东北大学12春学期《审计学》在线作业2

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0 m2 o* `, h# q7 T3 T一、单选题（共 15 道试题，共 75 分。）V 1.  多年以来，E公司与R会计师事务所建立了互惠合作关系：E公司以优惠价格向R事务所出租房屋，R事务所向E公司提供免费的财务咨询，除此之外，双方没有其他业务关系。按照双方签署的协议，这种合作关系将于2008年3月底到期。2008年1月，E公司被批准上市，R会计师事务所也取得了证券、期货资格，双方协商决定在自2008年起的连续五年里，由R事务所向E公司提供审计服务。为了遵循注册会计师的职业道德，你认为对双方最有利的做法是（ ）。
A. 提早于2007年底以前终止房屋租赁与财务咨询交易
- o/ e3 A# q3 ]5 z4 u4 a% I" [B. R事务所以市场价格向E公司支付租金，并于2008年3月后不再向该公司提供财务咨询服务，且原提供咨询的人员不得参与审计
C. 双方可以续签互惠合作协议，但R事务所必须指派不同的人员分别承担财务咨询和年报审计业务
1 v  w+ ]- _( I+ dD. R事务所以市场价格向E公司支付租金，并按市场价格向该公司收取财务咨询费用
: {9 q$ g! `/ d  v% L/ T, E      满分：5  分
( ~1 N) B( H/ t: Z: U9 ~2.  F会计师事务所承接了K公司2007年度财务报表的审计业务。由于历史的原因，F事务所的大部分注册会计师或多或少均与K公司存在这样那样的联系。F会计师事务所因此特别注重保持审计的独立性。在以下所列示的各种情形中，导致相关的注册会计师不能加入K公司审计小组的是（　）。
- y  v  \$ f) b( X: _A. 张注册会计师持有Ｋ公司20万元的债券，得知事务所安排自己参加Ｋ公司审计小组后，将债券转让给了本所不参加Ｋ公司审计小组的同事
, E( m, ]3 E7 ?  o: E1 MB. 李注册会计师的街坊王女士是Ｋ公司的关键股东，李父３年前从王家以略高于银行的利率借款５万元购房，此笔款项将与２年后到期
C. 王注册会计师的夫君于2007年3到4月份曾任Ｋ公司财务部门职员，后因工作需要转到K公司宣传部工作
8 H- d/ s6 `: |* B" \D. 赵注册会计师的配偶自2008年1月起担任K公司总经理的行政事务顾问
      满分：5  分
3.  随着注册会计师审计的发展，其相应的审计范围不断扩大。下列观点中，正确的是（ ）。
+ Q: O7 w% G1 G) ]  D& C# j5 j7 fA. 在注册会计师审计的起源阶段，审计范围为会计分录
B. 在注册会计师审计的完善阶段，审计范围扩大到测试相关的内部控制
& P! `) w6 Y9 K4 N# KC. 在注册会计师审计的形成阶段，审计范围为全部财务报表
D. 在注册会计师审计的发展阶段，审计范围为资产负债表和损益表
      满分：5  分
4.  “复核”是对财务报表审计业务进行项目质量控制的重要方面，但会计师事务所采用的下列（ ）复核方并非业务质量控制准则的规定。
A. 与项目负责人讨论
2 ~$ w1 g! \3 sB. 复核财务报表及相关信息
C. 与客户管理层沟通
$ {. ~9 D/ i6 Q' L- p% ]D. 复核重要的工作底稿
      满分：5  分
5.  注册会计师对ABC股份有限公司2006年度会计报表进行审计，按照《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》规定，对有关应收账款进行了函证，但由于肯定式函证数量不足，最终仍有重大错报还是未能查出，在此情况下一般认为注册会计师应属于 ( )。
* W9 }9 _. F1 H# v, DA. 没有过失
B. 普通过失
" w* J7 L# A+ A* [; [0 {! eC. 重大过失
) s- M( ]. C" w* i! T8 zD. 欺诈
      满分：5  分
8 }% v' u9 O5 W- S" G0 I- [6.  D会计师事务所以前的业务助理人员小张、注册会计师小王、主任会计师老李、部门经理大赵现在分别在D事务所的客户任职，其中，不影响D事务所继续与客户签约的情形是（　 ）。
A. 小张在X公司担任董事会秘书，专门负责搜集、整理并提供秘书指定各种资料
B. 小王在Y公司任总经理的财务秘书，该总经理共计聘用专职秘书8人
* e! _/ S5 l) L6 JC. 老李在Z公司任董事
& @7 a8 g7 V: \( MD. 大赵在V公司担任财务主管
2 b  t& W$ X1 ~      满分：5  分
6 [2 O  a; z/ H7.  注册会计师在对上市公司财务报表审计中，预期使用者主要是指（）。
9 ^9 ?0 E! ^9 ?) x4 t7 gA. 上市公司的股东
B. 上市公司财务报表的编制者
6 p  o. A6 j4 d2 wC. 上市公司的客户
D. 上市公司的单位负责人
      满分：5  分
8.  注册会计师在运用职业判断对鉴证对象作出合理一致的评价或计量时，需要有适当的标准。这种标准不可以是（ ）。
A. 由国家相关部门颁布的法规
0 @- s; y) f. N1 \! C' K' mB. 由专业团体按专业程序发布的专业规范
C. 注册会计师基于长期的实践得出的判断
D. 由非权威部门专门制定的
* v" [+ @! V  F; {      满分：5  分
& \% f( N8 B8 @8 ?. r/ w9.  审计风险与审计失败的主要区别在于（　）。
/ A2 W% _, o$ `" A* vA. 注册会计师是否提出了错误的审计意见
6 O/ W, ^% ?3 s  ^/ ^; |0 N7 }; h; lB. 注册会计师是否明知财务报表有重大错报却不如实表述
0 U" e: F8 o& N: n9 x! ~C. 注册会计师是否查出了财务报表的重大错误
2 h3 |9 t2 ?9 j- s$ i1 gD. 注册会计师是否遵循审计准则的要求
1 g5 c) O4 G- P/ X      满分：5  分
10.  中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。下列关于鉴证业务准则的叙述错误的是（ ）。
) V' y5 n- j4 ]$ u% B* P5 U6 R8 ?A. 审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论
B. 审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以消极方式提出结论
C. 审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以消极方式提出结论
D. 其他签证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外的其
      满分：5  分
11.  根据审计风险的概念，在以下情形中属于审计风险规定的情形的是（ ）。
4 J3 \/ t7 L) V/ K8 j) ]' p0 N4 a5 Q5 TA. 财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见
1 ]& f; F% M% ^: [* _2 ^4 zB. 由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见
2 \) J. Q6 W, W0 p1 J# SC. 审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况
D. 完全确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见
6 x% t% ?0 x6 O. c/ q1 x  \      满分：5  分
12.  审计对象是指审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动。审计对象的本质是指（ ）。
3 {$ J8 Q1 Q9 r7 }9 NA. 被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动
- G9 C9 @8 C4 @& lB. 被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动，以及作为提供这些经济活动信息载体的会计资料及其相关资料
2 Z; B! X) w- u2 s5 p' @( C% |$ LC. 被审计单位的会计资料及其相关资料
5 d" r4 x5 I0 ?; [D. 被审计单位的财务报表
5 r& T' F: S9 V6 W8 X6 f8 M; F      满分：5  分
7 i7 u; H8 J5 v, G, G8 |- ~& q+ X4 {13.  Y事务所指派Ｌ注册会计师作为Ｈ公司2007年度财务报表审计业务的项目经理，审计报告已于2008年4 月提交，但事后因审计报告没有指出Ｈ公司的重大错报而受到Ｈ公司利害关系人的起诉。其中，与专家有关的起诉理由如下。你认可的是（　）。
) U, H2 r+ \' t0 l$ CA. 参与审计业务的专家没有获得高级职称
0 i( }4 x7 J+ R9 u" ]B. Y事务所没有让参与审计的专家书面确认其对注册会计师执业道德的理解
C. 项目经理Ｌ没有对专家的鉴证过程实施有效监督和指导
D. 专家的妻子在Ｈ公司在Ｈ公司有重大经济利益，因专家隐瞒致使Y所没有察觉
  n4 a4 A, |: G8 U: g- L      满分：5  分
! M% ^0 v- Q% u8 q9 z* l14.  如果会计报表有多处错误事项，每一处都不算重大，但报表作为一整体可能严重失实，注册会计师执行审计准则规定的程序未能将错误事项查出来，该注册会计师会被认定为（　　）。
A. 没有过失
5 z( W% t5 B- Q! c. F; s5 h" V) rB. 普通过失
" ^# _! V  N6 h; J9 lC. 重大过失
( H" S" o1 n) x" _0 lD. 欺诈
      满分：5  分
0 h3 P! s7 J: O( d! {15.  中国第一家事务所是（ ）。
! e8 T7 ~9 k: J6 ]A. 立信事务所
" l! y- u& I. Y2 H9 WB. 潘序伦事务所
C. 正则事务所
2 {9 b0 u5 A; m/ l, @5 ]D. 上海事务所
  s" w- G# l" y: m0 k( \7 X      满分：5  分

3 h. V' Q; [9 x二、判断题（共 5 道试题，共 25 分。）V 1.  Ｙ公司是设计、生产、销售陶瓷产品的大型企业。2008年2月26日，Y公司聘请专家根据自己的观点对新近生产的一款陶瓷器具的款式、颜色、风格等方面进行评价，并出具了鉴赏报告。随后，Y公司聘请S会计师事务所对该鉴赏报告进行鉴证，Y公司认为其鉴证对象是不适当的。（ ）
A. 错误
2 b, w' M" p$ r6 k* d# k& W; KB. 正确
0 E9 P/ g$ y/ @7 e1 v      满分：5  分
2.  如果鉴证业务涉及的特殊知识和技能超出了注册会计师的能力，注册会计师应拒绝接受委托。（ ）
A. 错误
B. 正确
% P- J$ j5 h: i      满分：5  分
3.  遵循职业道德是确保审计质量的重要基础。按照会计师事务所质量控制准则的要求，会计师应当在每个审计项目完成之后向参加该项的每位成员获取他们遵循独立性政策和程序的书面确认函。这种确认函可以是纸制的，也可以是电子形式的。（ ）
5 x; N3 o$ F! V, ^; k3 q. aA. 错误
B. 正确
4 _  h8 F2 c7 I  D0 h9 a3 t, Y1 t      满分：5  分
4.  当鉴证对象适当时，注册会计师可以通过实施程序收集充分、适当的证据，以支持其对关于鉴证对象的信息提出的适当鉴证结论，但由于在鉴证过程中要大量利用专业判断，不同的注册会计师对鉴证对象按照既定标准进行评价或计量的结果也可能有很大的不同。（　）
A. 错误
7 n. Z% p, |" nB. 正确
7 p' n8 ]2 z, i# t% ^      满分：5  分
2 w& W$ Y' n$ U6 _, Z5.  注册会计师审计形成于英国，主要开展以查错防弊为目的的详细审计。（ ）
A. 错误
8 D2 J  {+ j$ [- \- uB. 正确
      满分：5  分
! n  r, m3 U5 u. t, X$ z6 S
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