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- W q7 m7 N4 w( `7 a; g' `0 W7 h7 k0 r0 m4 A- i$ s
一、单选题（共 30 道试题，共 60 分。）V 1. 某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，护发品生产成本7000元，无同类产品售价，则应纳消费税（成本利润率为5％，消费税税率为30％）为4 p0 }) [# V6 Y. l( M8 R6 V7 e
A. 3250
& V( O# f8 S$ lB. 3050
) i/ x! D- R4 O0 G; m# q; FC. 3150
, B4 X7 r2 j! n9 y: \D. 3210
% }: ~: K8 m7 x2 K 满分：2 分
, X# d* d0 N: h8 _* |. `& {2. 根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列不征收房产税的地区是
( U) i+ o; f. B# U1 mA. 县城) n6 V; s. Z( ?* S/ S _
B. 农村; R' c) g r* |% b' h/ l5 z
C. 建制镇
5 h4 j4 x% Y% |# s4 oD. 城市
' w& j2 x$ G# @ 满分：2 分
6 Q) z& f6 p# ?; x: X) x1 t% M. ?, f3. 按照我国《个人所得税法》的规定，下列利息收人应缴纳个人所得税的有
' B- V- {/ X7 d, O0 y8 ]A. 国库券利息收入
7 y: W: N3 J; ]1 S/ Y I- F3 jB. 金融债券利息收入
$ W# n% N1 Y/ U" f' I+ [! qC. 储蓄存款利息收入3 W" N$ d8 B$ }) U d
D. 教育储蓄存款利息收入
# D) x1 G# c# F' C ~( k* k 满分：2 分" E6 c% R; x/ ?8 W) D8 Z! x$ o% P
4. 某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收人30000元。其应纳个人所得税为
* E9 W2 c# R+ o1 [A. 3360元8 T: {% c+ i2 g) m- {: \3 v2 _
B. 4200元, ]1 e" J+ S' @0 X
C. 4800元
: e6 S. T2 I% ^" u, u7 G$ kD. 7000元
4 C1 |2 Z0 y5 \, W 满分：2 分6 k! I" n. J3 ], j/ L
5. 根据关税的有关规定，以下不属于关税待别税率的是
$ v* E4 U/ P6 y' g* }A. 报复性关税7 Q' ?" G) l6 U* u
B. 反倾销税与反补贴税
8 }- F( D% O# w* X6 A) ]C. 保障性关税
( l# m& S& I2 K$ Y2 VD. 关税配额税率, T; g' M8 A4 _( g& w! M7 ~
满分：2 分
" o0 o) D! r2 _6. 某技术咨询企业2006年度技术转让收入65万元，发生的相关成本、费用、税金合计40万元，不考虑其他因素，该企业应缴纳的企业所得税为0 M' l9 d" \0 s. u# t+ W
A. 0
% [5 T3 v# F9 A" e2 UB. 14.85万元
8 n" k7 m! v" ?0 c4 i. {' v4 xC. 8.25万元0 a1 B/ g% B, H8 \ i( H! u
D. 2. 25万元
: g( A% b! T- N5 ~) K; ?9 @ 满分：2 分
# R0 W! b3 w" J$ j; r& z7. 下列各项应按规定征收契税的是
7 e' r, R( u8 J; y; i! v: ?A. 房屋赠与
/ y) b6 B# S% r ]' N9 H0 [B. 房产典当
* ^/ I# ]1 @3 O+ t0 w3 rC. 房屋出租0 I1 J; q* i" f' h2 E' f1 Y; t& {
D. 房地产继承$ j4 F8 @2 |* G/ p/ h, U% ?% \* m
满分：2 分
4 Z3 h$ d6 t2 t2 [! w& X8. 下列各项中，属于增值税征收范围的是0 d z; R7 D% y+ n7 E, X
A. 提供桥梁修理服务
, r ?+ d$ `; z6 `; zB. 提供通信服务5 h$ _. Y! H7 s4 J) T, f' y. n
C. 缝纫业务& q& n3 G" Z/ x- w9 j
D. 电信从事电信业务，并同时销售移动电话; `; f2 [' d7 ]( H
满分：2 分
2 ]6 k1 g# S3 m5 Z v, I9. 根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的列税金、价外费用中，不应并人应税消费品销售额征收消费税的是
3 U+ O% r) \. {* F# UA. 向购买方收取的手续费
6 `+ T r; \* c3 _! MB. 向购买方收取的价外基金2 y4 b$ R7 R# h1 J% s1 x9 F
C. 向购买方收取的增值税税款
/ }3 L- _9 h0 I* Q+ S5 @. P& `D. 向购买方收取的消费税税款' z6 W. B( P- A, p
满分：2 分 |$ c+ d' H, v) U2 H9 C8 T: t' P# y
10. 纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是
9 ~- S2 |! `, @' WA. 未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税
0 }7 r5 @* L! q) e6 aB. 分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税
. `6 l# |; z4 G5 E$ Q9 N% s0 p: RC. 将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额
+ e+ C0 G2 N' P: ?% CD. 将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额
3 J+ B, G7 g1 G- I, R* ^ 满分：2 分
# g, y3 m. f! ?# M' O# o, I11. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收人总额中扣除的是; @1 Q C! L. t2 J8 J
A. 增值税
" F5 q$ L T# T$ j) g7 s1 @B. 印花税
6 P' ]" B( q U8 d% qC. 资源税: U7 f* ^9 X3 T8 ~+ P
D. 关税1 R- r0 [1 W( u) B) h
满分：2 分
' s$ ?) Q2 Q% y+ L' F12. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例 扣除的公益、救济性捐赠是
# k7 Q: ~# ?0 Z* G% @' L# PA. 纳税人直接向某学校的捐赠
$ D# ?$ l) u8 dB. 纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠
- v( n- n0 n$ v6 |% A: LC. 纳税人通过电视台向灾区的捐赠 h8 G/ m9 n* B0 G1 u1 D6 N6 E
D. 纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠
( t, R( R/ n H; Y6 ^ 满分：2 分+ i; b: h5 E+ v2 @3 u9 T8 \2 q
13. 某电信企业2006年实现主营业务收人1600万元，本年度发生广告费144万元，业务宣传费36万元．下列选项中，关于广告费和业务宜传费在税前扣除的说法，正确的是
, D+ x9 E: l/ `; \! T1 pA. 广告费可在税前扣除128万元: _2 V7 E6 ]2 d
B. 业务宣传费可在税前扣除36万元$ R* j' s1 R* C
C. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除164万元3 I+ ?5 O, n" _) X2 z
D. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除136万元
1 w4 W! I) g4 I1 Y8 b7 D 满分：2 分
7 p) G8 Z+ m6 S% T8 `14. 下列各项中，属于增值税视同销售行为的是
- j6 |* n, g+ G4 lA. 某服装商店为服装厂代销儿童服装7 C- A& i8 ?7 F
B. 分发本公司员工作为福利
# [! D( L i6 dC. 某家具公司将外购木料用于本公司在建工程
9 l' g5 J" Z! y7 `, FD. 某印染公司将外购洗衣粉用于个人消费
) J; R8 x& w1 F# c" J 满分：2 分
2 U) u8 ^- ^% s0 p( z0 h/ r15. 进口应税消费品组成计税价格的计算公式是
/ H: `; O. S0 HA. 关税完税价格÷(1十消费税税率)3 `8 x! Z5 }( B Y
B. 关税完税价格÷(1一消费税税率)
- o; V0 O' A# ^; ~C. （关税完税价格＋关税）÷(1＋消费税税率)2 X; I. C# o. ]
D. （关税完税价格＋关税）÷(1一消费税税率)
. L1 e3 `+ s% i) ` \+ [' } 满分：2 分 M" V3 e _# H
16. 根据《个人所得税法》的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的有
% z9 e+ V$ x0 o0 cA. 张某获得的保险赔款; Z# [; z D9 q1 p V3 O$ Z
B. 王某出租房屋所得
9 ^, }: g% c% ~+ R8 y: b5 vC. 李某领取的按照国家统一规定发给的补贴
5 \9 U. |/ c8 c8 j9 M, S/ l4 vD. 赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资& Z D( a# e0 O9 H' ]1 N& p
满分：2 分
- F$ i9 q. n8 ~& }. V3 i' e17. 下列各项中，应当缴纳土地增值税的是( E9 }* N) r% k) l; T9 C+ \
A. 出让国有土地使用权并取得收人7 f/ ~; G( Z8 R- Y; r& t+ }$ q5 d8 x
B. 转让非国有土地使用权并取得收人
' E5 d% n9 A' v4 E$ kC. 转让国有土地使用权并取得收人
" `! t0 ^5 Z3 ?% J. [7 J5 j3 gD. 出租房屋并取得收人
; G$ Y% {( S% Y# \- I$ S 满分：2 分
4 g+ L N- t. {# L7 R18. 纳税人自产货物用于下列用途时，不需缴纳增值税的有 }- v+ B( d0 [
A. 用于职工福利和奖励
6 [9 U/ J5 q. WB. 用于连续生产其他货物8 Z3 t. f3 J: \6 i/ q: k. p. }
C. 用于缴纳营业税项目/ I% P, \) B# C" q: v
D. 用于馈赠、赞助
% \) l. j: L! ~& ]) j( k% k0 S 满分：2 分" x6 O$ U: a% T0 C
19. 根据《增值税暂行条例》的规定，下列不需缴纳增值税的有5 P' H% A% q, g+ u% E1 ^$ g8 y$ M9 e
A. 将自产的货物抵偿债务
0 f5 ~8 F7 H( ~- r$ t5 l' b. J+ ?B. 将购买的货物用于投资
3 y/ M& H2 e$ |C. 将开发的房屋对外销售5 o- I' Q$ P# N( B# S0 ?
D. 将自产的货物用于集体福利' o& l o! E, W9 t* M- ]; u
满分：2 分( o/ e% F# F3 n! B+ l4 {, E, b
20. 根据我国《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，自产自用应税消费品的消费税，其税环节为
* ?& b* C1 @% P8 S S2 Y) oA. 消费环节/ w4 L) V( U7 j1 L4 B# ~- c& \) q# i+ \
B. 生产环节
6 K9 j' Z! M. t3 O* ?1 N- q# R2 iC. 移送使用环节
/ e9 ^( d7 n- y( J" Y$ ?+ xD. 加工环节3 h. E+ S r8 W# v. T( c; D4 p
满分：2 分( \2 y1 k8 I) Y) |& ]7 I
21. 某歌星租用体育馆举办个人演唱会．每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收人600000元，按票款收人的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3％．体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为
: Y5 R' q$ n* _3 o# W4 U. FA. 15300
2 R' K7 b% @8 f& fB. 149401 ]. P+ V$ W" ^- ]' ?% U7 H% e' k& l7 M
C. 18000! N: T* k; ^5 C+ |6 M4 O0 f# P, L, n
D. 17640* c r) C1 }" M/ r: _
满分：2 分* v* X, h) t5 Z4 n( M' s
22. 甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2000万元。其中，甲公司将金额为400万元的工程装演业务分包给乙装演公司。甲公司应纳营业税为' t& M. x0 P! I s% z# U
A. 48万元
4 T# B2 R7 _4 tB. 13,60万元
% k+ ^* y! N% V* FC. 80万元
6 o8 [0 V) j& i6 E* qD. 100万元" U( S8 z; O8 N* z* C4 m" [5 g
满分：2 分5 ^) J9 d2 v% y5 |; l
23. 某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共计250800元，另付设计、改装费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是$ q* I2 B2 [& r
A. 214359元: |6 F5 @$ D& r" Z
B. 240000元6 Q2 R5 K1 S. R% {+ _
C. 250800元
! U! [$ ~! J9 ~D. 280800元
' B8 n$ T/ P' {6 _ 满分：2 分- M( t+ l7 q8 l3 Z S' \( `
24. 根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是6 j9 Q" U& k0 t2 w3 r5 x
A. 以经营租赁方式出租的固定资产2 K" x# @, ?& q: z$ g, ]% _$ p
B. 房屋、建筑物) c! }" a6 }8 W4 S8 r
C. 季节性停用和大修理停用的机器设备
# J) W: W! ~0 X3 O7 yD. 以经营租赁方式租人的固定资产
; }. C- U7 ^6 p+ T( l! i& M2 p 满分：2 分
4 U/ s1 G% x' C25. 根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收人时，其应营业税的扣缴义务人是
" x8 s9 k9 u: k: J: s" r) SA. 转让人所在单位
4 g2 ]5 e: p$ B* A2 yB. 专利权批准机构
% T& }. Z* Z/ ?) J5 WC. 专利权受让者
5 O Q/ C: p3 B; UD. 专利权转让合同的保证人
! D( w# m! p( m: g 满分：2 分
$ ^0 i1 O% A( l1 N& y% U! r26. 根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的
/ p m: N g7 _4 T- k1 R0 vA. 金融保险业
7 [ j2 o N+ LB. 修理修配业 K3 p9 L& }- Q [, u
C. 文化体育业+ p" j7 Q/ d5 [( Z' }7 v/ _
D. 建筑业
" V* j& L' Q: U) t6 }/ O9 C 满分：2 分/ Z3 F: j6 x8 A0 _9 m; i
27. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是! U4 p' {8 l" a0 r6 }2 A" F3 l
A. 合同的双方当事人
& j+ H) b7 w$ j2 a9 ?B. 合同的担保人+ k# p1 O d! D% l" U. s3 T$ J
C. 合同的代理人
( c% o3 a3 _ \5 B3 ~; k& }D. 合同的鉴定人
. A0 y( H+ x& v8 U l( a3 h 满分：2 分
2 Q$ F4 a# z# u3 f" t28. 某生产企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税专用！！！！上注明税款3800元。当月销售货物，税务机关！！！！的增值税专用！！！！上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为
; D0 J, _$ u2 [A. 728.30元8 X6 j: p: r: k( R E' H+ U
B. 4800元
9 g/ F8 f! k" c& `" Z$ f; [* _, dC. 1000元
; v! ?6 j7 O7 Y" y0 cD. 3200元* s% c2 ~4 F# [; D* e& }' g
满分：2 分
! ~/ k5 T9 j9 o29. 根据车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，不需缴纳车船税的有- L: Y' T* ~2 j R- M i
A. 外商投资企业拥有的汽车
# y: p U9 @, Q0 xB. 拖拉机 d( |6 X N; u0 I: x, O5 |
C. 国有运翰企业拥有的货船) l; e6 d' M& d, J8 D9 ^5 _% n- W- P
D. 旅游公司拥有的客船9 j! N% S2 H A, P- G
满分：2 分
6 W, x2 T' ~! G4 F* H& y30. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收人总额中扣除的是
h# ]$ X3 b8 D- ^- IA. 销售货物给购货方的回扣
* R& B, i: V; x5 S" Q/ O n9 u- SB. 各项税收滞纳、罚款支出
+ \4 y4 ~) ^% s% F% D$ vC. 非广告性质的赞助支出" {% ^* \: |. a3 v) f4 O
D. 银行按规定加收的罚息
3 N+ L9 J( Y: C/ r 满分：2 分 1 d; ?# q( A7 @% y( V
( E8 r9 H( {+ J3 S4 W9 z7 B9 M二、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1. 纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。0 w( A& ~6 C% g
A. 错误
2 Q- h, C) T) A0 ?* E, h. ]B. 正确# G: y" Q5 g: I3 W$ F9 b8 ^* n
满分：2 分+ B& ^7 c9 I3 W) D; F" x) c4 z$ e3 }
2. 外贸企业出口应税消费品，应退消费税税款=外贸企业购进应税消费品支付的全部款额×退税率。
# n; U9 D# D' RA. 错误
$ e* }6 J; n4 z8 P4 B. F' i/ CB. 正确
3 w6 v/ V% m1 r1 a 满分：2 分
0 s9 C& E' o7 x% Y: N) ~( z' Z' n6 f3. 某公司以无形资产投资人股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，则该公司应 缴纳营业税。, Y$ A( `) T1 z: [' f7 v* k6 V5 n
A. 错误3 ?3 [$ L1 r: R% }. Q- x3 @
B. 正确% D9 B) m) m; ]" a9 [; k0 `: l
满分：2 分3 G' p. v% n0 n2 o9 y" E
4. 房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述“各种附属设备”包括独立房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。
7 d0 Q7 y9 `. Z0 e9 XA. 错误; s1 f* P; i9 l: f9 P
B. 正确
% ?9 f% E2 g$ O! D8 z$ V* G 满分：2 分9 u) _6 R' x. V% [% @
5. 在我国境内提供各种劳务的收人，均应缴纳营业税。
% W9 e% ~$ x5 C- O+ rA. 错误
/ e/ G8 v' i8 s8 @- B+ ~0 m; MB. 正确
+ G4 N X, C& ]* {4 p 满分：2 分, s4 }9 ^% A/ N
6. 企业所得税的纳税人依照章程规定解散时，其清算终了后的清算所得应当缴纳企业所得税。
: T* C+ S! O% k" g, r5 tA. 错误
, b( R: j- m0 n) W* cB. 正确# j! @* x0 |6 K2 S" w4 c! e$ ^) G
满分：2 分
( |8 ]; E" ~' n: m; K7. 纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。% [, Y6 X" ?' V6 g) s
A. 错误8 `( {. y! ~2 A; F6 y# l
B. 正确
# W. z/ Z/ l. F 满分：2 分) H: N% B$ Q0 X" U5 F. @1 ^
8. 纳税人到外县（市）销售自产应税消费品，应于销售实现后，回纳税人核算地或所在地缴纳消费税，而不是在销售地缴纳消费税。: O9 W0 n9 e* ^9 I
A. 错误7 Y$ U4 F0 Y/ v) M8 y7 `0 x6 t
B. 正确5 l6 w. s; @% r
满分：2 分2 q" ]$ d# \8 A: J- R
9. 按照增值税有关规定，现金折扣可以从销售额中扣除。$ t( I; o) ?& v- r- z& s
A. 错误6 b- }) U% K2 {
B. 正确: H! P2 ` ^! A% Q
满分：2 分
1 N3 _0 r) B* f5 Q! A$ D5 \10. 个人所得税的纳税人从中国境外取得的所得，区别不同国家或地区和不同应税项目，依我国税法规定扣除标准和税率计算扣除限额。
8 l& ~5 N' b2 Z$ @) n2 m1 y" BA. 错误9 G1 f6 c/ a1 G; a2 S. x2 N% o
B. 正确$ \! N9 r' ~& l+ z4 X5 g
满分：2 分
, o9 k ^. X) C: M11. 某演员取得一次性的演出收人2.2万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税．
( I. ^, e& C/ X0 e' w0 O" \7 M, I0 aA. 错误3 k) L+ i W0 q* }
B. 正确
- {3 [' \: z. |$ _- E4 L1 r/ w 满分：2 分
% z1 z) t, G0 j- Y$ ]12. 对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关应首先按 纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定其营业额。
x+ {5 F5 _0 ~( l! K$ |A. 错误
* s6 J6 y i: p/ c2 A \ BB. 正确
4 l3 |1 l% [$ ?- W* s* T# y F 满分：2 分/ I! L; y! L& q2 @
13. 企业所得税的纳税人为对外投资而借人的资金发生的借款费用，可以计人纳税人的经营性费用在税前扣除。
( g3 k2 M. k. p! V+ VA. 错误
* {: e3 s; U. o$ ~3 Z0 o5 ~* ~, X$ |B. 正确2 h+ t# }9 c) @. V9 C. s7 Q4 F
满分：2 分
4 O5 z X5 a7 r! A: q14. 纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的．可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年这里所说的亏损，是指会计利润小于零．) O8 o, c/ {4 X1 P( w H; h
A. 错误- z9 Q( k n' a6 z1 u
B. 正确3 W& Z2 u d( [" H5 W, I' ]! h
满分：2 分
7 D- ]: p" s; k5 G9 g+ b15. 外籍人员、华侨或港、澳、台同胞不是中国大陆公民，他们在缴纳个人所得税时应按非居民纳税人对待。3 D; |2 B( h: ~; Y1 i
A. 错误
: g2 K; a: W6 u+ f5 _5 ^B. 正确* r4 v! e& K& L1 e+ Q
满分：2 分4 c9 T2 \) O8 Z* h
16. 纳税人进口货物，应向货物到达口岸的税务机关申报缴纳增值税和消费税。
F( L2 Q% G' }4 _1 MA. 错误) _) _9 K& `8 t1 I8 R
B. 正确
8 X6 x. l# C" n9 h) t 满分：2 分
2 Q/ E$ X) _+ `3 t# C- I& ]17. 委托加工的应税消费品，以受托的单位为消费税的纳税义务人。
6 b8 Q0 `$ T2 a8 W4 |4 wA. 错误
% f4 N8 }1 N3 }. B AB. 正确9 ^ w! ^4 ^- y$ c' \
满分：2 分: I% \+ o0 D! v! q( F3 h' P0 F
18. 金融保险企业用于公益、救济性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的10％。. k3 L. T% e+ C; g5 y; f
A. 错误, |/ Y2 P# w5 u1 L4 Y
B. 正确
8 x. \/ H j/ {: l& Y% H6 q 满分：2 分- z2 x6 \8 l/ G2 Q6 {% V
19. 已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售 计算增值税的销项税额。- K+ S+ D6 ]# a3 m6 o% T9 Z4 p
A. 错误
/ }2 G! K$ X6 nB. 正确0 z% D+ n4 r7 @
满分：2 分! ~1 G! m! O( o
20. 增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。
% P* }, t/ ^, n, G1 KA. 错误* H) X7 |! p* f5 k6 N U& s- u6 f
B. 正确
4 x9 ]7 ~9 c' o0 `, i; ~ 满分：2 分 6 {' X6 ~8 j5 ]8 o% X# L2 N% @
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狗仔卡
发表于 2012-5-20 12:04:34
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