12秋吉大《审计学》在线作业一

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! H8 j9 G6 F; i% j7 s
! A! {+ Q1 l2 Y3 c9 n一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1.  被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大差错的风险是()。
A. 固有风险
B. 控制风险
C. 检查风险
D. 经营风险
      满分：4  分
" Z0 y+ U, @# d' _& U3 S2.  注册会计师的审计责任是指()。
A. 对其出具的会计报表的真实性合法性负责
B. 对其出具的审计报告的真实性合法性负责
/ g9 E9 c* P% D1 bC. 对其出具的管理建议书的真实性合法性负责
, F& h/ L7 S6 [D. 对其助理人员的工作负责
2 R5 x# A, z5 I3 C: i+ x* x# N# K! U      满分：4  分
: q/ E9 G; M( F5 v+ ?3.  内部控制的总评主要是指()
A. 评价企业会计监督系统
) M1 t% s$ a6 `/ XB. 可依赖程度评价
0 i- {) ]- l+ g& y! w  e$ r4 jC. 评价企业内部控制系统
D. 风险程度评价
      满分：4  分
4.  下列选项中，不是审计职能是( )。
- u4 \( B& ^7 H2 f( G5 X& f9 KA. 经济监督
8 d) o9 [! x: i3 G! B8 S+ a8 Q* UB. 经济鉴证
C. 经济评价
, U5 t* x1 V" C; P  u8 k7 c" P( ]D. 经济管理
      满分：4  分
/ T4 F. R! H2 u: J, u! T3 }/ X5.  审计人员在审计计划和审计报告阶段,为规范和总结整个审计工作,并发表审计意见所形成的审计工作底稿是()。
! K/ S6 Q' g* tA. 业务类工作底稿
6 \  g1 Y/ O7 O! w( _* B% GB. 一般工作底稿
9 |4 O6 k; I7 m4 m/ K+ ^C. 综合类工作底稿
D. 专用工作底稿
  p/ u; U, r) M2 G4 J; f# K' q      满分：4  分
% a. C8 ]- |5 ?* |6.  对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为( )
A. 财政财务审计
  S" C6 K5 o  p  e2 v) f0 @B. 经济效益审计
C. 财经法纪审计
D. 经济责任审计
8 ~: Q1 `+ J! W# \; H" ]' w$ P! p      满分：4  分
' ]. f' o3 o8 |: m+ H1 f1 ?7.  审计产生的客观基础是()。
A. 受托经济责任关系
) w) t# R& B8 ]; X1 wB. 生产发展的需要
- q' ~1 W% z8 n; C: `% O: `C. 会计发展的需要
D. 管理的现代化
      满分：4  分
% N0 i$ `0 k0 ~8.  分配重要性水平是在审计的()阶段进行。
A. 计划
9 l3 d5 M7 I; Y1 Z+ {$ B( |B. 实施
' r0 q) C5 U2 t* mC. 终结
D. 后续审计
      满分：4  分
9.  如果注册会计师认为资产负债表的错漏报汇总数为10万元时是重要的，损益表的错漏报汇总数为20万元是重要的，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为（）。
4 m( x# f* g( M; OA. 10万元
B. 20万元
8 v0 p. b1 U. I2 B5 SC. 15万元
  n( b! F; B5 @4 n/ `% AD. 30万元
* W2 a' C1 _; }1 y0 S! _8 y/ x      满分：4  分
10.  内部控制的目标不包括（）。
A. 财务报告的可靠性
, ]1 {: H: L- gB. 审计风险处在低水平
C. 经营的效率和效果
D. 在所有经营活动中遵守法律法规的要求
1 u4 Z+ n6 \) Q0 ^0 i      满分：4  分
5 I1 s/ A( k) p2 \
) U8 j1 D* E0 t) L; V二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1.  审计证据的取舍标准有()。
0 ?6 ?# J! E+ U& ?3 tA. 内部控制的强弱
1 ]4 J: H  Q" b5 {6 oB. 金额的大小
C. 问题性质的严重程度
% e: ~: m4 Q) N* XD. 核算程序的繁简
2 h, }9 r! l: n, G4 a      满分：4  分
2.  注册会计师在确定账户和交易层次的重要性水平时应考虑的因素包括____。
A. 各账户和各类交易的性质及错报和漏报的可能性
B. 各账户和各类交易重要性水平和报表层次重要性水平的关系
C. 各账户和各类交易的审计成本
5 f& b% W! }0 c/ i/ |D. 账户和交易反映的真实性
; T! R$ r0 a$ _+ Z. ^, P      满分：4  分
2 H" {) w, H% ?' c3.  由()和()组成的审查才是审计。
% T" @+ K' Z, j. {2 v/ EA. 专职机构
B. 审计人员
C. 会计人员
! `* r, @% w, N2 J1 l5 A8 ZD. 管理人员
      满分：4  分
4.  按审计主体分类，审计可分为()。
A. 全部审计
; H9 z" y" W$ XB. 民间审计
C. 内部审计
% z+ ^) K/ u, a3 u& YD. 政府审计
) z4 l/ }2 ^" S      满分：4  分
( Z* O$ {( V$ @. J$ R5.  导致注册会计师承担法律责任的主要原因包括()。
A. 被审计单位发生严重的错误与舞弊，而注册会计师未能查出
! f% x! @" {( U% ~0 T. K  E  ZB. 被审计单位经营失败
+ T. B1 F9 z! Q) rC. 注册会计师和会计师事务所违约
D. 注册会计师和会计师事务所过失和欺诈
/ r3 K4 j0 W9 M  N+ H2 I      满分：4  分
6.  对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为()。
, R, v) B& i2 @4 M& ~: b! YA. 期望的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多
' ?8 B+ u3 l, _7 BB. 评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少
7 A# O2 r. a$ ?  J: u) o% l9 ^C. 评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多
D. 要求的检查风险越高，所需的审计证据数量就越多
      满分：4  分
( A1 w! k5 O7 g' p, O7.  下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（）。
A. 由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同
B. 在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
1 P0 a: d7 b# `+ b& sC. 对于询问程序，注册会计师应以询问的时间作为识别特征
+ R9 Y5 g! e+ S$ HD. 对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征
/ r( q, r% t5 N! [% \      满分：4  分
4 T+ ]; t7 @8 a% d8.  注册会计师违约和过失可能导致承担（）责任。
" s9 s2 W) k& a. l- rA. 会计
B. 行政
+ x1 x1 A( W* L# Z- v0 xC. 民事
D. 刑事
      满分：4  分
; t+ y& W& I$ S2 p9.  下列有关对样本规模的提法中，不正确的有（）。
A. 可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越大
/ r8 i" Q. }$ hB. 可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越小
C. 预计总体偏差率越高，样本规模应越大
D. 预计总体偏差率越高，样本规模应越小
3 ^. B. p1 y& o      满分：4  分
! t0 ^* X% f/ K8 Z# r' U* t# @10.  审查财产物资的方法一般有()。
A. 盘点法
# n- y6 h# k- s% _9 n! TB. 鉴定法
7 N/ U/ W( p% SC. 观察法
5 @$ B3 R; \( m4 j  AD. 调节法
      满分：4  分

三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）V 1.  《注册会计师职业道德准则》要求注册会计师对于所掌握的委托单位的资料和情况，应当严格保守秘密，但是在得到委托单位书面允许的情况下，注册会计师是可以将其对外公布的。
A. 错误
9 g: v& K  \+ B' zB. 正确
      满分：4  分
& W* v( ~$ d2 z. O1 p2.  注册会计师在确定运用于具体鉴证业务的标准时，既要评价标准的适当性，也要评价其适用性。
! t7 x$ y, @" b9 N0 J" J7 P9 }/ Z! l# KA. 错误
B. 正确
      满分：4  分
3.  对于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师无需评价其内部控制的设计及其执行（　）。
) a( @  Z% m8 |, T, c6 z' nA. 错误
8 j! w" E0 t8 UB. 正确
3 f" s4 Q- R( O. A( F  b+ w. w      满分：4  分
9 ]( f3 ]4 g& L( E: E$ |6 k% u4.  如果不拟信赖内部控制，注册会计师就无需对内部控制进行了解。
A. 错误
' {$ t7 k; T1 r$ q. z; zB. 正确
      满分：4  分
  y( x8 U1 y4 `+ [1 {5.  项目质量控制复核人与项目负责人共同对该项目承担法律责任。
) ^8 `- w5 [( G5 Y! A' AA. 错误
B. 正确
- E* O4 J- d* |! J      满分：4  分

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