东师《审计学》2012春第二次在线作业（随机）

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一、单选题（共 10 道试题，共 30 分。）V 1.  按审计证据可靠性由高到低的顺序，在注册会计师所获取的下列审计证据中，你认可的顺序排列是()。
A. 银行存款函证回函、购货！！！！、销货！！！！副本、应收账款明细账
B. 购货！！！！、应收账款明细账、银行存款函证回函、销货！！！！副本
/ L# d+ ^- Y, u  g" ?5 d: f1 _+ xC. 销货！！！！副本、购货！！！！、银行存款函证回函、应收账款明细账
: [" b; a# |9 k' I! N4 s" TD. 应收账款明细账、银行存款函证回函、销货！！！！副本、购货！！！！
9 H  _% p! o' B) W' l) l2 ~, z. j      满分：3  分
2.  注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据。但下列()程序难以为此获取充分、适当的证据。
: l" \: M9 W/ Z2 EA. 询问被审计单位的人员
  W2 c5 E5 ]% r$ l0 M% {$ U4 GB. 观察特定控制的运行
C. 检查文件和报告
9 p6 H+ y7 |9 w0 ~0 F( D9 UD. 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测试)
; W6 C0 Y0 I& C/ w% I. _9 ]      满分：3  分
3.  以下审计程序中，D注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是()。
A. 从应付账款明细账追查至购货！！！！、购货合同和入库单等凭证
B. 检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单
7 L  j# X( t/ E. m$ _C. 抽取购货合同、购货！！！！和入库单等凭证，追查至应付账款明细账
D. 向供应商函证零余额的应付账款
* Z9 k* I" Y2 u6 V5 l. B: f      满分：3  分
4.  如果尚未调整的错报的汇总数接近重要性水平，且被审计单位拒绝调整，则注册会计师应当()。
A. 发表带强调事项段的无保留意见
9 g0 @5 A7 d4 p7 |B. 发表保留意见
C. 发表无法表示意见
8 P# u. ?$ T' D1 c- }5 D2 KD. 实施追加审计程序，以降低审计风险
4 W5 H, u% _* M' q( D* {$ D  P      满分：3  分
5.  注册会计师通过计算并分析()占银行存款的比例，可以了解被审计单位是否存在高息资金拆借。
A. 存放于非银行金融机构的款项
8 S6 E) |& k0 nB. 库存现金
6 H4 L" }0 S( p" U4 Q! g- CC. 定期存款
  T% q9 B" Z! uD. 货币资金
      满分：3  分
6.  检查开具！！！！或收款的日期、记账的日期、发货的日期()是主营业务收入截止测试的关键所在。
A. 是否在同一会计期间
$ {% a, ], e! H2 c# h+ yB. 是否临近
C. 是否在同一天
D. 相距是否不超过30天
      满分：3  分
# _8 S1 A9 O4 S' H" H7 ~- Q7.  为了证实某月份被审计单位关于营业收入的发生认定，下列程序中，最有效的是()。
A. 从发运凭证追查到销售！！！！副本和主营业务收入明细账
  s3 ~& R# T$ g. B* R3 fB. 从销售！！！！追查到发运凭证
C. 从主营业务收入明细账追到发运凭证
D. 从销售！！！！追查到主营业务收入明细账
  ?6 K- c( [3 p: Z( C      满分：3  分
( _  |5 m2 o4 T4 r- v8.  如果上期未解决事项对比较数据产生重大影响，也对本期数据产生重大影响，注册会计师应当()。
7 J6 C/ f% D  A, B3 V' ^/ d( XA. 因为是上期的事项，注册会计师审计的是本期的财务报表，所以注册会计师仅有予以关注的责任
B. 要求被审计单位在报表中披露未解决事项对比较数据的重大影响
5 C, d4 M7 e! k0 g4 m3 f4 D, xC. 对本期财务报表整体发表非无保留意见，在说明段中清楚说明未解决事项对比较数据和本期数据的重大影响
2 \8 e5 z/ b5 ~0 T7 z+ YD. 在审计报告中增加强调事项段说明这一情况
1 r7 |8 b" v3 H: C/ r% P) p# K& [3 }      满分：3  分
* B& f- [$ a9 u9.  应收账款实质性测试的询证过程应由()控制。
0 x0 c0 |8 P- f* L0 x7 L. |A. 会计主管
B. 企业领导
5 ]5 Q/ w( i8 m7 I4 mC. 应收账款记账员
8 c- T% M  m& w$ F3 aD. 审计人员
      满分：3  分
10.  注册会计师在对ABC有限责任公司2006年度财务报表进行审计，为查清某项固定资产的原始价值，查阅了事务所2002年审计该项固定资产的工作底稿。本次审计于2007年3月完成，则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应()。
A. 至少保存至2012年
B. 至少保存至2016年
& ^- @# V' d- _C. 至少保存至2017年
D. 长期保存
% j) ~9 L! d! x! Z* n7 e! d      满分：3  分

& E: g. J. o- o# B: C二、多选题（共 10 道试题，共 30 分。）V 1.  在以下有关内部控制与审计证据特性的说法中，正确的是()。
A. 内部控制的健全、有效性影响审计证据的充分性，确切地说，内部控制的健全、有效程度与审计证据的数量成反向变动关系
B. 通常，注册会计师应当从控制测试与实质性测试两方面考虑审计证据的相关性，内部控制的健全、有效性影响审计证据的相关性
C. 内部控制健全、有效性影响审计证据的可靠性，一般而言，来自健全、有效的内部控制的审计证据具有更高的可靠性
* ^" ^  H" v5 k: u# v' l7 }D. 内部控制的健全、有效性全面影响审计证据的特性
1 ^- x. b1 E2 i  b9 k      满分：3  分
& y5 p" a/ ~% Z+ b; j2.  注册会计师应当按照会计师事务所质量控制政策和程序的要求，及时将审计工作底稿归整为最终审计档案。在丙公司所执行的以下审计业务中，不符合归档期限要求的是()。
+ U* v. t2 w6 V& W/ |3 QA. 2006年2月28日确定了对A公司2005年度财务报表的审计报告，所形成的审计工作底稿于2006年4月30日归档
B. 2006年2月28日实质完成了B公司2005年度财务报表的外勤审计工作，并于3月6日出具了否定意见审计报告。3月9日，会计师事务所根据新的重大情况撤消了审计报告并不再实施进一步审计。相关的审计工作底稿于2006年5月7日归档
# Z. I  o5 n, g: D3 |* Y/ p1 UC. 按照时间预算的规划，审计项目组应于2006年3月1日至10日实施对C公司2005年度财务报表的外勤审计工作。3月6日，因发现C公司存在重大舞弊事项后会计师事务所决定终
      满分：3  分
# G. e& y; o4 ^3.  注册会计师在每次年度财务报表审计中都必须运用的程序种类有()。
A. 控制测试
B. 实质性程序
C. 了解被审计单位及其环境
D. 分析程序
      满分：3  分
4.  在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据()。
9 u5 E9 o3 D' T: q" Y4 E# JA. 控制在所审计期间的不同时点是如何运行的
B. 控制是否得到一贯执行
( z) {  y" h* g' A$ @2 sC. 控制由谁执行
D. 控制以何种方式运行
      满分：3  分
5.  审计范围受到某种程度的限制时，注册会计师可出具的审计报告是()。
0 f  T# M2 U$ q5 y4 fA. 无保留意见
9 a7 }" Y( w0 D: H( UB. 保留意见
" s- Z* Q2 a) e% o2 X  |C. 否定意见
% m  k) F, a% J" m9 \- zD. 无法表示意见
* l; |% a( R# s( t- T( \  U      满分：3  分
7 g* \; R2 \: d9 e" s% M+ m; Y6.  注册会计师在评价管理层对持续经营能力作出的评估时，应当考虑下列事项()。
" T, c2 A5 X* ^3 b1 x: sA. 管理层作出评估的过程
3 R; g+ u. R8 l' o' x0 kB. 管理层作出的评估所依据的假设
C. 管理层提出的应对计划
! a  P1 G& \+ [  J2 y6 A  C  V: iD. 管理层作出的评估所涵盖的期间
      满分：3  分
7.  项目负责人对审计业务的监督应当包括()。
A. 追踪审计业务的进程
# U& e) O1 l( E8 k; E2 G5 ^B. 考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力，以及是否有足够的时间执行审计工作，是否理解工作指令，是否按照计划的方案执行审计工作
/ A+ G# \% r" K* c8 ?; Z/ n, X3 a* AC. 解决在审计过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当000原计划的方案
D. 识别在审计过程中需要咨询的事项，或需要由经验较丰富的项目组成员考虑的事项
      满分：3  分
8.  审计报告的引言段包括下列哪些内容()。
A. 指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称
5 N) `! ^' ?3 V/ |B. 提及财务报表附注
8 C$ m, a8 n& b& D  p! o4 ?" FC. 指明财务报表的日期
  r2 v) m2 w! i8 Q- f+ bD. 指明财务报表的涵盖期间
) s: T  o, s& ?9 z      满分：3  分
9.  关于以下科目截止测试的说法中，正确的有()。
A. 注册会计师应当获取存货盘点日前后存货收发及移动的凭证，检查库存记录与会计记录期末截止是否正确
5 |% h$ d! Y0 X8 p% b$ J' Q6 jB. 主营业务收入截止测试的关键是检查开具！！！！的日期、记账日期和发货日期三者是否属于同一适当的会计期间
& |7 x6 ?( c, ]& O+ G5 I# EC. 银行存款截止测试的关键在于确定企业在各开户银行的最后一张支票的号码，并查实该号码之前的所有支票均已开出
D. 注册会计师可以对结账日前后一段时间内现金收支凭证进行审计，以确定是否存在跨期事项
      满分：3  分
10.  注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据()。
/ C0 W1 ]) F5 T9 JA. 询问被审计单位的人员
B. 观察特定控制的运用
C. 检查文件和报告
- x& v" n. n6 aD. 分析程序
      满分：3  分

+ a2 c- |+ h/ _' ^9 W- G三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1.  事务所安排注册会计师在检查以前年度工作底稿时，注册会计师B发现以前自己编制的工作底稿中有计算错误，然后涂改修正，但该错误不影响原所做的审计结论。
9 X# n( K+ Y/ k- ], N8 AA. 错误
B. 正确
/ e- R1 |. A$ U      满分：2  分
2.  按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是管理层的责任。
A. 错误
: L% b7 W. l3 |+ w: eB. 正确
      满分：2  分
3.  对大额应收账款反复实施肯定式函证，而未收到回函的，注册会计师应采用追查程序予以证实。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
4.  无论被审计单位采用何种方式销售商品，注册会计师都不应认可其在没有收到货款的情况下确认主营业务收入。
A. 错误
B. 正确
) Q9 i, {9 Z$ b  j' C; T+ l      满分：2  分
9 {5 J6 G3 r2 L0 G; R5.  如果认为错报是舞弊或可能是舞弊导致的，即使错报金额对财务报表的影响并不重大，注册会计师仍应考虑错报涉及的人员在被审计单位中的职位。
* B$ t. z  ?8 a; W4 wA. 错误
9 S1 g3 I- L" [: q( |B. 正确
. D# T2 T: W. n: c      满分：2  分
6.  若注册会计师查实了被审计单位与主营业务收入相关的发货日期、开票的日期和记账的日期属于同一会计期间，便已达到了该项目审计的截止测试目标。
A. 错误
' t" {- `; H8 t" u: x1 I0 ^! GB. 正确
7 l0 e1 [6 ?+ B. s( i, v9 k+ |      满分：2  分
7.  在复核或与管理层讨论其存货盘点计划时，注册会计师，如果认为被审计单位的存货盘点计划存在缺陷应当提请被审计单位调整。
/ _8 H5 w% M1 e- }A. 错误
! `2 n4 G7 J' |# hB. 正确
      满分：2  分
8.  当监盘存货受阻时，注册会计师应考虑是否存在其它满意的替代程序。
A. 错误
B. 正确
9 \: w5 q+ x* z$ Y# m' A. m3 _$ c      满分：2  分
9.  除法院、检察院及其他部门依法查阅审计工作底稿、注册会计师协会对执业情况进行检查外，会计师事务所不得将应收账款询证函回函提供给其他人员。
- _8 a5 ]; Q/ m# S& A9 I. {A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
) |4 x3 F& @& K* y- D% F: t10.  R公司企业所得税采用定额交纳方式，助理人员在取得R公司主管税务机关的批文并向其发函确认后，仍然得出其企业所得税的交纳方法不符合国家有关规定的审计结论。
+ `* }! O! l1 c7 N' G' cA. 错误
B. 正确
      满分：2  分
3 Z0 `+ A: `7 F  \+ y+ ~9 j11.  对于函证程序来说，无论是应收账款，还是应付账款，也无论是账户余额存在的问题是属于高估，还是属于低估，只要客户或银行在账户记录中有记载的业务且后者的记录是正确的，注册会计师就能通过函证程序发现被审计单位记录中的问题。
A. 错误
B. 正确
  @- B# v- w/ M1 w. k% @      满分：2  分
1 J( x! q0 M  B' z& j12.  如果被审计单位管理层拒绝就关联方和关联方交易签署必要的声明，注册会计师应根据该事项对财务报表的影响程度，出具保留意见或否定意见的审计报告。
) e! R5 g5 ^3 I! oA. 错误
" m6 U$ M7 g% h2 _; g; iB. 正确
      满分：2  分
13.  由于固定资产的保险不属于固定资产的内部控制，因此，无须了解固定资产的保险情况。
A. 错误
B. 正确
3 ]% _/ j; D- N8 _# x+ j      满分：2  分
& j( p$ T6 m) [$ a8 ]' O14.  注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，若获取审计证据很困难或成本很高，注册会计师可以以此为由减少不可替代的审计程序。
/ \/ m. D+ p: G) N, p6 YA. 错误
B. 正确
      满分：2  分
15.  被审计单位计提坏账准备时，如果采用了账龄分析法或余额百分比法，则不能同时采用个别认定法。
A. 错误
B. 正确
7 W" C* U7 S. M/ f+ \      满分：2  分
16.  在测试Ｙ公司投资业务的内部控制时，为了确保投资业务不相容职务的相互分离，注册会计师应采用观察与询问的方法确定Ｙ公司投资预算的编制与投资业务的记录两项职务是否由不同的人员分别担任。
2 I- j$ J* @2 q7 z; Y: TA. 错误
B. 正确
      满分：2  分
17.  注册会计师应当与治理层进行明晰的沟通，并提请治理层以同样的方式与注册会计师沟通，以建立有效的双方沟通关系。
" I! z/ e1 {& A& `A. 错误
B. 正确
+ O9 I' b/ o9 J      满分：2  分
18.  如果现金盘点不是在资产负债表日进行的，注册会计师应将资产负债表日至盘点日的收付金额调整至盘点日金额。
/ J% G0 B  ]' e, x7 p# }: {A. 错误
4 D4 O+ t- U5 fB. 正确
      满分：2  分
19.  项目质量控制复核是指项目组成员在出具报告前，对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程。
A. 错误
B. 正确
; \7 Y: {& z( i3 U) m      满分：2  分
20.  注册会计师通常审查有关负债项目，对受留置权限的固定资产的所有权予以证实。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
8 g4 V6 K3 D1 J/ H