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一、单选题(共 15 道试题,共 60 分。)V 1. 依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设机构、场所的企业,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,属于( )
A. 居民企业
B. 非居民企业
C. 法人企业
D. 非法人企业
满分:4 分
2. “应交营业税”科目的贷方余额反映( )
A. 多交的营业税
B. 未交的营业税
C. 应交的营业税
满分:4 分
3. 总承包人将所承包工程的部分作业分包给他人的,其营业税的计税营业额为( )
A. 工程的全部承包额
B. 分包工程的营业额
C. 全部承包额减去付给分包人价款后的余额
满分:4 分
4. 某生产企业为增值税一般纳税人,某月将生产用钢材一批用于建造厂房,钢材的购进成本为50000元。在钢材的移送使用环节,企业的会计处理为( )
A. 借记:在建工程 50000元,贷记:原材料 50000元
B. 借记:在建工程 55000元,贷记:原材料 50000元,贷记:应交税费--应交增值税(进项税额转出) 5000元
C. 借记:在建工程 58500元,贷记:原材料 50000元,贷记:应交税费--应交增值税(进项税额转出) 8500元
满分:4 分
5. 企业发生的损失不得在税前扣除的是( )
A. 固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失
B. 责任人赔偿和保险赔偿的损失部分
C. 转让财产损失、呆账损失、坏账损失
D. 自然灾害造成的损失
满分:4 分
6. 增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品,允许扣除的进项税额的计算公式为( )
A. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率(10%)
B. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率(13%)
C. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率(7%)
D. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率(17%)
满分:4 分
7. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自取得第一笔生产经营收入所属的年度起( )
A. 3免2减半
B. 3免3减半
C. 2免3减半
D. 4免3减半
满分:4 分
8. 增值税一般纳税人适用的基本税率是( )
A. 17%
B. 13%
C. 6%或4%
满分:4 分
9. 增值税的一般纳税人应纳税额的计税公式应为( )
A. 应纳税额 = 销售额 - 进项税额
B. 应纳税额 = 销项税额 - 进项税额
C. 应纳税额 = 不含税销售额×征收率
满分:4 分
10. 不征收增值税的货物( )
A. 销售的电力与热力
B. 销售的房屋与转让土地适用权
C. 销售的气体与汽车
满分:4 分
11. 某电视厂为增值税一般纳税人,某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元,同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元,销售该项产品的增值税计税销售额应是( )
A. 10000元
B. 11700元
C. 12000元
D. 12340元
满分:4 分
12. “主营业务税金及附加”的借方不核算( )
A. 消费税
B. 营业税
C. 城市维护建设税
D. 增值税
满分:4 分
13. 对进口应税消费品按比例税率征收消费税的,以组成计税价格为计税依据,其组成计税价格的计算公式为( )
A. 组成计税价格 = (关税完税价格 + 进口关税)÷(1+消费税税率)
B. 组成计税价格 = (关税完税价格 + 进口关税)÷(1-消费税税率)
C. 组成计税价格 = 关税完税价格 ÷(1-消费税税率)
D. 组成计税价格 = 关税完税价格 ÷(1+消费税税率)
满分:4 分
14. 企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,在计算应纳税所得额时( )
A. 可以享受减计收入20%的优惠
B. 可以享受减计收入15%的优惠
C. 可以享受减计收入10%的优惠
D. 可以享受减计收入5%的优惠
满分:4 分
15. 划分增值税小规模纳税人的根据( )
A. 企业占地面积和职工人数
B. 企业的工资总额和年利润额
C. 企业的年应税销售额
满分:4 分
二、多选题(共 10 道试题,共 40 分。)V 1. 外贸企业申报出口退税时的会计分录是( )
A. 借记“主营业务税金及附加(消费税)”
B. 借记“应收出口退税(消费税)”
C. 贷记“商品销售成本(消费税)”
D. 贷记“应交税费——应交消费税”
满分:4 分
2. 纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为( )
A. 签订销售合同的当天
B. 收讫营业收入款项的当天
C. 取得索取营业收入款项凭证的当天
D. 产权转移的当天
满分:4 分
3. 某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人,某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。该批电视机的成本为200000元,同类产品不含税销售价格为280000元。符合税法规定的会计处理方法是( )
A. 借记“应付股利”327600元
B. 贷记“主营业务收入”280000元
C. 贷记“应交税费--应交增值税(销项税额)47600元
D. 借记“主营业务成本”200000元
E. 贷记“库存商品”200000元
满分:4 分
4. 增值税专用发票的基本联次(不含存根联)为三联,下列表述正确的是( )
A. 第一联为发票联,购货方付款记账凭证
B. 第二联为税款抵扣联,购货方的扣税凭证
C. 第三联为记账联,销货方的记账凭证
满分:4 分
5. 增值税专用发票开具的时限为( )
A. 预收货款为货物发出的当天
B. 交款提货的,为收到货款的当天
C. 赊销、分期付款的,为合同约定的收款日
D. 将货物分给股东的,为货物移送的当天
满分:4 分
6. 下列哪些形式的销售属于特殊销售方式( )
A. 折扣销售
B. 委托代销
C. 以旧换新销售
D. 以物易物销售
满分:4 分
7. 下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目借方核算的是( )
A. 本期购进货物的进项税额
B. 本期销项税额
C. 本期已交税额
D. 冲销购进退货税额(红字)
满分:4 分
8. 企业采取以汽车换钢材的销售方式,征收增值税政策是( )
A. 应按购进货物与销售货物两种业务进行税务处理
B. 应分别开具合法的票据
C. 易出的货物按不含税销售额计算销项税额
D. 易进的货物按含税销售额计算销项税额
满分:4 分
9. 企业用外购或委托加工收回的已纳消费税的应税消费品,连续生产出新的应税消费品,允许扣除按生产领用数量计算的已纳消费税的项目有( )
A. 外购已税的烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮、焰火
B. 外购已税的杆头、杆身和握把
C. 外购已税的实木地板、石脑油、润滑油
D. 外购已税的汽车轮胎和生产摩托车
满分:4 分
10. 某生产企业具有自营出口经营权,某月出口货物计算的不得免征和抵扣的税额为100万元,正确的会计处理应是( )
A. 借记:主营业务成本 100万元
B. 借记:管理费用:100万元
C. 贷记:应交税费--应交增值税(进项税额转出) 100万元
D. 贷记:应交税费--应交增值税(销项税额) 100万元
满分:4 分
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