东北大学11秋学期《审计学》在线作业资料1-3(满分)

久爱奥鹏晓林

一、单选题（共 15 道试题，共 75 分。）V 1.  注册会计师因违约、过失或欺诈给被审计单位或其他利害关系人造成损失的，按照有关法律和规定，可能被判负行政责任、民事责任或刑事责任。行政处罚对于注册会计师个人来说，并不包括（　　）。
' f: O; @& i2 k/ r3 L& fA. 警告
9 _9 O+ a, @8 v  A1 U# MB. 暂停职业
C. 吊销注册会计师证书
D. 没收违法所得
      满分：5  分
2.  D会计师事务所以前的业务助理人员小张、注册会计师小王、主任会计师老李、部门经理大赵现在分别在D事务所的客户任职，其中，不影响D事务所继续与客户签约的情形是（　 ）。
+ V$ I% B& h. }6 \A. 小张在X公司担任董事会秘书，专门负责搜集、整理并提供秘书指定各种资料
) U: M. z9 L% N: n3 E% `' a) N0 sB. 小王在Y公司任总经理的财务秘书，该总经理共计聘用专职秘书8人
C. 老李在Z公司任董事
D. 大赵在V公司担任财务主管
8 }) r* P4 F1 l6 K3 o  L      满分：5  分
: I. C$ h. r" [- Q3.  中国第一家事务所是（ ）。
6 }5 N6 _6 k3 p0 I: S" @& w% ~A. 立信事务所
4 Q( @5 m, {4 h7 W% JB. 潘序伦事务所
C. 正则事务所
D. 上海事务所
) z2 X9 y! w5 ~+ n% M3 S      满分：5  分
4.  M会计师事务所先正在考虑常年客户Ｇ公司2007年度财务报表的审计小组成员，并特别注意避免因构成“自我评价”而对独立性造成损害。出现以下（ ）情况时，相关的人员不应加入Ｇ公司财务报表审计小组。
; b. _1 ?6 b$ q# ~7 W* J0 }A. 甲注册会计师于2007年3月调入Ｍ事务所，此前已在G公司财务部任职，担任财务部门经理的业务助理
( b0 \2 ~& w* Q3 g, |, @( EB. 乙注册会计师于2007年3月调入Ｍ事务所，此前已在G公司前台工作，担任专职打字员
! [, N# C9 ~) |) Y, I) pC. 丙注册会计师于2006年进入M事务所工作，从2005年开始，丙作为某计算机销售公司的业务员负责维护该公司销售给G公司财务部门的50台计算机的维修工作
/ g  j8 T& Q7 m$ k: l8 RD. 丁注册会计师于2007年进入M事务所工作，此前一个月，丁作为某财务软件公司的技术骨干，为G公司设计了使用至今的财务软件基础，而丁并不担任本次的计算机软件测试的专家
2 W! ~$ p) u, E; d/ C9 ?/ R      满分：5  分
5.  “复核”是对财务报表审计业务进行项目质量控制的重要方面，但会计师事务所采用的下列（ ）复核方并非业务质量控制准则的规定。
A. 与项目负责人讨论
B. 复核财务报表及相关信息
C. 与客户管理层沟通
D. 复核重要的工作底稿
      满分：5  分
6.  Y事务所指派Ｌ注册会计师作为Ｈ公司2007年度财务报表审计业务的项目经理，审计报告已于2008年4 月提交，但事后因审计报告没有指出Ｈ公司的重大错报而受到Ｈ公司利害关系人的起诉。其中，与专家有关的起诉理由如下。你认可的是（　）。
A. 参与审计业务的专家没有获得高级职称
! G+ d! l: \* ^$ F1 {2 y6 nB. Y事务所没有让参与审计的专家书面确认其对注册会计师执业道德的理解
C. 项目经理Ｌ没有对专家的鉴证过程实施有效监督和指导
D. 专家的妻子在Ｈ公司在Ｈ公司有重大经济利益，因专家隐瞒致使Y所没有察觉
      满分：5  分
: _& G: h2 T0 {4 y7.  中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。下列关于鉴证业务准则的叙述错误的是（ ）。
2 l" X# g) Q1 P* S* BA. 审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论
6 l3 e. z  s, Z6 I& bB. 审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以消极方式提出结论
6 c1 E( t4 ]2 X, dC. 审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以消极方式提出结论
0 Z' Q1 H8 y5 N4 W9 N3 U5 wD. 其他签证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外的其
      满分：5  分
8.  根据审计风险的概念，在以下情形中属于审计风险规定的情形的是（ ）。
A. 财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见
B. 由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见
. z$ p- O9 O, xC. 审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况
4 ]0 m$ i; Q6 b9 {6 qD. 完全确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见
      满分：5  分
. u  p6 c" j  R; S: h; Q9.  注册会计师对ABC股份有限公司2006年度会计报表进行审计，按照《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》规定，对有关应收账款进行了函证，但由于肯定式函证数量不足，最终仍有重大错报还是未能查出，在此情况下一般认为注册会计师应属于 ( )。
! h+ f7 i8 y2 a! {. G, _A. 没有过失
B. 普通过失
C. 重大过失
* W' ?0 j  v3 d0 [D. 欺诈
9 \* s) n. @" n# V8 e      满分：5  分
) T4 `, f0 Q: O' S2 U5 F10.  审计风险与审计失败的主要区别在于（　）。
A. 注册会计师是否提出了错误的审计意见
1 I. O2 K. A* G1 A; V! k( F/ M0 P& RB. 注册会计师是否明知财务报表有重大错报却不如实表述
9 E8 F; T7 p% H! Z* kC. 注册会计师是否查出了财务报表的重大错误
  C2 m- w9 S* m$ \7 C5 k: @D. 注册会计师是否遵循审计准则的要求
      满分：5  分
1 ~0 f5 |! z' ^% e" i9 D: i2 Z11.  如果会计报表有多处错误事项，每一处都不算重大，但报表作为一整体可能严重失实，注册会计师执行审计准则规定的程序未能将错误事项查出来，该注册会计师会被认定为（　　）。
A. 没有过失
B. 普通过失
C. 重大过失
D. 欺诈
      满分：5  分
- ]* ~; j" M) G" Y! c; l' |12.  下列说法中，正确的是（ ）。
2 L$ u6 v! L7 f# E0 L7 ^- _A. 政府审计是独立性最强的一种审计
1 M  g. D9 w. r+ D5 EB. 财务报表的合法性是报表使用者最为关心的
C. 注册会计师的审计意见应合理保证财务报表的可靠程度
D. 内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性
8 V2 \) b. x" T, S6 o8 I# @/ N      满分：5  分
13.  对质量控制制度承担最终责任的人是（ ）。
) h) S! c7 b) j3 m3 @A. 会计师事务所主任会计师；
% t0 B3 r* T9 jB. 项目负责人；
C. 项目质量复核人；
D. 注册会计师
      满分：5  分
  P6 c8 j7 X* [" i7 P4 ?9 ^14.  以下关于注册会计师执业准则体系的表达错误的是（ ）。
- t& U; H/ p! j; y+ f$ zA. 审计准则是整个执业准则体系的核心
" K3 ~; }! z, Q7 q) m) ~B. 审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论
& ]3 _% J! t/ AC. 其他鉴证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计以外的其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，提供有限保证或合理保证；
; s6 \  _/ C. w8 o+ B4 p! CD. 相关服务准则用以规范注册会计师代编财务信息、执行商定程序，提供管理咨询等其他服务。在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证
      满分：5  分
15.  注册会计师在运用职业判断对鉴证对象作出合理一致的评价或计量时，需要有适当的标准。这种标准不可以是（ ）。
A. 由国家相关部门颁布的法规
1 ]: ~6 B+ F! r* n$ j5 ]6 w1 uB. 由专业团体按专业程序发布的专业规范
6 F- d1 \& c. x& A4 d% [' p: }, ZC. 注册会计师基于长期的实践得出的判断
# w* D7 }% X- _3 [: o4 ZD. 由非权威部门专门制定的
" J6 s2 S% j; n; _- r8 C      满分：5  分

二、判断题（共 5 道试题，共 25 分。）V 1.  Ｋ会计师事务所承接了Ｙ公司某个直接报告的鉴证业务，在执业过程中，注册会计师虽然可以获得Ｙ公司管理层作为责任方对鉴证对象的认定，但预期使用者难以获得。在此种情况下，根据鉴证业务基本准则的相关规定，注册会计师可以在鉴证报告中提及责任方认定，也可以不提及责任方认定，只提及鉴证对象和标准。（ ）
A. 错误
B. 正确
) u' Z- G/ T0 E3 |      满分：5  分
2.  对质量控制进行记录，对会计师事务所有着特殊的作用。会计师事务所应当对质量控制各项要素的运行情况形成适当的记录，但各事务所可以根据本所的具体情况确定采用电子记录方式或人工记录方式。（　）
# z3 \7 e, g; E2 e9 J8 SA. 错误
2 u0 u% `; y5 u+ ?* HB. 正确
      满分：5  分
( T* Y: J3 d8 T0 r2 Q! N3.  Ｙ公司是设计、生产、销售陶瓷产品的大型企业。2008年2月26日，Y公司聘请专家根据自己的观点对新近生产的一款陶瓷器具的款式、颜色、风格等方面进行评价，并出具了鉴赏报告。随后，Y公司聘请S会计师事务所对该鉴赏报告进行鉴证，Y公司认为其鉴证对象是不适当的。（ ）
A. 错误
" C- Y/ h, E5 w4 ^B. 正确
      满分：5  分
4.  当鉴证对象适当时，册会计师可以通过实施程序收集充分、适当的证据，以支持其对关于鉴证对象的信息提出的适当鉴证结论，但由于在鉴证过程中要大量利用专业判断，不同的注册会计师对鉴证对象按照既定标准进行评价或计量的结果也可能有很大的不同。（　）
A. 错误
8 X0 h0 ^3 h, D7 Z+ WB. 正确
& [2 {1 \1 E0 C5 n% K      满分：5  分
; F) I$ d, \: i/ D  ^5.  从与被审计单位的关系来看，政府审计、注册会计师审计都属于外部审计，因此，二者的审计对象基本一致。（ ）
A. 错误
' @' Q0 c* y' Y: W% gB. 正确
      满分：5  分

需要满分标准资料请直接加QQ :1306998094