福师11春学期《审计学》在线作业一

久爱奥鹏晓林

一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1.  注册会计师在执行财务报表审计时需要了解被审计单位及其环境，以识别和评估（ ）。
A. 审计风险
3 K3 E' L9 c& s% f. w: gB. 重大错报风险
% y  d) T6 L7 h. D2 _, v9 d7 W: mC. 可接受的检查风险
, A) w6 ?, p2 R/ L' h' rD. 非抽样风险
      满分：2  分
- l- {) h8 C7 x2.  下列不属于审计准备阶段内容的是（ ）。
" o( t* y8 C" ^, B; O) `A. 了解被审计单位的基本情况
* y0 e" O# |$ E9 [! zB. 签订审计业务约定书
4 S6 b. |4 t. V8 ~  e4 _1 pC. 收集审计证据
D. 编制审计计划
      满分：2  分
3.  当注册会计师表示（）意见时,审计报告的说明段可以省略。
: d0 k# j; g" P! tA. 无保留
7 v/ w8 \) [1 w8 QB. 保留
3 e  S# o8 P8 A- K6 A8 \+ LC. 否定
D. 拒绝表示
      满分：2  分
4.  以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（ ）。
A. 检查企业验收单是否有缺号
B. 检查有无未记录的购货发票存在
C. 检查付款凭单是否附有购货发票
D. 审核批准采购价格和折扣的标志
) [# @) F8 g6 F      满分：2  分
( m/ V  V# G0 d5 ?3 N5.  当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当（ ）.
A. 实施分析程序
% S0 z% L. z! R; o, f' U  B; k! SB. 实施控制测试
5 N: i# v% z! F. H9 g7 i7 @' JC. 重新评估认定层次的重大错报风险
D. 扩大样本规模
& q& `5 {- y# {      满分：2  分
6.  审计产生的客观基础是()。
1 x4 x( j8 \* SA. 受托经济责任关系
B. 生产发展的需要
- T5 W3 |3 a- L6 c! A; rC. 会计发展的需要
( @1 i! ?5 h6 UD. 管理的现代化
      满分：2  分
7.  评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据不包括()
3 S2 H2 u! L8 A% e) G9 lA. 内部管理控制制度
B. 内部会计控制制度
. B4 f& i' V% c+ w) OC. 业务规范、技术经济标准
D. 内部审计制度
      满分：2  分
) S; T$ _7 X! u, M9 `8.  下列审计证据属于加工证据的是（ ）
) [" g" S  i1 i( uA. 应收账款回函
B. 被审计单位保留的购货发票
C. 被审计单位收到的支票
D. 会计分录调整表
      满分：2  分
% ~- g9 Q% C6 q6 U9 d& [9.  下列选项中，不是审计职能是( )。
# h. N4 u% c4 e' Y$ O( h# a/ @8 X* zA. 经济监督
/ R0 `$ _# {, s- e# fB. 经济鉴证
% z5 I% i3 k* K2 MC. 经济评价
D. 经济管理
7 C! M' s( t0 ?1 q2 T6 o      满分：2  分
$ E& o4 \% l, `3 @# g10.  审计风险的组成要素不应包括()。
A. 程序风险
5 |) E) O" [3 YB. 检查风险
C. 固有风险
2 f) H/ `% y: ~9 OD. 控制风险
      满分：2  分
# O3 a) q& o; H" C* ]( P2 h; G11.  存货盘点计划最好由被审计单位与注册会计师共同制订，但盘点计划的责任应由()承担。
5 }( }5 U/ O' ?, ]/ z7 v# @+ kA. 会计师事务所
B. 参与此项工作的注册会计师
C. 被审计单位
+ G$ j! H! Z# g9 |D. 被审计单位的主管部门
( i4 }. d( x- M. o, E/ ]      满分：2  分
2 o$ l) ^& j0 A. E. p1 a/ J12.  内部控制按（）分类，分为内部管理控制系统和内部会计控制系统。
A. 要素
8 C% E7 X3 k, m5 N% X. Q# RB. 工作范围
C. 建立的目的
D. 控制方式
      满分：2  分
1 b+ f6 w8 m: h+ {9 q13.  注册会计师的审计责任是指()。
A. 对其出具的会计报表的真实性合法性负责
B. 对其出具的审计报告的真实性合法性负责
& |5 f! w2 u- P" {3 w& YC. 对其出具的管理建议书的真实性合法性负责
: i+ e3 P) U% |# N# ]D. 对其助理人员的工作负责
      满分：2  分
14.  在了解内部控制时，注册会计师没有义务实施的程序是（ ）.
4 \; t$ v/ Q# V) ?# fA. 查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷
: m8 D5 N8 x& D1 iB. 了解被审计单位情况及其环境
C. 实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计
D. 实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行
      满分：2  分
15.  逆查法应从()查起。
! _) b4 S! h% U- \+ D% Q* dA. 原始凭证
B. 记账凭证
2 c5 E9 M! m* `8 sC. 会计账簿
D. 会计报表
      满分：2  分
; k2 ~! C% }3 Z( J& r+ m- j/ Q16.  注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（ ）。
7 w1 ]0 }! S( E* K- oA. 年底应收账款的真实性
B. 是否存在过多的销货折扣
# v- ^3 t4 D. Q( J# N/ LC. 销货业务的入账时间是否正确
, W( G8 a8 D6 [7 }D. 销货退回是否已经核准
      满分：2  分
7 g/ I2 b- n& d0 t3 c17.  ()用于内部控制符合性测试。
  s: F3 n8 |- Z/ M: `+ s( @8 ^3 KA. 审计抽样
; ?: G9 l$ n3 L/ q% S; t7 DB. 属性抽样
C. 变量抽样
D. 统计抽样
( y9 b# j, M) ^# F$ ~, _$ u. R      满分：2  分
3 k) D4 R4 u4 S+ q' u/ T  C18.  注册会计师为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用的审计程序是().
A. 重新计算
1 j& R( J8 \$ W' K+ b* [7 GB. 函证
0 o* O$ D! c' u6 |/ hC. 分析程序
D. 重新执行
2 {7 L3 d0 ?" O" m      满分：2  分
19.  运用审计依据的原则不包括( )
4 p5 ?  F5 Z7 Y$ _A. 及时性原则
B. 具体问题具体分析原则
* C" ^4 f0 R: k* f0 D2 ^* ]2 W) BC. 辩证分析问题的原则
  n5 m1 C& r1 P  ]D. 利益兼顾原则
      满分：2  分
20.  采用监盘法一般能取得较为可靠的()证据
) h* }# L+ o+ M! @5 V+ D' h' k+ fA. 实物
( V5 |- Q2 _$ L! GB. 书面
" X. t0 T/ Z' l/ MC. 口头
" F8 M/ A  D8 Q7 GD. 环境
; A3 I: K, O1 Y. i      满分：2  分

3 q( `# Q1 a+ \8 ~二、多选题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1.  注册会计师在审计报告的意见段之后增加的强调事项段是（）。
A. 对审计意见的补充说明
4 h- U& a7 G( x7 jB. 目的是提醒会计报表使用人关注
C. 不影响已发表的审计意见
D. 解释出具特定审计意见的原因
8 k/ M9 _4 {. B1 w- p$ c- w$ ^& _      满分：2  分
2.  注册会计师对股本的审查一般可以采取的措施有（）。
+ N9 \5 J- g* L& [+ PA. 审阅公司章程及实施细则
B. 查阅股东大会及董事会记录
C. 函证发行在外的股票
* H0 ?$ s  H4 [4 ]# e, W  YD. 审查股票发行费用的处理
; _- [( c, ^5 T+ F      满分：2  分
# ?* X$ |# M. |" K' R, f3.  按审计主体分类，审计可分为()。
/ W: Q* m) K: R0 mA. 全部审计
B. 民间审计
% o; b( L! Y* N- KC. 内部审计
D. 政府审计
7 m$ W" v2 q, I: {" O      满分：2  分
4.  下列属于具体审计计划内容的有（　）。
A. 审计目标
B. 审计步骤
$ [5 q# D! J6 ^3 S& R7 IC. 审计工作底稿的索引号
5 q; ~! f) H2 K7 y* U0 M: {D. 重要会计问题及重点审计领域
      满分：2  分
5.  审查财产物资的方法一般有()。
  D* r' ?& i8 Y+ Z$ \8 kA. 盘点法
B. 鉴定法
C. 观察法
D. 调节法
0 U9 h1 N2 @% Y) p7 R: p/ K      满分：2  分
6.  A会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德规范的有（　）。
' d! o5 ^. r9 ~  `! o3 j% \A. 事务所的主任会计师E是甲公司（上市公司）的独立董事
+ n5 x( _* P7 V. e2 `5 u6 u2 {2 JB. 事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表的同时，负责对其2007年度财务报表进行审计
* g7 T/ C/ m# j+ q8 S3 WC. 事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2007年度财务报表进行审计
: i& m' ?, [+ S& AD. 事务所承接了对丙公司（上市公司）2007年度财务报表的审计业务的同时，又承接了丙公司2008年度预测性财务信息的审核业务
( J$ Z: Q; g2 l6 h0 N2 K      满分：2  分
7.  下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（）。
A. 由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同
B. 在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
C. 对于询问程序，注册会计师应以询问的时间作为识别特征
$ J7 X$ `$ r- T! t3 z, V( ~D. 对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征
& b3 M$ I: A! p5 |! d      满分：2  分
* Y4 }' ~8 L! n9 c  y( q8.  经营风险导向审计风险模式下，审计风险=()×()。
( L7 B- W$ g' Z- G0 }5 {A. 经营风险
+ I& L  S8 s9 k* k! b+ LB. 重大错报风险
C. 控制风险
D. 检查风险
      满分：2  分
" {$ ^* z' _* X: g9 Y9.  注册会计师对客户的责任有（）。
1 \0 P. C" T* X) KA. 按业务约定履行对客户的责任
9 `* w1 {" E4 K2 eB. 对知悉的商业秘密保密
% m1 p' h/ \- D4 mC. 不得对未来事项的可实现程度作出保证
6 X5 d# W' d, W* v$ H7 f  lD. 不得以或有收费的形式向客户提供鉴证服务
      满分：2  分
. O! Q7 L& M. n4 p0 n6 l' k10.  审查直接材料费用需要检查下列文件资料()。
A. 领退料单
) C5 v) D$ N6 V. TB. 材料费用分配表
C. 材料成本差异计算分配表
D. 采购合同和购货发票
      满分：2  分
/ E. u2 x7 ?. L* `11.  注册会计师违约和过失可能导致承担（）责任。
  ^1 ^7 n8 C) w: v) T2 _5 d/ {5 j7 oA. 会计
B. 行政
+ a% l$ w, q( A* l3 A5 ?6 f' h' PC. 民事
5 [2 O9 Q  @& i" t  [* ZD. 刑事
      满分：2  分
) k, B  m8 n+ o% ?12.  下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（）。
2 J/ `, Q" P% `$ s7 _7 n# K3 ^: P6 U- L: QA. 验证企业资本，出具验资报告
B. 审核内部控制，出具审核报告
C. 设计内部会计控制制度
: I" g6 i/ S, eD. 审计简要会计报表，出具审计报告
      满分：2  分
( }0 n& B5 o7 J13.  注册会计师在了解货币资金内部控制制度时应该注意的问题有（）。
A. 款项的收支是否按照规定的程序和权限办理
" F7 O$ a( y/ {% PB. 出纳与会计的职责是否严格分离
C. 现金是否定期盘点核对
D. 是否存在出租、出借银行账号的情况
( J) W6 _, f. X2 Y      满分：2  分
14.  会计咨询、服务业务的特点有（）。
A. 独立性
B. 客观性
: _6 A7 }' O& C4 t+ UC. 科学性
2 b$ O  K' d& K8 V3 s. C& k6 ~0 Y2 VD. 创造性
" T& N* b- {6 F, A% [: u      满分：2  分
. H: R% y- h7 O. l* G+ F# |15.  验资的作用有（）。
3 z) K& A0 U& ?8 q/ V7 w0 gA. 验资有利于界定产权关系，保障所有者权益
9 K1 M+ Z, X% g' WB. 有利于规范企业行为，保障正常的社会经济秩序
C. 有利于企业取信于社会和开展生产经营活动
D. 有利于企业的财务报告的完整性
. y5 @& b# X  \+ f* J' F& k      满分：2  分
16.  注册会计师在审查“坏账准备”的计提时主要应查明的内容有（）。
: W# V, a9 {4 YA. 计提方法和计提比例是否符合制度规定
9 t9 ]& b7 {, {. }B. 计提的数额是否恰当
, _# `3 z0 ~! b9 pC. 会计处理是否正确
" Y# ]. m5 Q$ H& V  d. xD. 前后期是否一致
: G! H3 O2 Q4 t$ ?      满分：2  分
17.  注册会计师在审查实收资本时应注意（）。
/ L0 W& y9 X% y0 z* o5 Z4 o  rA. 出资是否按照规定的出资期限、出资方式和出资额
/ p6 z0 B; I# z( t7 r* Q7 WB. 无形资产出资额是否不超过注册资本的40%
C. 投入资本是否真实存在
D. 外币出资的折算是否符合规定
      满分：2  分
: Y* _5 {8 t4 w& x1 @+ a18.  导致注册会计师承担法律责任的主要原因包括()。
  O6 I" J+ L% W. \8 u  o& c* eA. 被审计单位发生严重的错误与舞弊，而注册会计师未能查出
. E  ?6 Y2 h, D4 M" r9 ZB. 被审计单位经营失败
& a2 A/ y; g! M1 [C. 注册会计师和会计师事务所违约
' _$ F0 S0 H, jD. 注册会计师和会计师事务所过失和欺诈
      满分：2  分
8 N/ s# x, n' t( c5 Y. r' |6 g$ V19.  在财务报表报出后，注册会计师没有义务针对财务报表作出查询，但如果知悉审计报告日已存在的、可能导致000审计报告的事实，注册会计师应当（）
- w7 z  V+ s/ u% X  hA. 考虑是否需要000财务报表
% N  P0 H! w. b7 kB. 与管理层讨论
( V- t; V' `. r2 |- N; O) IC. 同时根据具体情况采取适当措施
D. 000审计意见
) b  W! E# p0 P! E1 T      满分：2  分
  u8 }  v" H8 W- [: N20.  注册会计师对或有事项的审计可以采用的程序有（）。
A. 获取被审计单位管理当局声明书
1 ]0 k9 @+ S, o9 x6 P1 v3 B& Z" [B. 向被审计单位的法律顾问和律师进行函证
C. 询问管理当局、复核现存的审计工作底稿、查询被审计单位对未来事项和协议的财务承诺
D. 确定或有事项在会计报表上的披露是否恰当
      满分：2  分

三、判断题（共 10 道试题，共 20 分。）V 1.  验资报告的说明段应当说明验资报告的用途、使用责任及注册会计师应当说明的其他重要事项。
% S. @  I, |/ ^6 B+ l+ V. b: GA. 错误
1 v+ q% z9 B+ l* Y, J$ T4 tB. 正确
      满分：2  分
2.  评价事务所的胜任能力不属于审计业务约定书签订之前工作的。
$ f" B2 u4 ]( E" _' bA. 错误
# E% j# p% j7 g5 |! @, N; g3 zB. 正确
      满分：2  分
3.  管理建议书的收件人应为被审计单位管理当局。
3 A# D  U6 `7 k, u! @8 uA. 错误
B. 正确
      满分：2  分
4.  对相关内部控制的描述方法有文字表述法、调查表法、流程图法。
A. 错误
- z; w( t4 V/ ^" oB. 正确
      满分：2  分
5.  控制测试的种类有同步控制测试、追加控制测试、计划控制测试。
6 P5 I+ E$ s, bA. 错误
B. 正确
' \+ Y% i* k9 A, l      满分：2  分
3 C# _; m+ s* C8 i7 z6.  会计事务所对审计工作底稿建立的以项目经理,部门经理和会计师的逐级复核是目前比较普遍采用的三级复核制度.
( y# c1 R* n" `0 AA. 错误
6 A) S/ ?( t( Y5 G6 HB. 正确
& Y/ w% T, d; g      满分：2  分
7.  当注册会计师出具无保留意见的审计报告时，如果认为必要可以在意见段之后增加解释段,以便对重要事项加以说明。
: ~! q6 i7 c8 J2 h5 iA. 错误
B. 正确
: z. M: U( H. w1 N0 j  s, q+ a      满分：2  分
8.  政府审计机关是代表政府依法行使审计监督权的行政机关，具有宪法赋予的独立性和权威性。。
A. 错误
8 o* @8 a! N/ vB. 正确
      满分：2  分
9.  内部控制系统按要素分类分为：预防性内部控制系统和察觉性内部控制系统。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
10.  每个审计项目中，对内部控制制度的符合性测试都是必需的。
  @! \) v& o+ L0 M* j+ {A. 错误
B. 正确
: W+ q8 r) ~( h7 ?      满分：2  分