东师《审计学》2012春第一次在线作业（随机）

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一、单选题（共 10 道试题，共 30 分。）V 1.  存货计价审计的样本的选择应着重选择结存金额较大且价格变化比较频繁的项目，同时考虑所选样本的代表性，抽样方法一般采用()。
) }8 I4 ]/ y. r$ Y" WA. 分层抽样
B. 系统抽样
C. 随意抽样
$ K, u4 y" F+ _D. 随机抽样
' m0 I' s' S7 C" _# S/ a      满分：3  分
2.  为了更有效的实施审计，在审计中通常有一些假设，下面这些假设较合理的是()。
A. 假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险
- ?  K( R- O. wB. 假定被审计单位是不诚信的
" B* q. t) T6 o+ N+ l4 JC. 假定审计中发现的舞弊不是孤立发生的事项
5 K2 F+ e( T4 Y; k1 ?; RD. 为保证将重大舞弊查出，可假定舞弊的重大错报风险为最高，即100%
      满分：3  分
3.  下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是()。
A. 通常与控制环境有关
* v* G  r' C5 N" m" m8 iB. 与财务报表整体存在广泛联系
' D/ @. V, ?! r1 AC. 可能影响多项认定
D. 可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定
      满分：3  分
# T* |! Y) [4 Q8 D! @7 P9 m4.  注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下面表述正确的是()。
* V2 W% M- Q" B0 SA. 如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试
# x8 E. B3 ^- T- W2 {B. 如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试
C. 如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试
; l8 a1 |' p! p0 YD. 无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试
      满分：3  分
3 {" D/ h8 i3 R. H8 E& W: K" j7 j5.  注册会计师通常采用组织项目组讨论程序评估舞弊风险时，下列哪些人员不宜参与讨论()。
A. 审计项目负责人
B. 外聘的信息技术专家
C. 内部审计人员
' e" M# v3 V' h$ C/ _' J1 U. O( xD. 审计部门经理
      满分：3  分
6.  有关审计抽样的下列表述中，正确的是()。
A. 注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可获得充分、适当的审计证据
4 P: P# W3 |8 N7 y; qB. 审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序
" v; N, H; O  _4 I! W8 }C. 统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择
D. 信赖过度风险和误受风险影响审计效率
0 O1 Z. i8 d" f- @" y9 t      满分：3  分
9 w; }& _% Q3 I2 C; G  y( I& ?7.  丙会计师事务所承接丁H公司2006年度财务报表的审计业务。假定鉴证小组成员与H公司的董事、经理、其他关键管理人员或能对鉴证对象产生直接重大影响一般职员存在下列关系之一，请判断每种关系是否影响独立性，并指出在影响独立性的情况下丙会计师事务所不能通过调换鉴证小组成员来排除此种关系对独立性影响的是()。
A. 鉴证小组的王注册会计师2005年曾是H公司的财务人员
B. H公司的李会计2004年曾是丙会计师事务所的主任会计师
2 h7 s: S; ^2 m* h! EC. 鉴证小组谭注册会计师的女儿是H公司的成品仓库保管员
D. 鉴证小组韩助理人员与H公司的现金出纳员小张正在热恋
/ y3 \4 h) A- T8 b6 X6 q      满分：3  分
8.  注册会计师进行控制测试的时间，应尽可能安排在()。
A. 资产负债表日执行
B. 资产负债表日后执行
+ B5 A, o5 v* f6 X' ]2 b* p$ m4 ^C. 外勤审计工作中执行
% g( n: N9 g7 A$ o: O; WD. 期中的后期进行
      满分：3  分
* [1 Q7 L: |8 _) C( ~: M9.  注册会计师所提供的审计业务属于有偿服务的性质，但其所收审计费用的多少不能以()为依据。
A. 服务的性质
# z" [8 U( d) k% G1 n' `8 N1 tB. 工作量的大小
C. 特定结果的实现
D. 参加人员层次的高低
      满分：3  分
7 L7 ?+ n5 x7 w4 _! \, S10.  审计人员审查并核实被审计单位的财产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的()认定。
A. 存在
& k) G1 j& c6 p' p2 q1 i. NB. 完整性
% ~: m- v; R( H, S2 ?+ }C. 计价和分摊
3 }" }  R* V% m$ q7 m+ W9 ]: H0 dD. 分类
      满分：3  分
8 t3 z0 p7 u$ q7 ]. i/ i
6 o0 C2 P( i1 w' \8 G* j二、多选题（共 10 道试题，共 30 分。）V 1.  导致注册会计师承担法律责任的最主要的两个原因是注册会计师()。
4 x" I# b1 I* m  n7 _" K. `A. 没有保持应有的职业谨慎
& Y+ h- D4 t/ i7 |$ E2 UB. 法院常常做出对弱者有力的判决
C. 法庭在理解专业性事项方面存在困难
4 i( \* q# A# Z; vD. 审计结果导致了对他人权利的损害
      满分：3  分
7 {* V! K2 r# t9 }" X0 h2.  历史财务报表审计业务属于()。
- w( t* V7 L! s; f. Z) ]" ~. [A. 合理保证的鉴证业务
B. 有限保证的鉴证业务
C. 基于责任方认定的业务
; V& s& z' ]+ [. [  d/ CD. 直接报告业务
      满分：3  分
/ X" L* V, I8 u7 q- `3.  为了尽可能不发生过失或防止欺诈，注册会计师应达到()基本要求。
+ r: k! a1 n* P1 j$ C: C5 XA. 严格遵循专业标准
B. 增强职业独立性
C. 保持职业谨慎
D. 强化职业监督
& j; a) ~: m$ l      满分：3  分
* W0 U9 Y9 {; ?3 p0 {% G( x) v  J4.  如果拟信赖的内部控制自上次测试后未发生变化，注册会计师应当考虑()。
A. 如果不属于旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性，以及本次测试与上次测试的时间间隔是否超过1年
B. 将所有拟信赖的控制集中在本次审计中测试，而在之后的两次审计中不拟进行测试，以提高效率
C. 当被审计单位控制环境薄弱或对控制的监督薄弱时，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据
D. 当信息技术一般控制薄弱时，注册会计师可能更少地依赖以前审计获取的审计证据
# p! y; ?" ?) v! z! B% q      满分：3  分
  O6 Z- D: m7 C( d* S5.  审计人员在审计过程中考虑的重要性包括()。
A. 财务报表层次
B. 凭证层次
C. 账户和交易层次
9 u' S7 m, n. W8 J% R! ~8 _D. 业务经济内容层次
      满分：3  分
6.  会计师事务所承接审计业务，应当重点考虑的因素有()。
A. 独立性
B. 客观性
C. 自身能力
D. 收费问题
" r5 R; W1 G! k) q' j( j/ Z1 W      满分：3  分
7 W9 Q, Y. S, J6 l# L1 F) ^) k7.  下列业务属于注册会计师的鉴证业务有()。
A. 审计企业财务报表
B. 验证企业注册资本
9 K- G0 e6 e0 O5 F& y) g$ GC. 内部控制审核
' E8 P* t; E6 w  l& H9 `! SD. 预测性财务信息审核
      满分：3  分
0 d$ o4 t, C/ W9 ^1 P( ~& q/ b. Q8.  下列几项属于会计师事务所质量控制制度要素的是()。
$ E4 X7 P0 c+ p( a6 yA. 对业务质量承担的领导责任
  z8 ~) R- P' n% v1 G& ?% v3 lB. 职业道德规范
C. 户关系和具体业务的接受与保持
D. 人力资源
      满分：3  分
9.  在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括()。
% W( n% W0 }9 V! n' f5 d; ?3 m7 bA. 扩大审计程序的范围
B. 扩大控制测试的范围
C. 提请管理层调整财务报表
% v( q$ w4 T' m: j7 r* s- R9 AD. 发表保留意见
6 Z0 g5 e% Y, u! f( t$ N      满分：3  分
10.  如注册会计师因为没有()而未能发现会计报表中严重失实的错误与舞弊，则应负审计责任。
1 [8 b1 [4 X1 }A. 依据审计准则的要求
; ~7 |. K- d$ ]* PB. 充分考虑审计风险
& @2 T+ r% w; Y! W+ kC. 依赖被审计单位的内部控制
D. 实施必要和适当的审计程序
      满分：3  分

+ ~% q" H0 E: a0 ?4 f9 j0 ^. p三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1.  A会计师事务所决定聘请高级工程师D作为本所承接的C公司财务报表审计小组的存货品质鉴定专家。据了解，D上月曾作为另一家事务所的存货品质鉴定专家参与了B公司财务报表的审阅工作，A会计师事务所决定不再要求D阅读相关的职业道德规范并加以书面确认。
A. 错误
! q/ O2 a9 d9 lB. 正确
* `  F! r0 ?8 p# I: d; P      满分：2  分
2.  “完整性”认定主要与财务报表组成要素的低估有关，若被审计单位登记了未发生的经济业务，则其违反了完整性认定。
A. 错误
/ e, Z( S$ W: o: Z0 _+ N# ]B. 正确
      满分：2  分
3.  在对内部控制的了解和评估过程中，由于对业务流程层面了解技术性强，应该由项目负责人或有经验的注册会计师参加，对整体层面了解，由项目组中其他成员完成。
A. 错误
B. 正确
0 p; R" |6 I1 F1 W( e      满分：2  分
2 s& W3 e! ?* V$ e/ T% m3 m' i4.  注册会计师可以对总体审计策略和具体审计计划进行必要的000，但在000发生后，不仅应在审计工作底稿中记录重大的000情况，而且应当记录重大000的理由。
A. 错误
5 U% w, \1 k' t0 rB. 正确
: N8 f" a% I: h$ Y, T  A( O0 H      满分：2  分
1 L5 t9 n& Z2 R5.  无论内部控制设计多么合理、运行多么有效，注册会计师都应对财务报表的重要账户余额和交易实施实质性测试程序。
A. 错误
5 X  e0 F7 m9 C( LB. 正确
      满分：2  分
; [3 y. ?5 A4 G6.  鉴证业务通常不涉及鉴定文件记录的真伪。
/ s/ o$ P3 i2 d. ^' V! ]# oA. 错误
. {* C& c9 Z5 HB. 正确
% X) h; D6 U* y( O: f      满分：2  分
, R8 x4 `" e9 C; [/ j7.  如果获知他人不恰当地将其姓名与鉴证对象相关联，注册会计师应当要求其停止这种行为，并将不恰当使用注册会计师姓名这一情况告知所有已知的使用者或征询法律意见。
2 v1 f$ `4 ^+ y! X' R& n: SA. 错误
3 U% T5 \9 p. P- ?% S1 y( F: LB. 正确
4 D; B) Q1 B; N) z7 H' a5 l. ^      满分：2  分
. \4 ]. \3 R: X" m% q/ B- Y5 s4 B/ I8.  不论重大错报风险的评估结果如何，注册会计师均应对各重要账户或交易类别进行控制测试和实质性测试。
" d! W+ t8 c8 M& EA. 错误
) N8 Z- q, U. AB. 正确
# u6 J$ }3 ?  G      满分：2  分
9.  注册会计师在执行财务报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行控制测试。
; J- A1 w( ]$ E) YA. 错误
$ Q( n$ y& C- Q  O5 o9 [5 i' E6 ?B. 正确
      满分：2  分
6 u" S5 |( F/ ?10.  审计准则为注册会计师执行审计业务提供了行为标准，而职业道德准则为注册会计师执行的各项业务符合相应的专业标准提供了保障。
# P7 _5 o7 S- L1 d% G( L" m7 [- dA. 错误
B. 正确
      满分：2  分
11.  注册会计师应当针对评估的风险设计细节测试，获取充分、适当的审计证据，以达到认定层次所计划的保证水平。
: B+ P9 M4 f! z$ S6 H' @6 QA. 错误
B. 正确
      满分：2  分
4 K# i0 Y- Q9 P$ |/ g* \% E12.  审计的目标是指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
13.  小型被审计单位拥有的员工通常较少，限制了其职责分离的程度，业主凌驾于内部控制之上的可能性较大，因而注册会计师无须了解小型被审计单位的内部控制。
A. 错误
1 P* v. k; n5 z. ?" ?- b8 e1 m4 W$ AB. 正确
6 [$ L1 l. L2 J# t      满分：2  分
! s7 x# D# H. ?2 @* q2 }8 ]14.  在承接鉴证业务前，如果会计师事务所获悉鉴证业务的工作范围将受到重大限制，以至于难以获取充分适当的证据已支持鉴证结论，则应拒绝承接该业务；如果在承接业务之后发现工作范围受限的情况，只能解除业务约定。
* Q5 k8 x. q. {A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
15.  除了注册会计师考试全科成绩合格的条件外，要想成为一名注册会计师还需要加入会计师事务所，具有两年的审计工作经验，并符合其他规定条件。
/ f! N$ q6 y) r& a' {/ t  D- w/ ?A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
16.  责任方可能是鉴证业务的委托人，也可能不是委托人。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
17.  如果拟信赖的控制自上次测试后已发生变化，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制运行的有效性。
A. 错误
B. 正确
2 y! G; Z: Z/ T+ g% ~6 P+ u      满分：2  分
18.  注册会计师明知委托单位的会计报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告，应属于重大过失。
A. 错误
9 @0 m: P4 e4 _4 U; S+ g4 b1 ]B. 正确
$ }4 [" O# i# @) V! k2 `1 I      满分：2  分
19.  我国现行法律规定，会计师事务所和注册会计师如果工作违约、过失，应对委托人或依赖已审会计报表的第三人承担行政责任、民事责任或刑事责任。
4 g# G, W! A6 y* Y! B+ Z% b+ @; Q6 Q4 w/ kA. 错误
B. 正确
      满分：2  分
" V$ v( D. s4 y, c6 B20.  注册会计师对重大错报风险的评估是一种判断。若评估的重大错报风险比较低，注册会计师可以不用针对被审计单位所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序。
7 Q$ }$ c6 x' nA. 错误
# M, u& J8 Q+ L' cB. 正确
      满分：2  分

7 y. \# s- G+ ]4 |" [$ q5 {