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商业银行内部控制中存在的问题及分析

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发表于 2011-9-2 10:13:01 | 显示全部楼层 |阅读模式
谋学网
由于受长期计划经济的影响,许多银行仍没有从根本上转变经营观念,真正成为自主经营、自负盈亏的法人实体。有的银行虽然设立了董事会、监事会,聘任了总经理,但在实际工作中,董事会的监控作用严重弱化,而且缺少必要的常设机构。银行管理者的产生依然具有很强的政府行政色彩,大多数管理者还不习惯应用现代管理方法, 对下属人员的工作不能实施科学、有效的监督。很多银行不是没有内部独立的审计机构,就是内部审计机构不能发挥有效的监督作用。

3.1.2 风险意识差,内部压力不足

由于社会经济环境的变化,银行间竞争越来越激烈,经营风险不断提高。然而,从我国金融企业的现状来看,金融企业的风险意识并没有提到应有的高度,缺乏有效的风险管理机制。

3.1.3 公众的法律意识不强

这一点直接关系到, 监管部门能否如实出具内部控制报告, 能否真正担负起应有的责任, 广大社会公众对内部控制报告及审计报告能否正确认识,会不会形成较大期望差距,造成不必要的诉讼与纠纷。目前我国国有商业银行内部控制制度不完善, 对于内部控制的完整性、合理性及有效性尚缺乏一个公认的标准体系。
3.2 实施内部控制面临的难点

3.2.1 如何把握授权的度

银行经营管理是一个复杂的系统工程,保证这个系统的正常运行,合理授权是必然的。对于法定代表人,既要保证其经营决策的独立性和权威性, 又要保证其经济行为的效益性和廉洁性,而要做到这一点,权力的度量界定是关键一环。当前金融部门大凡出现重大经济案件, 基本上均是授权不当引起的。授权无“度”,直接制约内部控制制度效能的发挥,另一方面,对内部控制执行人员的授权也有“度”的学问,对不同的控制环节要有所区别, 才能使内部控制制度有效运行,保证经营决策有效运作,管理制度得到有效贯彻。

3.2.2 如何提高被控对象的受控度

有效的内部控制制度是对银行经营的所有环节和从事经营管理活动的所有个人实施全方位控制。一般而言,内部控制的对象是权力操纵者,内部控制是对权力操纵者的权力约束,也是对权力操纵者之间的权力制衡。这种独特的控制对象决定了提高受控度的艰巨性。提高被控对象的受控度关键有两点:一是内部控制制度的科学性; 二是主要决策者的受控程度。就目前的经济管理现状来看,提高被控对象的受控度任重道远。

3.2.3 如何提高控制人员的熟练程度

内部控制制度的中心是财务会计控制, 承担内部控制职责的主要是财会人员。因此,财会人员要真正担当起内部控制的重任,更新知识、提高操作能力就显得刻不容缓。如上所述,科学的内部控制制度是对银行经营管理各个环节实施有效监控的制度,它大大突破了财务会计的工作范畴,大大超越了财务会计的知识领域,是投资、金融、市场、营销、法律、材料、信息等多方面知识的融合,没有相应的知识支持,内部控制不可能完全到位。同时内部控制主要是做人的工作,矫正人的行为,需要有相应的组织、指挥和协调工作能力,培养大批这样的“全才”,显然需要很长的过程。



























第四章 完善内部控制的具体对策


4.1 构建良好的内部控制文化

基层国有商业银行内部控制文化主要包括价值观、职业道德和责任感。我国国有商业银行要想在银行内部改变对内部控制的认识偏差、建立起良好的内部控制,就必须在银行内形成以人为本的内部控制文化。国有商业银行内部控制文化主要包括价值观、职业道德和责任感。正确的价值观、良好的职业道德和责任感将对内部控制产生深远的影响,主要体现在:首先,正确价值观的形成和确立,会决定国有商业银行生存和发展的方向,支配着银行员工的职业道德与行为方式;其次,员工具有守法、诚信、公正、协作的职业道德,对内部控制是有效的软约束;第三,员工对国有商业银行事业荣辱与共的责任感产生,将促进管理层与操作层之间、部门与部门之间、岗位与岗位之间、员工与员工之间,在和谐的控制氛围中团结协作,共同防范化解风险,促进国有商业银行业务健康发展。
严密的内部控制是由人们设计出来,其作用的发挥当然也要看人们的执行情况,商业银行内部控制的效果从根本上说取决于银行员工的业务素质和责任意识,内控文化缺乏而产生的道德风险,将严重威胁着银行的生存。因此,我国商业银行既要通过良好的银行文化氛围,激发员工的责任感和创造力,使内控制度的架构更趋合理又要通过良好的职业道德约束员工,使员工自觉遵守内控制度,使各项控制、制约措施的执行有可靠保证;此外,我国商业银行还应该通过创造员工共同的价值观形成凝聚力,在公众中树立银行良好的社会形象,从而增强公众对银行的信心,提高银行抵御风险能力。创造公平、平等、择优的用人环境,建立健全有利于优秀人才脱颖而出的选人、用人机制,建立健全对员工尤其是管理人员和决策人员的考核、任用、监督管理制度,认真贯彻执行干部交流、岗位轮换、任期离任稽核制度。通过教育与管理、激励和约束的有机结合,注重培育自律意识,自觉纠正经营行为的偏差,努力创造一种浓厚的内控文化氛围,引导全体员工自觉地用金融法规和内控制度去约束自己的行为。
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