的稿酬合并为一次计算个人所得税。
A. 错误
B. 正确
      满分：1  分
8.  享受减免税优惠的纳税人，在免税期内不需要纳税，因而不需要进行税额计算和纳税申报。
A. 错误
B. 正确
      满分：1  分
9.  资源税从量定额征收，与销售额无关，其计算税额的关键是确定课税数量。
A. 错误
B. 正确
      满分：1  分
10.  甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元，甲乙双方共缴纳印花税200元。
A. 错误
B. 正确
      满分：1  分