12秋川大《审计学》第2次作业

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4 r& `. d7 y7 T# h4 D1 ~
一、单选题（共 2 道试题，共 20 分。）V 1.  审计人员对固有风险和控制风险的估计水平与所需的审计证据的数量是什么关系？
A. 反向变动
! h! X6 s# V: F: a9 X9 N& c) ~B. 同向变动
C. 比例变动
- o- n& w' ]2 ID. A和C
      满分：10  分
1 g$ y8 h# l" k6 }' ]/ ~3 B1 V2.  某会计师事务所1997年4月决定以后不再接受华财公司的审计委托，那么该会计师事务所对华财公司1996年度审计所形成的永久性审计档案应（ ）。
A. 长期保存
B. 至少保存至2005年
/ W- }7 F" e# |3 c5 H9 H+ PC. 至少保存至2006年
D. 至少保存至2007年
8 A# b1 Z) }! N+ ~+ O0 i      满分：10  分

二、多选题（共 10 道试题，共 50 分。）V 1.  审计风险的组成要素和审计证据的关系可以表述为（ ）。
7 |$ m# A" |2 z8 U! |1 Z* tA. 检查风险与所需的审计证据数量是反向关系
8 S3 T/ D: ~2 Z  h! n% o# r; MB. 固有风险与所需的审计证据数量是正向关系
C. 控制风险与所需的审计证据数量是正向关系
D. 审计风险与所需的审计证据数量是正向关系
      满分：5  分
2 b' N6 a; d% D% ?# n/ ^2.  具有证明力的审计证据，都应具有以下特征（ ）。
A. 真实性
B. 可靠性
/ C7 N& M. R& jC. 相关性
! S; l5 n* Q4 [* n( |( s4 n* N9 zD. 合法性
      满分：5  分
3.  影响注册会计师形成审计结论的因素有（ ）。
A. 注册会计师的专业判断
4 o9 T9 Y3 U1 b4 @) s# HB. 审计工作测试性质及其局限性
C. 被审计单位内部控制制度固有局限性
# ?3 l1 J) H! WD. 审计范围受约束
      满分：5  分
4.  企业财务会计的责任包括三个方面（ ）。
A. 建立健全内部控制制度
& n* M  Y- Y7 f9 d0 ~# j: D  E4 d, JB. 形成和保持真实、合法、完整的会计资料
C. 保护资产的安全和完整
! V# e! g4 ], G# fD. 为会计信息使用者提供信息
      满分：5  分
9 ?' w, g* c, p3 k* y3 U# |% H5.  注册会计师只有在确认（ ）事项的情况下，才能将控制风险评价为最高水平。
A. 控制政策和程序与认定不相关
B. 控制政策和程序无效
C. 通过符合性测试已获得证据证明控制无效
D. 取得证据来评价控制政策和程序显得不经济
      满分：5  分
6.  下列各项中，属于环境证据的是被审计单位的（ ）
4 x1 k- O$ j* {, x5 r2 KA. 有关内部控制情况
9 N) a' H3 g9 X; W* XB. 管理人员的素质
( r( D, {) Z! ~7 w. G5 w# S. KC. 各种管理条件及水平
! M  @3 }6 g2 a3 l3 X1 o8 y; Y! eD. 往来客户的性质
( L; F1 V' \% r' h: @) k" H      满分：5  分
7.  中国注册会计师独立审计基本准则的框架包括（ ）。
A. 一般准则
- M& ~+ c+ Y# ^B. 外勤准则
* p( h3 ]" q! ~C. 报告准则
8 \1 c7 a2 u% D& y0 sD. 具体准则
      满分：5  分
8.  审计准则包括（ ）。
0 S! p3 o  ]4 C/ ]/ R3 W) ?+ AA. 人员准则
B. 道德准则
C. 法律行为
D. 行为准则
3 t- F7 ?+ M6 r) e2 N! U1 w( T      满分：5  分
9.  样本量大小与（ ）成正向关系。
% p- [1 m; w8 L' O* QA. 可信赖程度
; N! g9 u/ X7 n% \; ]B. 可容忍误差
C. 预期总体误差
9 Y) r) W  b: Q) ?# B2 bD. 抽样风险
8 z. U* D( I, x, q. q: Z      满分：5  分
10.  当出现下列情况时，注册会计师应将控制风险评估为高水平（ ）
A. 被审计单位内部控制失效
6 x7 q- E, G8 }' [$ g: ^$ S$ kB. 注册会计师难以评估
$ j2 i/ S# M: f9 @  lC. 不拟进行符合性测试
* c1 V3 G0 r- r" h: lD. 拟进行符合性测试
      满分：5  分
2 p% o1 r7 y5 F3 W+ L
3 j$ `" N4 x  {9 }( r9 B三、判断题（共 6 道试题，共 30 分。）V 1.  注册会计师李建国担任新雅公司的常年会计顾问，李建国所在的会计师事务所仍可承办新雅公司委托的审计业务。
" E) f  S' V" K0 d+ A% YA. 错误
/ k* e0 I% z2 ]6 ^B. 正确
      满分：5  分
2.  注册会计师审计、政府审计和内部审计均表现为双向独立。
A. 错误
B. 正确
2 W& Z6 B* s, z$ x  t      满分：5  分
) A7 |6 X* S% |/ W  t3.  对于当期审计档案，事务所应在审计报告签发之日起，至少保密十年。
: \5 |$ H3 K1 p7 V8 i& q2 ?) SA. 错误
$ s* O( S( c1 p  b( X: j$ d( Y1 zB. 正确
3 D& b3 t2 \: X3 r3 Q& L( W      满分：5  分
4.  审计的对象是被审计单位的财政、财务收支及有关的经济活动。
A. 错误
B. 正确
      满分：5  分
5.  注册会计师应当履行揭露被审计单位存在的错弊，保护其财产的安全、完整，并促进其改善经营管理，提高经济效益的责任。
6 x% u5 d  ^! d; o; XA. 错误
B. 正确
% ]  ]' J2 `+ T' Y: ^; g+ Z% K8 z      满分：5  分
! I/ L, E7 t' k- f* d4 F, i9 I! i6.  注册会计师即使无法就某个重要项目取得充分且适当的审计证据，也可以发表审计意见。
. b' ?0 ~, q4 `9 S: V* e0 tA. 错误
B. 正确
      满分：5  分

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