对产险公司赔付率指标的实践报告

久爱奥鹏晓林

在理赔成本中，为评价产险公司各类保险业务的赔付情况和业务质量，业内普遍使用赔付率这一衡量指标。虽然赔付率只是一个简单的比式，但由于保险公司是负债经营，保费收入在当期发生，而赔付则可能在当期或以后年度发生，对分子赔款和分母保费的不同界定的理解，便产生了不同的赔付率。各种赔付率分别反映了不同的经济含义，能对产险公司的经营决策起到十分重要的指导意义。
一、赔付率指标的定义及经济意义
1、简单赔付率
定义：简单赔付率=已决赔款/保费收入
简单赔付率是当前国内大多数产险公司使用的一个指标，该指标通过统计期间的已决赔款和保费收入的比值来反映公司现金流的情况，对掌握公司当前的净现金流情况是十分重要的。
但简单赔付率不能及时反映经营状况，也不能作为盈利性考核指标，主要因为分子和分母的匹配性不好,其中已决赔款中包含以前发生而在当期赔付的赔案,而保费收入则是当期承保的保单的保费,赔款和保费的相对应性较差。
2、历年制赔付率
定义：历年制赔付率是财务上使用较多的一个赔付率指标，其公式如下：
历年制赔付率=（已决赔款+统计期间未决赔款准备金提转差）/已赚保费
历年制赔付率在一定程度上能反映业务经营状况，具有一定的意义，但这一指标并不能及时反映业务的质量。因为分子中的赔款包含以前发生而在当期赔付的赔案，而分母则是当期保费，如果前期未决赔款金额较大且都在当期付，则计算出的历年制赔付率可能较大，但这并不能说明当前业务的经营状况。
篇首注释：
作者姓名：金燕琴，工作单位：中华联合财产保险股份有限公司宁波分公司，从事会计工作.


3、满期赔付率
满期赔付率以统计期间内事故已发生为前提，将统计期间内已发生的所有赔案的终极赔
款和统计期间的已赚保费进行匹配。计算公式如下：
满期赔付率=已发生终极赔款/已赚保费
满期赔付率是反应当期业务经营状况的较好指标，因为分子和分母匹配性最好。已赚保费实际上是能分摊到当期的保费收入，其他的保费收入则要承担未来的保单责任；而统计期间已发生的赔款也正好是统计期间应承担的赔付责任，而不管这些发生的赔案是在当期赔付还是在将来赔付。
但遗憾的的是,由于已发生的赔案从事故发生到赔付结案有一定的延迟,导致在计算时不能完全确定地统计出在统计期间内发生的赔案最终会发展到多少金额.所以在实际工作中,我们只能对这些赔案的终级赔付额进行估算。
4、已决赔付率
考虑到满期赔付率中含有对当前赔案的最终赔款金额会有估算，而且有一定的偏差，为了把握赔付率的当前已决状况，提出了已决赔付率，计算公式如下：
已决赔付率=已发生已决赔款/已赚保费
已决赔付率不能充分反映当期业务的经营状况，主要是因为分子中少了已发生未决赔案的赔款。但这一指标反应的当期业务的当期赔付状况，是计算满期赔付率的基础。
5、保单年满期赔付率
为了评估一段时期公司承保的保单的承保质量状况，我们提出了保单年满期赔付率，公式如下：
保单年满期赔付率=保单年已发生终极赔款/保单年已赚保费
保单年满期赔付率实际上是将统计期间内承保保单在统计期间发生的赔案的终级赔款额和这些保单在此期间的已赚保费进行匹配，因此，匹配性较好，但要估计终极赔款额。
二、实务中各种赔付率的运用
简单赔付率的计算比较简单，不在此重述。
1、已赚保费的计算
已赚保费可以按1/2法、1/8法、1/24法、1/365法等比例法计算,也可按风险分布法方法处理，另外，已赚保费还可以按以下公式计算
已赚保费=本期保费收入-本期末未到期责任准备金+上期末未到期责任准备金
2、已发生已决赔款、已发生终级赔款、保单年已发生终级赔款的计算
已发生已决赔款的计算通常要借助于业务系统数据库进行，但计算并不复杂，只要对在统计期间发生的赔案的已决赔款进行求和即可。
已发生终极赔款和保单年已发生终极赔款的计算可以通过建立公司历年已发生赔案的赔款金额流量三角形计算。