北语11秋《审计学》作业4

久爱奥鹏晓林

一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。）V 1.  下列关于期初余额审计的叙述不正确的是_____。
A. 如果实施相关审计程序后无法获取有关期初余额的充分、适当的审计证据，注册会计师应当出具保留意见或无法表示意见的审计报告
B. 如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，注册会计师应当告知管理层；如果上期财务报表由前任注册会计师审计，注册会计师还应当考虑提请管理层告知前任注册会计师
C. 如果错报的影响未能得到正确的会计处理和恰当的列报，且对本期财务报表产生重大影响，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告
D. 如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，注册会计师应当考虑不接受委托
      满分：5  分
2.  被审计单位昌盛公司2008年12月因违约受到盛源公司的起诉，盛源公司要求昌盛公司赔偿3200万元。但昌盛公司在2008年12月31日无法确定胜诉或败诉的可能性。2009年1月28日（审计报告日前）法院判决表明昌盛公司败诉，昌盛公司向盛源公司赔款3200万元。注册会计师建议昌盛公司调整2008年12月31日财务报表项目的相应数额是_____。
A. 调增营业外支出3200万元，调增预计负债3200万元
B. 调增营业外收入3200万元，调增预计负债3200万元
C. 调增营业外支出3200万元，调增其他应付款3200万元
D. 调增管理费用3200万元，调增其他应付款3200万元
      满分：5  分
3.  在控制测试中，注册会计师对选出的样本进行测试，如果仅仅对部分样本进行测试就发现大量偏差，注册会计师就会认为即使在剩余样本中没有发现更多的偏差，样本的结果也不支持计划的重大错报风险评估水平，此时注册会计师的做法是_____。
A. 000控制测试
B. 停止进行控制测试
C. 重估重大错报风险并考虑是否有必要继续进行控制测试
D. 直接进行实质性程序
      满分：5  分
4.  下列期后事项中，注册会计师认为不属于资产负债表日后调整事项的期后事项是_____。
A. 已证实某项资产发生了减值损失
B. 已确认销售的货物被退回
C. 外汇汇率发生较大变动
D. 已确定将要支付赔偿额大于该赔偿在资产负债表日的估计金额
      满分：5  分
5.  下列抽样风险中，属于注册会计师在细节测试时，最容易导致其发表不恰当审计意见的是_____。
A. 信赖过度风险
B. 误拒风险
C. 信赖不足风险
D. 误受风险
      满分：5  分
6.  如果注册会计师在被审计单位财务报表报出后知悉在审计报告日已存在的、可能导致000审计报告的事实，但被审计单位的管理层不采取任何行动，则注册会计师应当_____。
A. 根据该事项对财务报表的影响重新出具保留意见或否定意见的审计报告
B. 采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告，并将拟采取的措施通知治理层
C. 通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出
D. 因为是在财务报表报出日后发现的事实，所以注册会计师没有义务采取行动
      满分：5  分
7.  在可容忍误差率为5％，预计误差率为3％，允许的抽样风险为2％的情况下，当注册会计师对200个文档进行检查时发现8个文档有错误，此时可以得到的结论是_____。
A. 不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于预计的误差率
B. 接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率
C. 不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率
D. 接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为可容忍误差率减去允许的抽样风险等于预计的误差率
      满分：5  分
8.  中意公司于2008年度根据中级人民法院判决结果对其担保责任计提了3000万元预计负债。2009年6月，经高级人民法院终审裁定中意公司应承担赔偿责任总额为1000万元，中意公司据此冲减3000万元的预计负债，确认1000万元的其他应付款和2000万元的营业外收入。对此注册会计师的审计结论应当是_____。
A. 建议中意公司借记营业外收入，贷记管理费用，金额为2000万元
B. 无须建议中意公司进行调整
C. 建议中意公司借记其他应付款，贷记营业外支出，金额为1000万元
D. 建议中意公司借记营业外收入，贷记营业外支出，金额为2000万元
      满分：5  分
9.  下列有关信息技术对审计过程的影响的相关提法中，不正确的是_____。
A. 信息技术在企业的应用并不改变注册会计师制定的审计目标
B. 系统的设计和运行对业务流程和控制的了解会产生直接的影响
C. 系统的设计和运行不会对审计风险的评价产生直接影响
D. 在高度电算化的信息环境中，业务活动和业务流程引发了新的风险，从而使具体控制活动的性质有所改变
      满分：5  分
10.  下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是_____。
A. 误拒风险
B. 信赖不足风险
C. 非抽样风险
D. 误受风险
      满分：5  分

二、多选题（共 10 道试题，共 50 分。）V 1.  下列描述中，不恰当的有_____。
A. 在统计抽样中存在一定程度的非抽样风险；在非统计抽样中，也存在某种程度的抽样风险
B. 非抽样风险是由人为错误造成的，不能量化，所以注册会计师无法控制非抽样风险
C. 在细节测试中，可接受的抽样风险主要是指抽样风险中的误受风险，有时也包括误拒风险
D. 注册会计师在实施审计抽样前，需要定义总体，即所确定的抽样总体范围就是构成某类交易或账户余额的所有项目
      满分：5  分
2.  注册会计师在进行控制测试时，应关注的抽样风险有_____。
A. 误拒风险
B. 信赖不足风险
C. 信赖过度风险
D. 误受风险
      满分：5  分
3.  甲股份有限公司2008年年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2009年3月30日，实际对外公布的日期为2009年4月3日。该公司2009年1月1日至4月3日发生的下列事项中，注册会计师认为应当作为资产负债表日后事项中的调整事项的有_____。
A. 3月2日发现2008年10月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账
B. 3月8日临时股东大会决议购买乙公司51%的股权并于4月2日执行完毕
C. 4月2日甲公司为从丙银行借入8000万元长期借款而签订重大资产抵押合同
D. 3月10日甲公司被法院判决败诉并要求支付赔款1000万元，对此项诉讼甲公司已于2008年末确认预计负债800万元
      满分：5  分
4.  下列项目中，与样本量呈反向变动关系的有_____。
A. 可接受的误受风险
B. 可容忍错报
C. 预计总体偏差率
D. 总体变异性
      满分：5  分
5.  在实施抽样之前，注册会计师必须仔细定义总体，确定抽样总体的范围。同时应当确保总体的_____特征。
A. 适当性
B. 可靠性
C. 相关性
D. 完整性
      满分：5  分
6.  其他信息中与已审计财务报表中的信息存在重大不一致时，这里的不一致通常包括_____。
A. 其他信息中对数据影响的解释与已审计财务报表相关数据不一致
B. 其他信息中与已审计财务报表反映事项不相关的重要信息做出了不正确的表述或列报
C. 其他信息中的项目与已审计财务报表相关项目的编制基础不一致
D. 其他信息中的数据和文字表述与已审计财务报表相关信息不一致
      满分：5  分
7.  下面有关样本规模提法正确的有_____。
A. 在控制测试中，注册会计师确定的总体项目的变异性越低，样本规模就越小
B. 对于小规模总体，总体规模越大则需选取的样本越多
C. 注册会计师愿意接受的抽样风险越低，样本规模就越大
D. 预计总体误差越大，则样本规模越大
      满分：5  分
8.  在审计过程中，可能导致非抽样风险的原因有_____。
A. 注册会计师选择的总体不适合于测试目标
B. 注册会计师未能适当地评价审计发现的情况
C. 注册会计师选择了不适于实现特定目标的审计程序
D. 注册会计师未能适当的定义控制偏差或错报
      满分：5  分
9.  下列各项中，与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在反向变动关系的有_____。
A. 可接受的抽样风险
B. 可信赖程度
C. 可容忍误差
D. 预期总体误差
      满分：5  分
10.  下列说法正确的有_____。
A. 如果财务报表经前任注册会计师审计，后任注册会计师在查阅前任注册会计师审计工作底稿后未能获取充分适当的审计证据，后任注册会计师应当发表保留或无法表示意见
B. 后任注册会计师在审计期初余额时，发现导致前任注册会计师出具非标准审计意见的事项本期依然存在，后任注册会计师应当继续发表非标准审计意见
C. 注册会计师在对财务报表进行审计时，一般无须专门对期初余额发表审计意见
D. 只有当期初余额对本期财务报表重要时，注册会计师才需要对其予以特别关注并实施专门的审计程序
      满分：5  分