浙大11秋《税法(专)》在线作业

久爱奥鹏晓林

一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1.  企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（　）以内的部分，可以扣除。
A. 12%
B. 10%
C. 3%
D. 2%
      满分：2  分
2.  稿酬所得适用比例税率，税率为20％，并按应纳税额减征（ ）。
A. 10％
B. 20％
C. 30％
D. 40％
      满分：2  分
3.  消费税适用的税率形式有（ ）。
A. 累退税率
B. 定额税率
C. 累进税率
D. 浮动税率
      满分：2  分
4.  纳税人发生的年度亏损可用下一年度的所得弥补，弥补不完可逐年延续弥补，但弥补最长不得超过（ ）。
A. 3年
B. 5年
C. 7年
D. 10年
      满分：2  分
5.  一般纳税人购进农产品，如果取得增值税专用发票或进口增值税专用缴款书的，凭扣税凭证扣税；如果未取得上述扣税凭证的，按收购发票或销售发票的买价和（）的扣除率计算进项税额。
A. 7%
B. 10%
C. 13%
D. 17%
      满分：2  分
6.  下列项目中，应当按消费税“汽车轮胎”税目征收消费税的是（ ）。
A. 专用车轮胎
B. 翻新轮胎
C. 农用拖拉机专用轮胎
D. 子午线轮胎
      满分：2  分
7.  根据个人所得税法，利息、股息、红利所得的费用扣除为（ ）。
A. 800元
B. 800元或20%
C. 2000元
D. 不得扣除任何的费用
      满分：2  分
8.  从事（ ）的单位和个人发生的混合销售行为，应一并征收增值税，不征收营业税。
A. 建筑业
B. 服务业
C. 修理修配业
D. 金融保险业
      满分：2  分
9.  下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是()。
A. 库存材料毁损
B. 购进的劳保用品
C. 购进的办公用品
D. 购进的包装物
      满分：2  分
10.  自2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一为（）。
A. 3%
B. 4%
C. 5%
D. 6%
      满分：2  分
11.  根据增值税暂行条例，自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进的固定资产，其征税办法是（）。
A. 按4%减半征税
B. 按适用税率征税
C. 免税
D. 按4%征税
      满分：2  分
12.  以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是（ ）。
A. 消费税
B. 资源税
C. 增值税
D. 营业税
      满分：2  分
13.  搬家公司取得的搬家收入应按(　)税目缴纳营业税。
A. 交通运输业
B. 服务业
C. 建筑业
D. 文化体育业
      满分：2  分
14.  按2009年政策规定，下列行为中，不应缴纳营业税的是( )。
A. 在境内组织旅客出境旅游
B. 个人无偿赠送不动产
C. 以无形资产投资入股，共担投资风险的
D. 以无形资产投资入股，收取固定收入
      满分：2  分
15.  下列消费品，不属于消费税应税消费品的是（ ）。
A. 汽车轮胎
B. 酒精
C. 护肤护发品
D. 高档手表
      满分：2  分
16.  根据《企业所得税法》，企业为职工支付的下列保险费，不得扣除的是（　）。
A. 失业保险费
B. 补充养老保险费
C. 商业保险费
D. 工伤保险费
      满分：2  分
17.  下列各项中，不属于营业税征税范围的是( )。
A. 转让土地使用权
B. 转让无形资产
C. 银行销售金银
D. 运输业务
      满分：2  分
18.  某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆生产成本为300元（外购成本占65%）。则本月应转出的进项税额为（）。
A. 331．5元
B. 510元
C. 610.3元
D. 714元
      满分：2  分
19.  纳税人销售或者进口图书、粮食、冷气，按低税率计征增值税，其低税率为（ ）。
A. 13%
B. 17%
C. 14%
D. 6%
      满分：2  分
20.  企业应当自月份或季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A. 10
B. 15
C. 7
D. 5
      满分：2  分

二、多选题（共 10 道试题，共 20 分。）V 1.  下列项目中，属于营业税金融保险业征税范围的是( )。
A. 融资租赁业务
B. 邮政储蓄
C. 证券经纪业
D. 邮汇
      满分：2  分
2.  依据增值税暂行条例，一般纳税人销售或进口下列货物，适用低税率的有（）。
A. 粮食、食用植物油和食用盐
B. 避孕药品
C. 图书、报纸、杂志
D. 化肥、农药
      满分：2  分
3.  下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）。
A. 稿酬所得
B. 偶然所得
C. 其他所得
D. 特许权使用费所得
      满分：2  分
4.  下列营业税的应税项目适用 3% 税率的有（ ）。
A. 货物运输
B. 租赁业
C. 报刊发行
D. 建筑装璜
      满分：2  分
5.  下列属于企业所得税纳税人的有（ ）。
A. 国有企业
B. 城乡个体工商业户
C. 集体企业
D. 合伙企业
      满分：2  分
6.  纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（ ）。
A. 用于直接销售
B. 继续加工成应税消费品并销售
C. 用于对外投资或无偿赠送他人
D. 用于职工福利品发放
      满分：2  分
7.  在消费税中采取从量征税的应税消费品包括（ ）。
A. 啤酒
B. 酒精
C. 柴油
D. 天然气
      满分：2  分
8.  确定消费税的应税销售额时，可以不计入销售额的项目是（ ）。
A. 消费税
B. 增值税
C. 包装物租金
D. 符合条件的代垫运费
      满分：2  分
9.  在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算纳税的是（ ）。
A. 手续费
B. 销项税额
C. 奖励费
D. 包装费
      满分：2  分
10.  下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（ ）。
A. 个体工商户的生产经营所得
B. 有限责任公司的生产经营所得
C. 个人独资企业的生产经营所得
D. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得
      满分：2  分

三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1.  新企业所得税法规定，企业分为居民企业和非居民企业。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
2.  境外咨询企业的境内应税业务收入，凡该境外咨询企业在华设有代表机构，但其代表机构未与其共同进行该项业务活动的，应作为该境外咨询企业在华构成营业场所，并统一由支付人扣缴税款。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
3.  非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
4.  纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额；未单独核算营业额的，不得免税、减税。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
5.  纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，如果未分别核算货物销售额和建筑劳务营业额的，由主管税务机关分别核定货物销售额和建筑劳务营业额，分别征收增值税和营业税。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
6.  企业所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
7.  企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
8.  营业税的纳税期限，分别为 1 日、 3 日、 5 日、 10 日、 15 日或 1 个月。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
9.  进口货物的完税价格包括货物的成交价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
10.  居民企业转让资产，该项资产的损失净额，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
11.  纳税人购进自用的摩托车、小汽车、游艇，不得抵扣进项税额。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
12.  《中华人民共和国企业所得税法》规定：个人独资企业和合伙企业不适用本法。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
13.  纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，应分别核算货物销售额和建筑劳务营业额，分别征收增值税和营业税。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
14.  居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
15.  企业如果同时按规定能享受两项以上的企业所得税税收优惠政策时，只能选择一项，而不能同时累加执行每项优惠政策。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
16.  已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
17.  纳税人兼营货物和营业税应税劳务，分别核算销售额（营业额）的，应分别计算缴纳增值税和营业税；未分别核算的，应一并缴纳增值税。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
18.  纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
19.  外购酒精生产的白酒，应按酒精所用原料确定白酒的适用税率。凡酒精所用原料无法确定的，一律按照粮食白酒的税率征税。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
20.  根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的《中华人民共和国所得税法》规定一般企业所得税的税率为25%.
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分