北语12秋《审计学》作业2

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一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。）V 1.  具体审计计划的内容不包括_____。
A. 风险评估程序
B. 进一步审计程序
C. 初步业务活动
D. 计划其他审计程序
      满分：5  分
2.  注册会计师王华在检查泰达地产公司某项固定资产的累计折旧计提情况时，为证实泰达地产公司所确定的此项固定资产预计使用年限是否适当，打算对下列证据进行分析。为达到这一目的，在下列证据中，相关性最低的是____。
A. 泰达地产公司形成的此项固定资产的使用与维修记录
B. 泰达地产公司保存的此项固定资产的购买！！！！
C. 泰达地产公司保存的关于此项固定资产性能的说明
D. 泰达地产公司所聘常年法律顾问的投资函证回函
      满分：5  分
3.  下列有关函证的说法正确的是___。
A. 在受托代销时，函证能为计价认定提供证据
B. 通过应付账款明细账函证更有效实现完整性目标
C. 函证的截止日通常为资产负债表日
D. 无论如何都应该对应收账款实施函证
      满分：5  分
4.  会计师事务所开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时执行审计工作的注册会计师达到____的要求。
A. 对客户的商业机密保密
B. 按适当的方式收费
C. 独立性和专业胜任能力
D. 合理利用专家工作
      满分：5  分
5.  注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是____。
A. 银行存款函证回函
B. 购货！！！！
C. 产品入库单
D. 应收账款明细账
      满分：5  分
6.  下列各项中，不属于注册会计师实施分析程序的主要目的的是_____。
A. 用作实质性程序将检查风险降至可接受水平
B. 在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核
C. 用于内部控制的了解中
D. 用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境
      满分：5  分
7.  审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的____认定。
A. 存在
B. 完整性
C. 分类
D. 计价和分摊
      满分：5  分
8.  注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于管理层明示性认定的是_____。
A. 存在
B. 完整性
C. 权利和义务
D. 分类与可理解性
      满分：5  分
9.  在既定的审计风险水平下，下列表述错误的有____
A. 评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高
B. 可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系
C. 评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低
D. 可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系
      满分：5  分
10.  一般在本期审计开始时进行初步业务活动，下列活动中____并不是初步业务活动主要包括的内容。
A. 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B. 评价遵守职业道德规范的情况
C. 及时签订或000审计业务约定书
D. 了解被审计单位及其环境
      满分：5  分

二、多选题（共 10 道试题，共 50 分。）V 1.  注册会计师应当及时编制审计工作底稿，其主要目的体现在_____。
A. 提供充分、适当的记录作为审计报告的基础
B. 提高审计工作效率
C. 保证审计结论进行有效复核
D. 提供证据证明注册会计师按照中国注册会计师审计准则的规定进行了审计工作
      满分：5  分
2.  下列表述中，正确的有___。
A. 如果注册会计师根据对被审计单位及其环境的了解，得知本期在生产成本中占较大比重的原材料成本大幅下降，但通过分析程序发现本期与上期的毛利率变化不大，而且销售收入也没有较大的变化。注册会计师可能据此认为销售成本存在重大错报风险
B. 实质性程序中运用的分析程序的主要目的在于识别那些可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化
C. 分析程序具有很强的预期性，它不仅可以帮助注册会计师发现财务报表中的已发生的异常变化，或者预期发生而未发生的变化，还可以帮助注册会计师发现财务状况或盈利能力发生变化的信息和征兆，识别那些表明被
      满分：5  分
3.  下列说法中，正确的有_____。
A. 在财务报表审计中，注册会计师的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见，并通过签署审计报告确认其责任
B. 被审计单位治理层监督管理层编制报表的过程，使其按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表，并对编制财务报表负有直接责任
C. 如果财务报表存在重大错报，而注册会计师通过审计没有能够发现，管理层和治理层对财务报表的责任会因为财务报表已经经过注册会计师审计这一事实而减轻
D. 财务报表审计的目标对注册会计师的审计工作发挥着导向作用，它界定了注册会计师的责任范围，直接影响注册会计师计划和
      满分：5  分
4.  下列关于分析程序的说法，正确的有___。
A. 分析程序的主要目的是确认是否有异常或意外的波动
B. 当分析结果与期望值有较大差别时，注册会计师应认为相关数据不恰当
C. 在对内部控制的了解中，注册会计师不会运用分析程序
D. 对于异常变动的项目，注册会计师应考虑审计方法是否适当，是否应追加审计程序
      满分：5  分
5.  具体审计目标是注册会计师根据被审计单位管理层对财务报表的认定推论得出的，具体审计目标一般包括_____。
A. 总体合理性与其他审计目标
B. 与各类交易和事项相关的审计目标
C. 与期末账户余额相关的审计目标
D. 与列报相关的审计目标
      满分：5  分
6.  在接受业务委托前，会计师事务所应该获取_____信息。
A. 客户的诚信程度
B. 专业胜任能力
C. 执行业务所需时间和资源
D. 执行业务必要的素质
      满分：5  分
7.  有关对财务报表认定的下列表述中，不正确的提法有_____。
A. “存在”认定主要与财务报表组成要素的低估有关
B. “完整性”认定主要与财务报表组成要素的高估有关
C. “权利和义务”认定只与资产负债表组成要素有关
D. “计价和分摊”认定只与利润表组成要素有关
      满分：5  分
8.  注册会计师对财务报表的合法性和公允性发表审计意见，主要是因为____。
A. 由于会计业务的处理及财务报表的编制日趋复杂，财务报表使用者因缺乏会计知识而难以对财务报表的质量作出评估，所以他们要求注册会计师对财务报表的质量进行鉴证
B. 财务报表是财务报表使用者进行经济决策的重要信息来源，在有些情况下，还是唯一的信息来源
C. 绝大多数财务报表使用者都远离客户，这种地域的限制导致财务报表使用者不可能接触到编制财务报表所依据的会计记录，即使财务报表使用者可以获得会计记录并对其进行审查，也往往由于时间和成本的限制，而无法对会计记录作有意义的审查
D. 财务报表使用者往往有着各自的利益，且这种利益与被
      满分：5  分
9.  下列说法中不正确的有____。
A. 如果将现销记录为赊销，将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入，则导致交易分类的错误，违反了发生的目标
B. “存在”或“发生”认定所要解决的问题是管理层是否把应包括的项目没有包括，并不涉及财务报表的金额
C. 如果被审计单位未在财务报表附注中披露有关存货的担保、抵押情况，就意味着管理层对外承诺存货不存在担保、抵押的情况
D. 注册会计师检查被审计单位借款费用资本化的计算方法和资本化金额以及会计处理是否正确，主要是为了证明固定资产的存在认定
      满分：5  分
10.  下列有关审计可靠性的表述中，适当的有_____。
A. 注册会计师从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠
B. 注册会计师间接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠
C. 注册会计师获取的以文件、记录形式的证据比口头证据更可靠
D. 注册会计师从原件获取的证据比从复印件或传真获取的证据更可靠
      满分：5  分

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