北语12秋《财政学》导学资料二（第3章到第5章）

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北语12秋《财政学》导学资料二（第3章到第5章）


财政学第二阶段导学资料
一、本阶段学习内容概述
这一部分是部分公共财政实务部分，包括第三章公共支出总论、第四章购买性支出以及第五章转移性支出的部分内容。本部分主要是从以政府与市场的关系位切入点，讲述了财政支出的内容，主要讲述了购买性支出的内容，也涉及到转移性支出的内容。本部分尽管章节内容比较多，但对理解以后各章财政学的内容却很重要，这是实务篇，这一部分的学习主要是帮助学员理解财政学的基本理论和基本范畴，树立良好的公共财政理念，进而了解财政支出的基本理论。本部分大约需要4周时间来学习。
二、重难点讲解
第三章 公共支出总论
第一节公共支出范围
一、界定公共支出范围的原则
按照公共支出范围决定于市场经济下政府的职能范围的理论来看，界定公共支出范围的一般原则应当是：（1）私人部门办不到的事情；（2）私人部门不愿办的事情；（3）私人部门办不好的事情；（4）相对和发展的原则等。
二、科学界定我国公共支出的范围
根据我国的具体国情和财政的客观实际，我国的公共支出可以分为四个领域进行界定：（1）政权建设领域；（2）事业发展领域；（3）再分配性转移支出领域；（4）公共投资支出领域。
第二节公共支出规模
一、公共支出增长的若干理论
1．瓦格纳法则。
2．梯度渐进增长理论。
3．经济发展阶段论。
二、影响公共支出规模的因素
1．经济性因素。
2．政治性原因。
3．社会性因素。
第三节公共支出结构
一、公共支出结构分类
现代财政理论研究和实践中，常见的分类方法和结构类别大体有以下几种。
1．按政府职能对公共支出进行分类。
2．按照国家政权的级次及相互间的独立程度来划分公共支出行政结构存在的状态，反映了中央与地方在财政资源配置中的地位和相互关系。
3．公共支出按其经济性质可以分为购买性支出和转移性支出。
4．按支出的具体用途，公共支出一般包括国防支出、行政管理支出、科学支出、教育支出、文化支出、卫生支出、社会保障支出、经济建设支出、债务支出等等。
二、优化我国公共支出结构的措施
针对中国当前面临的矛盾和问题，按照市场经济发展要求，公共支出结构必须进行战略性调整，其核心是解决公共支出“越位”与“缺位”的矛盾，力求通过改革和政策调整，着力建立起一个支出合理增长、内部结构有保有压、能够有效地规范支出行为、管理方式符合现代市场经济要求的支出运行机制。
第四节公共支出管理
一、部门预算制度
所谓部门预算，就是一个部门一本预算。它是由政府各部门编制，将原来按支出功能分散在各类不同预算科目的资金，统一编制到使用这些资金的部门，并经财政部门门审核后，由同级人代会审议通过的，反映部门所有收入和支出的预算制度。
二、政府采购制度
政府采购，是指各级国家机关、事业单位、团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。
三、国库集中收付制度
以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度是我国预算管理制度的一次深刻变革，这项改革对从制度上规范政府收支行为，硬化预算约束，加强公共支出管理，防止滋生腐败，加强廉政建设，降低财政运行成本，提高财政资金使用效益，从源头上防范腐败具有深远的意义。
四、收支两条线制度
为治理“三乱”，建立健全收费、罚款和集资财务管理，1990年，国家规定对行政事业性收费，要按照资金性质分别纳入财政预算和预算外管理。
五、财政投资评审制度
财政投资评审是公共财政体制下，财政调控经济和投资基础设施的一项重要管理制度。旨在规范中央财政投资项目预（概）算、竣工决（结）算和财政专项资金项目的投资评审，保证评审工作质量，加强财政支出管理。
第五节公共支出绩效评价
一、公共支出绩效评价的重要性
公共支出绩效评价是指运用科学、规范的绩效评价方法，对照统一的评价标准，按照绩效的内在原则，对公共支出行为过程及其效果（包括经济绩效、政治绩效和社会绩效）进行的科学、客观、公正的衡量比较和综合评判。
二、公共支出绩效评价标准
公共支出绩效评价是指运用科学、规范的绩效评价方法，对照统一的评价标准，按照绩效的内在原则，对公共支出行为过程及其效果（包括经济绩效、政治绩效和社会绩效）进行的科学、客观、公正的衡量比较和综合评判。
三、西方国家公共支出绩效的主要内容和一般做法
四、公共支出绩效评估流程
第四章 购买性支出
第一节购买性支出的一般分析
一、购买性支出的概念
购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款。
二、购买性支出对社会经济的影响
1．购买性支出所起的作用
2．在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则
3．微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也须遵循等价交换原则
第二节行政管理支出与国防支出
一、行政管理支出和国防支出的含义
行政管理支出是指财政用于国家各级权力机关、行政管理机关及外事机构行使其职能所需要的经费支出。国防支出是指财政用于国防建设、国防科研事业、军队正规化建设等方面的费用支出。
二、行政管理支出和国防支出的内容
第三节科学文教卫生支出
一、文教科学卫生支出的性质
1．文教科学卫生支出属于社会消费性支出。
2．文教科学卫生支出属于非生产性支出。
二、文教科学卫生支出的内容
三、文教科学卫生支出的管理
在文教科学卫生支出管理中，财政部门担负着两项重要职责：其一是，保证这些部门的经费及时按期拨付；其二是，在提供经费时，努力提高资金的使用效果。为了履行这两项职责，财政部门在对文教科学卫生支出的管理中，形成了一整套管理制度和方法。
第四节财政投资性支出——基础设施投资
一、财政投资性支出的特点和内容
二、基础设施投资
基础设施是指为社会生产和消费活动提供服务的各种公共设施。狭义的基础设施主要包括交通运输、机场、港口、桥梁、通信、水利、下水道工程等公共服务设施。
三、财政投融资
政府投资并不意味着完全的无偿拨款。财政投融资是一种政策性投融资，它不同于无偿拨款，也不同于商业性投融资。政策性投融资就成为发展中国家基础部门发展的重要政策工具。
第五节财政农业投资支出
一、财政农业投资的重要性
二、政府财政农业投资的主要内容
三、财政农业投资的重点
1．加强农村基础设施投资。
2．促进农村教育事业发展。
3．农村社会保障体系建设。
4．农村医疗和公共卫生支出。
5．农村基层政权建设。
第六节财政扶贫支出
一、贫困分类与特征
（一）贫困的分类
（二）贫困的特征。
二、政府扶贫现状及存在的问题
（一）取得的成绩
（二）存在的问题
1．扶贫工作难度加大。
2．扶贫资金投入不足。
3．扶贫资金管理不严。
4．返贫现象较为严重。
5．地区不平衡问题十分突出。
三、政府扶贫工作的制度创新
根据我国多年扶贫工作中的经验教训，要想在今后的扶贪工作中取得更大的成效，就需要针对当前的扶贫具体情况，做出新的扶贫制度创新和制度安排，以激发市场化脱贫潜力和提高政府扶贫的效果。
四、发挥政府职能作用，加快扶贫工作进程
（一）发挥财政政策在扶贫中的作用
（二）加强扶贫资金的管理
（三）多渠道融资，解决资金短缺问题


第五章 转移性支出
第一节转移性支出一般分析
一、转移性支出的涵义
转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移，这类支出主要有社会保障支出、补贴支出、扶贫救灾支出和税式支出等。转移性支出体现的是政府的非市场性再分配活动。
二、转移性支出对经济社会再生产的影响
1．对分配的影响。
2．对生产和流通的影响。
三、转移性支出对经济主体活动的影响
1．对政府的效益约束。
2．对微观经济主体的预算约束。
第二节社会保障支出
一、社会保障的概念与特征
从世界各国社会保障的理论和实践来看，有效的社会保障应具备以下特征：（1）法律规定性；（2）社会性；（3）权利、义务统一性；（4）互济性；（5）体现了人道主义的精神。
二、社会保障制度的内容
社会保障制度主要包括如下几个方面的内容：
1．社会保险
2．社会救助
3．社会福利
三、社会保障资金的筹资模式
纵观世界各国的社会保障资金筹措模式，由于社会制度、经济发展水平、文化背景的不同而有所差异，但归纳起来有三种：
1．基金制。
2．混合制。
3．社会保险税。
第三节财政补贴支出
一、财政补贴的性质与特征
（一）财政补贴的性质
（二）财政补贴的特征
财政补贴作为一种特殊的财政分配形式，与其他分配形式相比具有如下特征：1．政策性。2．可控性。3．特定性。4．灵活性。5．时效性。
二、财政补贴的内容与作用
（一）财政补贴的内容
（二）财政补贴的作用
三、我国财政补贴的现状
现阶段我国财政补贴的情况可以归纳为以下几个方面：
（一）财政补贴种类多，数额大，规模膨胀。
（二）财政补贴具有支出刚性，出现了补贴长期化的趋向。
（三）财政补贴环节多、形式多。
（四）财政补贴的积极作用削弱，消极作用增加。
四、财政补贴制度的改革
第四节税式支出
一、税式支出的概念与特征
税式支出是国家为了实现特定的政策目标，通过制定与执行特殊的税收法律条款，给予特定纳税人或纳税项目以各种税收优惠待遇，以减少纳税人税收负担而形成的一种特殊的财政支出。
二、税式支出的原则
（一）适度原则
（二）贯彻国家政策原则
（三）效益原则
（四）遵从国际惯例原则
三、税式支出的形式
四、税式支出的预算管理
三、下一阶段学习建议
（一）思想重视
认真学习是期末考试取得好成绩的有力保证，首先，应在思想上重视它，不能马虎麻痹。
（二）讲究方法
学习时一定要以课本、课件为主，正确处理参考书与课本、课件的关系，决不能以参考书代替课本、课件，更不能生搬资料，同时还应明确：重视课本、课件不等于学习时对课本、课件知识只简单的浏览，而是应对教材、课件上的知识加以概括、提炼和归纳，由知识点连成线，再由知识线编制成知识网，将知识网按着其内在联系从纵横两个方面加以比较，形成对知识的融会贯通，构建出系统化、条理化的知识体系，这样才能全面、系统、牢固的掌握知识，应用起来就胸有成竹，灵活自如了。同时一定要重视三套模拟题的重要作用。这些题是专门为考试而出的，对于期末考试来说重要性不言而喻。
（三）适度训练，提升综合能力。
在学习中还应通过测试，及时地发现知识上存在的漏点和疑点、思维的盲点、能力的空白点，要有的放矢的进行强化训练和变式训练，如：易错知识要归类训练，热点题型要专题训练，训练时还应注意分析题型特点、弄清解题思路并总结解题规律，在训练后还应进行反思：思考一下为什么这样解？怎样想到这样解？还有什么解法？哪种方法最好等。这样，做一题，会一片，通一类。这样不但节省复习时间，还逐步提升分析综合能力和灵活应用所学知识的能力。
（四）要珍惜时间，合理安排时间
由于大家平时学习时间紧张，那么每一位同学除平时认真学习外，还应把自己饭后、课间、晚上就寝前的有效时间都利用上，每一天一定要如质如量的完成。不可因功费时，也不可因小误大而失全面，要循序渐进，环环落实。只有这样才能有效地学习到知识。