川大12春《审计学》第2次作业

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# R5 K3 V# S3 h; {' Q2 |5 Q6 o

6 r2 \) f. s2 Y5 R5 Z% L6 E% n一、单选题（共 7 道试题，共 35 分。）V 1.  如果注册会计师认为资产负债表的错报加总为10，000元时是重要的，损益表的错报加总为20，000元是重要的，在制定审计计划时则（ ）元是审计重要性水平。
* k5 J- p6 \$ j: n( I' ?A. 10，000
( O  f5 n( \1 m3 L* zB. 20，000
. h: E, c$ L  F/ d9 P7 f+ k# bC. 15，000
; b4 ^. ^: J. {! [( d& o9 QD. 30，000
3 _* y3 C/ ~0 M4 }! V2 B2 q      满分：5  分
2.  如果某一审计项目的审计风险为5%，固有风险为100%，控制风险为80%，则检查风险应为（ ）。
A. 40%
B. 20%
C. 16%
4 E) b: v5 h/ B. L- P  F! |D. 6.25%
      满分：5  分
; c  z/ u. u3 I+ c* B9 k4 o3.  注册会计师在进行存货的复盘抽点时，抽点的样本一般不得低于存货总量的（ ）。
0 {  T3 {+ Y" a9 W8 WA. 30%
( u- {( N1 T; r* k" h- a0 m* yB. 15%
3 ?$ y4 d, g9 @& }, YC. 20%
- Z& G: z6 H% E6 ~! N5 y/ c' g' cD. 10%
& K" n  @: r$ Y! R( H# s; ~* N      满分：5  分
6 K5 S0 x) a! ~0 e" Q& b4.  注册会计师应结合（ ）进行应付账款的审计。
3 X! @; u4 E0 OA. 生产业务
B. 销售业务
C. 购货业务
  N' J  Y1 b9 r3 @; \6 qD. ABC
      满分：5  分
5.  验证销货业务（ ）目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售！！！！存根，和主营业务收入明细账。
A. 存在或发生
B. 完整性
C. 估计
D. 分类
6 w+ I& T% w. d8 {  [0 n/ O; J      满分：5  分
5 U" n! ]% q) h. x# P9 z6.  注册会计师采用系统选样方法从10000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证号的第35号，则应抽取的第5张凭证编号为（ ）号。
' U) B9 f* n4 s& R2 E. hA. 155
' _( S+ q: ]4 n$ ?! kB. 195
C. 200
D. 235
      满分：5  分
7.  如果同一期间不同会计报表的重要性水平不同，注册会计师应取其（ ）作为会计报表层次的重要性水平。
A. 最高者
! @# Y8 n$ c- bB. 最低者
C. 平均数
D. 加权平均数
      满分：5  分

二、多选题（共 7 道试题，共 35 分。）V 1.  审计风险的组成要素和审计证据的关系可以表述为（ ）。
A. 检查风险与所需的审计证据数量是反向关系
B. 固有风险与所需的审计证据数量是正向关系
C. 控制风险与所需的审计证据数量是正向关系
D. 审计风险与所需的审计证据数量是正向关系
      满分：5  分
0 A9 v4 U, @: d7 g+ d2.  样本量大小与（ ）成正向关系。
A. 可信赖程度
B. 可容忍误差
C. 预期总体误差
8 o9 M5 f! o! jD. 抽样风险
      满分：5  分
$ p# c  l; F9 p4 E: Q; e3.  内部控制制度中的控制程度不应包括（ ）。
+ h* V" K5 R, B/ @A. 交易授权
9 O( J. q0 B  Q  K5 u/ o5 XB. 独立稽核
C. 资产接触与记录使用
D. 凭证和记录控制
      满分：5  分
9 u9 ?! m  r/ K8 [3 p+ D4.  审计准则包括（ ）。
A. 人员准则
$ Q0 j. V& o& e5 cB. 道德准则
+ n) }% r1 r, D! W$ ?& @C. 法律行为
D. 行为准则
      满分：5  分
5.  注册会计师只有在确认（ ）事项的情况下，才能将控制风险评价为最高水平。
7 M( a/ b" e" _5 g+ d" h5 z: \A. 控制政策和程序与认定不相关
B. 控制政策和程序无效
' x4 F5 e( N  Y7 |/ |; o# }C. 通过符合性测试已获得证据证明控制无效
" a8 e5 M2 L, _  {D. 取得证据来评价控制政策和程序显得不经济
) J# W$ ^" P- t% k$ D  Y% w      满分：5  分
6.  当债务人符合下列哪些条件时，注册会计师不应采用否定式函证方式？
A. 预计差错率较低
! V+ \, s7 P: O: wB. 有理由相信大多数被函证者能认真对待询证函
, g' J1 u+ A& T- i  RC. 相关的内部控制不存在或没有得到遵循
D. 欠款金额较大的客户
6 J# @  \+ Z  C; E: k5 ~  y: @      满分：5  分
7.  当出现下列情况时，注册会计师应将控制风险评估为高水平（ ）
A. 被审计单位内部控制失效
B. 注册会计师难以评估
C. 不拟进行符合性测试
" |2 @- _( I+ ^0 e2 wD. 拟进行符合性测试
( g1 r1 @. O# N9 ^      满分：5  分
; f2 |7 \: S7 D0 _
; ^2 X( C( k) T; a" Z+ q三、判断题（共 6 道试题，共 30 分。）V 1.  审计证据的可靠性越高，证明力就越强，因此，就越重要。
A. 错误
B. 正确
      满分：5  分
2.  注册会计师应当履行揭露被审计单位存在的错弊，保护其财产的安全、完整，并促进其改善经营管理，提高经济效益的责任。
# Y, J! L) c% y' z, i- o* QA. 错误
6 w# J3 v6 o7 o% f6 l$ f0 KB. 正确
5 |1 Z- C. ^: T      满分：5  分
3.  注册会计师认为抽样结果有95%的可信赖程度，亦即认为抽样结果有5%的可容忍误差。
A. 错误
B. 正确
, @# W% C! p" G' l2 D9 @      满分：5  分
4.  注册会计师即使无法就某个重要项目取得充分且适当的审计证据，也可以发表审计意见。
A. 错误
B. 正确
      满分：5  分
0 M6 r' Z6 u( ^! j+ d5.  应收账款询证函可以由注册会计师亲自寄发，也可以由被审计单位寄发。
A. 错误
B. 正确
      满分：5  分
- n2 l% f& M8 x4 ?# x6.  注册会计师李建国担任新雅公司的常年会计顾问，李建国所在的会计师事务所仍可承办新雅公司委托的审计业务。
A. 错误
B. 正确
      满分：5  分

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