北语11春《审计学》作业3

久爱奥鹏晓林

一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。）V 1.  注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下面表述正确的是_____。
A. 无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试
B. 如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试
C. 如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试
D. 如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试
      满分：5  分
2.  注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。以下关于了解重点的说法中错误的是_____。
A. 对化工等产生污染的行业，注册会计师可能更关心相关环保法规
B. 对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心市场和竞争以及技术进步的情况
C. 对金融机构更加关心宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策
D. 对建筑行业要更加关心其长期合同涉及的收入与成本的重大估计是否恰当
      满分：5  分
3.  了解被审计单位投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化，下列情况中，不属于注册会计师应当了解的被审计单位投资活动的是_____。
A. 证券投资、委托贷款的发生与处置
B. 衍生金融工具的运用
C. 近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况
D. 购置固定资产和无形资产的活动
      满分：5  分
4.  对小型被审计单位的审计，由于其通常没有正式的计划或程序来确定目标、战略并管理经营风险，注册会计师应当_____。
A. 直接将其重大错报风险水平评估为高
B. 收集同行业信息，参照同行业水平评估重大错报风险
C. 询问管理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项，以获取了解，并评估重大错报风险
D. 询问治理层或观察小型被审计单位如果应对这些事项以获取了解，并评估重大错报风险
      满分：5  分
5.  下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是_____。
A. 通常与控制环境有关
B. 与财务报表整体存在广泛联系
C. 可能影响多项认定
D. 可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定
      满分：5  分
6.  下列有关注册会计师对控制测试时间的考虑中错误的是_____。
A. 如果注册会计师总体上拟信赖被审单位的控制，则控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
B. 当被审计单位控制环境薄弱或对控制的监督薄弱时，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据
C. 如果拟信赖的控制自上次测试后已发生变化，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制的运行有效性
D. 如果需要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，注册会计师可以获取与该时点相关的审计证据即可
      满分：5  分
7.  通常情况下，注册会计师出于成本效益的考虑可以采用_____设计进一步审计程序，即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用。
A. 风险评估程序
B. 实质性程序
C. 综合性方案
D. 实质性方案
      满分：5  分
8.  下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述不正确的是_____。
A. 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论
B. 如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
C. 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
D. 如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通
      满分：5  分
9.  关于控制测试的性质，下列描述不正确的是_____。
A. 将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证
B. 观察提供的证据限于观察发生的时点，但其也可以测试控制运行的有效性
C. 被审计单位针对处理收到的邮政汇款单设计和执行了相关的内部控制，注册会计师通过询问和观察程序往往不足以测试此类控制的运行有效性，还需要检查能够证明此类控制在所审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据
D. 询问本身无法获取控制有效运行的审计证据，需要与其他测试手段结合使用才能发挥作用
      满分：5  分
10.  甲注册会计师针对销售交易，从订单处理一－核准信用状况及赊销条款一－填写订单并准备发货一－编制货运单据一－订单运送／递送追踪至客户或由客户提货－一开具销售发票一－复核发票的准确性并邮寄／送至客户一－生成销售明细账一－汇总销售明细账，并过账至总账和应收账款明细账等交易的整个流程，考虑之前对相关控制的了解是否正确和完整，并确定相关控制是否得到执行，这是_____。
A. 重新执行
B. 抽样测试
C. 实质性程序
D. 穿行测试
      满分：5  分

二、多选题（共 10 道试题，共 50 分。）V 1.  下列说法中，正确的有_____。
A. 计划审计工作贯穿于整个审计业务的始终，并不是审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程
B. 按照审计准则的规定，注册会计师在编制审计计划时，可以和被审计单位有关人员就某些审计程序进行讨论，并共同编制审计计划
C. 审计业务约定书具有经济合同的性质，一旦约定双方签字认可，即成为注册会计师与被审计单位之间在法律上生效的契约
D. 在初步计划审计工作时，注册会计师就应当确定在被审计单位财务报表中可能存在重大错报风险的重大账户及其相关认定
      满分：5  分
2.  为计划报告目标、时间安排和所需沟通，注册会计师需要考虑_____。
A. 被审计单位的财务报告时间表
B. 与管理层和治理层就审计工作的性质、范围和时间所举行的会议的组织工作
C. 项目组成员之间预期沟通的性质和时间安排，包括项目组会议的性质和时间安排以及复核工作的时间安排
D. 是否需要跟第三方沟通，包括与审计相关的法律法规和业务约定书约定的报告责任。
      满分：5  分
3.  下列属于控制测试常用的审计程序的有_____。
A. 穿行测试
B. 重新计算
C. 询问和重新执行
D. 观察和检查
      满分：5  分
4.  下列_____事项表明被审计单位存在重大错报风险。
A. 在高度波动的市场开展业务
B. 被审计单位的供应链发生变化
C. 被审计单位从基础设施行业转做风险投资行业
D. 经常与控股股东发生交易
      满分：5  分
5.  下列描述中，正确的有___。
A. 即使注册会计师不拟依赖被审计单位的内部控制，注册会计师也必须执行对内部控制的了解程序
B. 检查性控制通常用于正常业务流程的所有交易，以及时发现并纠正错报
C. 无论内部控制设计多么合理、运行多么有效，注册会计师都应对会计报表的重要账户余额和交易类别实施实质性测试程序
D. 注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施控制测试,以将重大错报风险降低至可接受水平
      满分：5  分
6.  被审计单位与财务报告相关的信息系统属于其内部控制的要素。一般来说，与财务报告相关的信息系统通常应当包括下列_____职能。
A. 恰当计量交易，以便在财务报告中对交易货币金额做出准确的记录
B. 及时、详细地描述交易，以便在财务报告中对交易做出恰当分类
C. 识别与记录所有的交易，恰当确定交易生成的会计期间
D. 在财务报表中恰当列报交易
      满分：5  分
7.  下列属于注册会计师应当在审计中实施控制测试的情形的有_____。
A. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
B. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的
C. 每次进行财务报表审计均需要执行控制测试
D. 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
      满分：5  分
8.  下列通常与重大的非常规交易有关的可能导致更高的重大错报风险特别风险原因是_____。
A. 管理层更多地介入会计处理
B. 数据收集和处理涉及更多的人工成分
C. 非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效的控制
D. 对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解
      满分：5  分
9.  下列属于注册会计师在确定实质性程序的范围时需要重点考虑的因素有_____。
A. 拟信赖控制运行有效性的时间长度
B. 实施控制测试的结果
C. 评估的财务报表层次重大错报风险的结果
D. 评估的认定层次重大错报风险的结果
      满分：5  分
10.  注册会计师在确定某项控制的测试范围时，如果_____，应该进行的控制测试范围越大。
A. 控制的预期偏差率越低
B. 拟信赖控制运行有效性的期间越长
C. 在风险评估程序时对控制运行有效性的拟信赖程度越高
D. 对审计证据的相关性和可靠性的要求越低
      满分：5  分