12秋西南交《高级财务会计学B》在线作业二

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一、单选题（共 10 道试题，共 30 分。）V 1.  20X1年年初，甲企业以460万元的投资成本购买乙企业全部股权，乙企业被并购时可辨认净资产账面价值400万元，公允价值420万元。甲企业没有其他投资事项。如果甲企业并购时按我国现行投资准则进行会计处理，则20X1年年初合并资产负债表中“长期股权投资”项目的金额为（）。
A. 460万元
B. 440万元
C. 420万元
D. 0
      满分：3  分
2.  下列企业中纳入甲公司编制的合并会计报表合并范围的有（）。
A. 其董事长是甲公司的最大股东的某公司
B. 甲公司拥有其30%的权益性资本的某公司
C. 甲公司拥有其88%的权益性资本，已关停并转的某公司
D. 甲公司拥有其55%权益性资本，持续经营的所有者权益为负数的某公司
      满分：3  分
3.  某企业采用递延法进行所得税会计处理，所得税税率为33%。该企业2003年度利润总额为11万元，发生地应纳税时间性差异为1万元。经计算，该企业本年度应交所得税为3.3万元，因发生时间性差异而产生的递延税款贷项为3300元。则该企业2003年度的所得税费用为（）元。
A. 29700
B. 33000
C. 36300
D. 39600
      满分：3  分
4.  甲企业以账面价值200万元的库存商品（增值税税率17%，计税价格300万元）和300万元的货币资金购入乙企业80%的股权。该项股权购买事项之前，乙企业的股东权益为800万元，甲企业的股东权益为2000万元。如果按照我国现行投资准则和合并会计报表暂行规范，股权取得日的合并资产负债表中，“股东权益”总额为（）。
A. 大于2800万元
B. 等于2800万元
C. 等于2000万元
D. 小于2800万元大于2000万元
      满分：3  分
5.  下列关于合并会计报表的阐述中，不正确的是（）。
A. 合并会计报表由母公司进行编制
B. 合并会计报表与个别会计报表的编制主体不同
C. 合并会计报表并不以企业主管部门为编制主体
D. 合并会计报表编制过程的核心问题是资料加总
      满分：3  分
6.  以下表述中，正确的一项是（）
A. 所得税时一项费用
B. 所得税时利润分配的一项内容
C. 递延法下确认的递延税款是企业的一项资产或负债
D. 计入当期损益的所得税时对当期应交所得税的调整
      满分：3  分
7.  下列有关合并商誉的各种阐述中，正确的是（）。
A. 只要采用购买法实施合并，就一定会产生合并商誉
B. 确认合并商誉的前提是采用购买法实施合并
C. 合并商誉是在企业并购中形成的
D. 合并商誉与被合并企业的经营无关
      满分：3  分
8.  下列事项在所得税会计中，属于时间性差异的是（）
A. 企业的计税工资与实际发放的工资的差异
B. 企业发生地非广告性赞助支出
C. 超标准列支的业务招待费
D. 企业于产品销售当期计提的保修费，而税法规定于实际发生时从应税所得中扣除的保修费
      满分：3  分
9.  下列对合并商誉的账务处理方法中符合我国现行会计规范的是（）。
A. 确认为一项永久资产，不予以摊销
B. 确认为一项无形资产，并分期摊销
C. 计入“长期股权投资”账面价值
D. 调整减少并购当期的股东权益
      满分：3  分
10.  某企业税前会计利润为200万元，业务招待费开支超出标准5万元，按纳税影响会计法计算的应交税金为（）万元，所得税税率为33%
A. 64.35
B. 66
C. 67.65
D. 69.3
      满分：3  分

二、多选题（共 5 道试题，共 30 分。）V 1.  所得税会计与财务会计最主要的差异是（）
A. 会计目标不同
B. 计算所得的标准不同
C. 核算依据不同
D. 账务处理方法不同
E. 核算对象不同
      满分：6  分
2.  下列关于股权取得日合并资产负债表的阐述中，不正确的是（）。
A. 需要抵消合并前发生的成员企业之间的内部交易影响数
B. 合并报表工作底稿中一般只需编制一个抵消分录
C. 对非全资的子公司可以部分的抵消其股东权益
D. 对子公司的股东权益要全额抵消
E. 必然涉及对少数股东权益的确认
      满分：6  分
3.  将合并商誉确认为一项资产并分期摊销，是合并商誉会计处理方法之一。支持这种会计处理方法的理由是（）
A. 这种方法不会导致商誉维护费与商誉摊销费的重复负担
B. 商誉作为一项资源的成本，最终将被耗尽
C. 保持了与自创商誉会计处理方法的一致性
D. 合并商誉的有用期限并不难以估计
E. 符合收入与费用相配比的原则
      满分：6  分
4.  股份有限公司在采用递延法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，影响当期所得税费用的有（）。
A. 在建工程交付使用前所取得的收入
B. 在建工程全部报废所发生地损失
C. 在建工程领用本企业生产地商品应交的所得税
D. 在建工程领用本企业生产地商品应交的增值税
      满分：6  分
5.  税前会计利润小于应纳税所得额的情况有（）
A. 会计准则规定作为收益计入会计报表，而在计算应纳税所得额时不确认为收益
B. 会计准则规定不作为收益计入会计报表，而在计算应纳税所得额时确认为收益
C. 会计准则规定作为费用和损失计入会计报表，而在计算应纳税所得额时不允许扣除
D. 会计准则规定不作为费用和损失计入会计报表，而在计算应纳税所得额时允许扣除
      满分：6  分

三、判断题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1.  母公司只有通过投资才有可能对子公司实施控制。
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
2.  纳入合并会计报表合并范围的子公司必须是母公司拥有其50%以上权益性资本并能对其实施有效控制的子公司
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
3.  在税率变动时，债务法下应按原税率计算本期应交的所得税
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
4.  甲企业以560万元的货币资金取得乙企业80%的股权，股权取得日的合并资产负债表中，“长期股权投资”项目的合并数应为甲企业与乙企业当日长期股权投资账面价值之和。
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
5.  某股份公司，实现利润250万元，按税法规定计税所得额为270万元。该企业由于时间性差异对纳税的影响为20万元，应计入递延税款的贷方（企业所得税税率为33%）。
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
6.  递延税款的借方和贷方余额，应在资产负债表上分别反映，不得相互抵消。
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
7.  纳税影响会计法下，时间性差异影响的所得税金额，包括在利润表的所得税引用项目和资产负债表中的递延税款余额里。
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
8.  应付税款法下，不单独考虑时间性差异对所得税费用的影响额。
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
9.  凡是母公司所控制的被投资企业，无论母公司对其权益性资本投资比例是否达到50%，都应纳入合并范围。
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
10.  一个企业只有投资于另一个企业，才有可能对被投资企业实施控制。
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分

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