12春西南交《审计学》在线作业一

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一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1.  在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（   ）。
A. 选择适用的会计准则和相关会计制度
B. 选择和运用恰当的会计政策
C. 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计
D. 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任
      满分：4  分
2.  作为内部证据的会计记录在(　 )情况下可靠性较强。
A. 在外部流转
B. 经注册会计师验证
C. 有健全有效的内部控制制度
D. 被审计单位管理当局声明
      满分：4  分
3.  注册会计师对存货监盘时除亲临现场观察被审计单位盘点外还必须进行适当抽查，以下关于注册会计师对存货抽查时表述不正确的是（   　）。
A. 抽查的目的既可以是为了确证被审计单位的盘点计划得到适当的执行（控制测试），也可以是为了证实被审计单位的存货实物总额（实质性程序）
B. 如果对价值较高的存货项目实施抽查程序，那么即使注册会计师主要采用的是控制测试，也能通过该实质性测试获得进一步的确证
C. 抽查的范围通常包括所有盘点工作小组的盘点内容以及难以盘点或隐蔽性较强的存货
D. 注册会计师应尽可能地让被审计单位了解自己将抽取测试的存货项目，以便双方协调提高效率
      满分：4  分
4.  如果在资产负债表日后对库存现金进行盘点，应当根据盘点数、资产负债表日至（　 　）的库存现金数，倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数是否正确。
A. 审计报告日
B. 资产负债表日
C. 盘点日
D. 外勤工作结束日
      满分：4  分
5.  有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是 (    )。
A. 信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率
B. 信赖过度风险与误受风险会影响审计效果
C. 非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响
D. 审计抽样只与审计风险中的检查风险相关
      满分：4  分
6.  注册会计师希望从2000张编号为0001至2000的支票中抽取100张进行审计，随机确定的抽样起点为1955，采用系统抽样法下，抽取到的第四个样本号为(    )。
A. 2015
B. 0015
C. 2005
D. 1995
      满分：4  分
7.  被审计单位发行股票发生的费用不足以抵销溢价部分，注册会计师应当建议被审计单位将其计入（　 　）。
A. 资本公积
B. 管理费用
C. 营业外支出
D. 长期待摊费用
      满分：4  分
8.  下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关的有（　 　）。
A. 审核期后现金支出的主要凭证
B. 审核期后未付账单的主要凭证
C. 追查年终前签发的验收单至相关的卖方！！！！
D. 审核应付账款账簿记录
      满分：4  分
9.  重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解不正确的是（   ）。
A. 重要性的确定离不开具体环境
B. 重要性包括对数量和性质两个方面的考虑
C. 重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的
D. 对重要性的评估需要运用职业判断
      满分：4  分
10.  注册会计师实施产品主营业务收入的截止测试，主要目的是发现( )。
A. 年末应收账款余额不正确
B. 当年主营业务收入的入账时间
C. 超额的销货折扣
D. 超额的销货折扣
      满分：4  分

二、多选题（共 7 道试题，共 28 分。）V 1.  CPA对客户负有的责任是（ ）。
A. 按时按质完成委托业务
B. 保守执行业务中知悉的商业秘密
C. 不按服务成果大小收取报酬
D. 不得代行委托单位管理决策的职能
      满分：4  分
2.  注册会计师在下列方面开展初步业务活动（   ）。
A. 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B. 了解被审计单位及其环境评估重大错报风险
C. 评价遵守职业道德规范的情况
D. 及时签订或000审计业务约定书
      满分：4  分
3.  下列情形中损害独立性的有（  ）。
A. V公司ABC事务所在出具审计报告的同时，针对审计过程中发现的向题，向V公司提出了会计政策选用和会计处理调整的建议，并协助其解决相关账户调整问题，另外还提供正式纳税鉴证意见。为此，双方另行签订了业务约定书
B. V公司由于财务人员短缺2004年向ABC事务所借用一名CPA，由该CPA将经会计主管审核的记账凭证录入计算机信息系统。ABC事务所将该CPA包括在V公司2004年度会计报表审计项目组
C. V公司要求ABC事务所在出具审计报告的同时，编制财务报表。为此，另行签订了业务约定书
D. V公司要求ABC事务所在出具审计报告的同时提供内部控制审核报告。为此，另行签订了业务约定书
      满分：4  分
4.  CPA进行年度会计报表审计时．应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（ ）。
A. 内部审计是CPA审计的基础
B. 内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分
C. 内部审计和CPA审计在工作上具有一定程度的一致性
D. 利用内部审计工作成果可以提高CPA的工作效率
      满分：4  分
5.  一般情况下，注册会计师应选择以下项目作为函证对象(      )。
A. 大额或账龄较长的项目
B. 与债务人发生纠纷的项目
C. 交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的项目
D. 可能产生重大错报或舞弊的非正常的项目
      满分：4  分
6.  注册会计师在下列情形下有必要进行控制测试（   ）。
A. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果
B. 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
C. 评估预期控制风险较高
D. 评估预期控制风险较高
      满分：4  分
7.  会计师事务所在签署审计业务约定书之前应做的工作有(     )。
A. 明确审计业务的性质和范围
B. 了解被审计单位基本情况
C. 商定审计收费
D. 明确被审计单位应协助的工作
      满分：4  分

三、判断题（共 8 道试题，共 32 分。）V 1.  向银行或其他债权人函证短期借款，是审查短期借款的一个必要的、不可替代的程序。（　 　）
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
2.  由于审计中的固有限制影响注册会计师发现重大错报的能力，注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。特别是，如果被审计单位管理层精心策划和掩盖舞弊行为，注册会计师尽管完全按照审计准则执业，有时还是不能发现某项重大舞弊行为。（   ）
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
3.  鉴证对象是按照标准对鉴证对象信息进行评价的计量的结果。（    ）
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
4.  会计师事务所应当要求项目负责人负责组织对业务执行实施指导、监督与复核。（   ）
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
5.  法律责任的出现，经常是因为注册会计师在执业时没有保持应有的职业谨慎，并因此导致了对其他人权利的损害。（    ）
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
6.  如果现金盘点不是在资产负债表日进行的，注册会计师应将资产负债表日至盘点日的收付金额调整至盘点日金额。（　 　）
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
7.  由于利用内部审计工作成果可以提高工作效率，因此，CPA在对一个单位进行审计时可以了解其内部审计情况，以决定是否利用其工作成果。（  ）
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
8.  存货监盘只能对期末结存数量和状况予以确认，为了验证财务报表上存货余额的真实性，还必须对存货的计价进行审计。（　 　）
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分