中小型出口企业信用证项下支付货款的案例分析

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江苏巨丰纺织品有限公司（以下简称巨丰公司）创建于1999年8月，位于江苏省南京市花旗工业园区，占地面积100亩。公司现有员工260人。公司具有从服装设计、制版、打样、缝纫到包装整理出厂等的一条龙生产能力，具备产品自营进出口权，主要生产牛仔休闲系列服装等，年产值5000万元人民币。产品主要销往欧美、东南亚、澳洲等国家和地区。
2007年巨丰公司与美国的一家公司签订了一笔以L/C为付款条件的合同。对方来证对部分单据做出规定：“签字的商业发票，由商检出具的格式A普惠制产地证书（FORMA）。全套清洁已装船提单，通知开证申请人，并以海企外贸公司作为提单的发货人。除发票以外，所有单据不得表示发货人或受益人的地址。”巨丰公司按规定装运，并向商检局申请FORMA，商检局称FORMA上的发货人详细地址必须列出，此栏不得留空是带有强制性的。巨丰公司立即把此事电告美国公司，并要求美国公司000L/C的条款为：“除发票、普惠制产地证外，所有单据不表示受益人的地址。”美国公司来电称：“货物是转销其他国家的，并非在本地销售，所以难以000L／C。如一定要000L／C，必须有一个条件，即FORMA上不能表示发货人的真实地址，须设计一个虚拟地址。”巨丰公司考虑到货物已装运完毕，急待制单议付，所以同意美国公司的条件，也收到银行000的L／C条款：“除发票、普惠制产地证书外，所有单据不表示受益人的地址。”巨丰公司根据000后的L／C制作全套单据后到银行交单议付。银行发现发票与FORMA的地址不一致，巨丰公司只好将发票上的地址临时删除掉，才办理交单手续。单据寄到开证行后，对方以单据不符为理由拒付货款，因为L／C规定：“除发票、普惠制产地证外，所有单据不表示受益人的地址。”寄来的单据发票上地址已删除，也就是没有地址，所以单据与L／C规定不符。巨丰公司与美国公司和银行多次协商仍然无效，最后货物只好降价处理。

篇首注释：作者刘秋芝，女，1976年12月出生。现在江苏春江管桩有限公司从事办公室行政管理工作。作者此前从业的几个公司均为江苏省内的有自营进出口权的中小型私营企业，主要从事进出口货物的报检、报关单据制作至货物出运的整个流程，以及信用证项下交单结汇工作。对企业进出口货物的各种单据有一定的了解和认识，对在信用证支付方式下交单过程遇到的一些单证与信用证不相符给企业造成的困境有较深的体会。本次所选案例均为实际业务操作中常遇见的情况，公司名称及相关人员名字略有改动。作者想通过对以上几种案例实际情况的描述，从而阐述在信用证支付条件下，外贸单据就是信用证的命根子，单单相符、单证相符的重要性，单据不符银行可以拒绝付款并处罚金。
（二）信用证议付条款不明确引起纠纷
六合汇丰服装有限公司成立于二OO三年八月，主营服装制造，具备产品自营进出口权，主要生产针织系列服装，位于六合区中山科技园内。2005年2月与伊朗的一家签订了一份针织衬衫出口合同，由伊朗一家银行开立信用证，偿付行为开证行伦敦分行，通知行为南京交行，到期日为2005年5月26日，可分批，可转让。信用证规定商业发票由贸促会或其他公证机构证实，产地证由贸促会签署。公司于5月10日备齐全套单据后，已是装船后20天，该公司将全套交其开户行当地交行议付，银行审单工作人员在仔细审核全套单据后，发现信用证有一条款不明确：“Sole Bank Authorized to negoriate”,对此条款有两种解释：一是只能在一家银行办理交单（因信用证有分批装装运条款），二是该条款应理解为限制议付条款，但信用证未说明到底哪家银行为议付行，而除偿付行和通知行外未出现其他银行，故推测为限制通知行议付。鉴于距交能期时间紧迫，寄单到通知行议付不可能，且全套单据无其他不符点。当地交通银行缮制面函，单寄开证行并声称：“我行随附单证相符的单据于贵行，并根据信用证条款向偿付行索偿。”寄单当日，电传偿付行，要求偿付。之后当地交行多次电传偿付行，查询此笔款项结果，但偿付行均以尚未收到开证行指示为由拒绝付款。6月3日，当地交行致电开证行，要求其授权其伦敦分行付款。6月11日，开证行电复：“请注意是南京交行而不是你行被授权为唯一的单据议付行。因此，我们将单据按证下托收处理。款项将在单证一致、从伊朗海关释放货物后支付。根据上述情况，请洽受益人并告我方可否向买方放单。”6月13日当地交行在取得受益人一致意见后致电开证行：“贵行信用证中并未明确限制南京交行为议付行，我行在受益人的要求下将单证相符的单据提示贵行要求，根据UCP500（UCP600第7条、第8条）第9条A款‘在不可撤销信用证下，若将规定之单据提交于被指定银行或开证行且符合信用证条款，即构成开证行的确定承诺”，并提醒开证行参阅国际商会第535号出版物《跟单信用证案例研究》中银行委员会的意见“允许议付的信用证下，受益人没有到指定银行‘议付’并不影响开证行和保兑行（如有）的责任，也不构成对信用证条款的不符，只要受益人在信用证有效期内并根据情况在UCP500第43条（A）款规定的期限内向指定银行或直接向保兑行（如有）或开证行提交相符的单据。”据此，要求开证行立即付款。与此同时，受益人也积极地做申请人的工作。在7月2日当地交行收到开证行的付款（本金），结束此笔业务。

（三）受益人持有的货物收据与开证银行持有的收据签字样本不符，引起的拒付
苏美达外贸总公司授权下属独立法人苏美达服装公司办理进出口结算和开立信用证业务。2008年10月9日，苏美达服装公司以苏美达外贸总公司的名义向农行省分行申请开立信用证。2008年11月13日，农行省分行开出了一份不可撤销的信用证，其申请人为苏美达外贸总公司，受益人为香港王兼裕公司，通知为香港南洋商业银行。该信用证第2条约定“由申请人发出的货物收据上申请人的签字必须与开证银行持有的签字式样相符”。 苏美达外贸总公司预留在农行省分行的信用证项下货物收据签字样本为：在同一样本上盖有两个苏美达外贸总公司公章，其中一个章附有“张三”的签名，另一个章附有“李四”的签字。11月28日，苏美达外贸总公司证实信用证项下货物并由苏美达服装公司的李四在货物收据上签名。香港王兼裕公司将信用证项下的单据交给农行省分行，请求付款。农行省分行审单后，发现香港王兼裕公司提交的货物收据只有苏美达外贸总公司公章和李四一人签字，遂于12月30日以“货物收据上之签署有异于开证银行所持之签署式样”予以拒付，并通知了苏美达服装公司。

（四）合同价款与信用证价款有差异，出口商受损
江苏外贸进出口公司对法国出口一批瓷土，合同规定瓷土含量最低为24%，并规定含量每增加1%，应按比例加价5%，可分批交货。但在对方开来的信用证中，规定允许分批装运、分批结汇，却漏列加价条款。公司业务员审证时未注意，没有要求对方000信用证。在第一批货物装出时，瓷土含量为24%，该公司开出一张按24%基价计算的发票。 这一批装船的货物已顺利结汇。在第二批货物装出时，其含量超过24%，达到26%，商检机构出具了证书。该公司开同一张按24%基价加10%计算的发票。在向银行交单议付时，开证行以加价做法与信用证不符为由，拒付该批货款。该公司曾多次联系客户,要求000信用证,但对方坚持不000。在该公司货物到达港口后，只得存放于海关仓库。后经公司再三交涉，前后拖了一年多才收回按24%基价计算的货款，使该公司损失了加价10%的货款及存仓费用和利息等。