大工11春《审计学》在线作业三

久爱奥鹏晓林

一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。）V 1.  证实销售与收款循环中有关存在或发生认定的最有力证明是（）。
A. 顾客订单
B. 销售单
C. 装运凭证
D. 销售发票
      满分：5  分
2.  货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（）。
A. 财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管
B. 对重大货币资金支付业务，实行集体决策
C. 现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金
D. 指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
      满分：5  分
3.  采购与付款循环过程形成的文件按业务顺序依次为（）。
A. 请购单、订购单、订货合同、验收单、付款凭单
B. 卖方发票、付款凭单、订购单、请购单
C. 卖方对账单、订货合同、发票、请购单、明细账
D. 支票、订货合同、付款凭单、明细账、请购单
      满分：5  分
4.  下列不属于注册会计师对被审计单位的购货与付款业务实施的控制测试的是（）。
A. 检查有无长期挂账的应付账款，注意其是否可能无需支付
B. 检查采购与付款业务授权批准手续是否健全，有无存在越权审批行为
C. 检查采购与付款业务相关岗位及人员设置情况，有无不相容职务混岗的现象
D. 检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞
      满分：5  分
5.  管理当局声明书的收件人是（）。
A. 被审计单位管理当局
B. 被审计单位董事会
C. 会计师事务所
D. 会计师事务所及签署审计报告的注册会计师
      满分：5  分
6.  以下审计程序中，注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证据的事（）。
A. 观察经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行比较
B. 询问被审计单位的管理当局和生产部门
C. 以检查固定资产实物为起点，检查固定资产明细账和相关凭证
D. 以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关凭证
      满分：5  分
7.  审查盈余公积时应注意，盈余公积用于转增资本或分配股利后，其余额不得低于（）。
A.
注册资本的25%

B. 注册资本的50%
C. 盈余公积的50%
D. 税后利润的25%
      满分：5  分
8.  在确定管理层评估持续经营能力的适当性时，下列判断中正确的是（）。
A. 管理层评估持续经营能力的期间不得少于自资产负债表日起的6个月
B. 如果甲公司具有良好的盈利能力和外部资金支持，管理层无须针对持续经营能力做出评估
C. 如果存在超出评估期间但可能对持续经营能力产生疑虑的事项，管理层没有义务确定其潜在的影响
D. 管理层对持续经营能力做出评估时考虑的信息，应当包括A注册会计师实施审计程序获取的信息
      满分：5  分
9.  A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在对应收账款实施函证程序时，针对下列方面通常难以获取有效审计证据的是（）。
A. 应收账款的存在性
B. 应收账款的可变现净值
C. 应收账款金额的准确性
D. 应收账款是否归属于甲公司
      满分：5  分
10.  X公司甲产品2009年的毛利率与2008年相比有所上升，X公司提供了以下解释，其中与毛利率变动不相关的是（）。
A. 甲产品的销售价格与2008年相比有所上升
B. 甲产品的产量与2008年相比有所增加
C. 甲产品的销售收入占当年营业收入的比例与2008年相比有所上升
D. 甲产品使用的主要原材料的价格与2008年相比有所下降
      满分：5  分
二、多选题（共 5 道试题，共 30 分。）V 1.  B注册会计师负责对乙公司20×8年度财务报表进行审计。B注册会计师出具审计报告的日期为20×9年3月15日，财务报表报出日为20×9年3月20日。在审计过程中，B注册会计师了解到的下列资产负债表日后事项，属于非调整事项的有（）。
A. 20×9年2月1日，乙公司20×8年末的某项交易性金融资产发生大幅贬值
B. 20×9年2月10日，乙公司发生重大诉讼
C. 20×9年2月15日，乙公司于20×7年确认的一笔大额销售被退回
D. 20×9年3月16日，乙公司发生企业合并
      满分：6  分
2.  函证应收账款时，在（）情况下，不宜采用否定式函证方式。
A. 个别帐户的欠款金额较大
B. 欠款存在争议、差错等
C. 预计差错率较高或内部控制无效
D. 欠款金额较小的债务人数量较多
      满分：6  分
3.  下面有关应付账款的函证叙述正确的是（）。
A. 注册会计师对应付账款余额不大，甚至余额为零但为企业重要供货人的债权人进行函证
B. 如果存在未函证的重大项目，注册会计师应采取必要的替代程序
C. 函证一般采用积极式，也可以采用消极式
D. 因函证不能保证查出未记录的应付账款，所以对应付账款一般不需要函证
      满分：6  分
4.  下列对期初余额的理解，恰当的有（）。
A. 期初余额是期初已存在的账户余额
B. 反映了以前期间的交易和上期采用的会计政策的结果
C. 期初余额与注册会计师首次接受委托相联系
D. 期初余额从金额上看等于上期期末余额
      满分：6  分
5.  被审计单位销货业务已恰当审批的关键内部控制点为（）。
A. 发货之前批准赊销
B. 发运凭证均经事先编号
C. 货物的发运
D. 价格、付款条件、运费、折扣等内容的确定
      满分：6  分

三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）V 1.  实施实地检查审计程序时，注册会计师可以以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况；也可以以实地为起点，追查至固定资产明细分类账，以获取实际存在的固定资产均已入账的证据
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
2.  查明主营业务收入的确认原则、方法，注意其是否符合会计准则和会计制度规定的收入实现条件，前后期是否一致。特别关注周期性、突然性的收入的是否符合既定的收入确认原则和方法。
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
3.  对于股份有限公司，以无形资产出资的金额不得超过注册资本的35%，募集设立的股份有限公司，发起人认购的股份不得少于公司股份的20%。
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
4.  注册会计师应当设计和实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定审计报告日至财务报表报出日发生的、需要在财务报表中调整和披露的事项是否均已得到识别。
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
5.  定期独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制凭单，与采购交易的“完整性”认定相关。
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分