东北大学11秋学期《税法》在线作业1

久爱奥鹏晓林

一、单选题（共 15 道试题，共 75 分。）V 1.  3.某食品制造公司（一般纳税人），2008年12月从农民手中购入鲜奶一批40000斤，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将30000斤鲜奶用于本企业生产奶油蛋糕，销售奶油蛋糕取得不含税销售额50000元；将另外10000斤鲜奶作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为 （ ）
A. 5500元
$ [  l2 y5 V% N4 P9 j  k' WB. 4500元
+ {; U! M2 ~; R% NC. 3300元
D. 3600元
      满分：5  分
8 l; a' k7 `3 e- E. i2 R2 M2.  3．以下有关营业税应税行为，正确的是（ ）
A. 指无偿提供应税劳务的行为
B. 指无偿转让不动产所有权的行为
( V( v& ^: I# ^" Z$ ?2 P  Z  yC. 指有偿转让无形资产所有权或使用权的行为
' L  N0 _- F' uD. 单位或个体经营者聘用的员工也属于营业税的征收范围
1 o& b) ~5 `3 w      满分：5  分
- D) d! J, r$ _- C8 ?# @' r3.  3．下列哪一项不属于我国税法的基本原则 （ ）
A. 税收法定原则
& m& ?4 s3 t8 TB. 税收公平原则
C. 税制简化原则
" R  p+ x+ W  _D. 税收效率原则
      满分：5  分
. i8 d3 s  U0 X& U; F3 l4.  6.某百货商场（一般纳税人）2008年5月零售收入为900万元。5月份取得防伪税控系统开具的增值税专用！！！！80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元（其中有60万元的商品未付款）；将上月收购的成本为5万元的免税农产品由于被雨淋湿发生霉烂无法销售。5月份有库存（2007年12月购进）的10台的彩电，用于计提福利，已知账面成本为每台5480元，其中含运费、搬运费若干，但是具体金额无法准确计算。该商场 5月份应缴纳的增值税为（ ）万元。
A. 81.4
B. 85.37
C. 62.77
D. 66.57
  e; o9 ]5 }, M  |$ W      满分：5  分
* K$ s/ F# d8 H/ P5.  2.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是 （ ）
A. 将委托加工的货物用于非应税项目
B. 将自产的货物用于换取生产资料
C. 某商场将外购的床单用于内部招待所
D. 将自产货物用于抵偿债务
1 _6 H4 \, K$ w      满分：5  分
7 J- z" E' v7 s( q5 `1 u3 K6.  9．作为税法渊源的制定法中，最重要的是下列哪一项 （ ）
! k+ {* ~- @' p) xA. 宪法
& J& b. u( `2 N; K0 A9 @( |, RB. 法律和有关规范性文件
C. 行政法规和有关规范性文件
+ C0 a6 v7 u8 f. d- U9 Z' wD. 部、委规章和有关规范性文件
' I% a- O" x% h" @) g  h7 A      满分：5  分
( N1 E/ a1 W; c" C; Y: r7 g2 ^8 z7.  2．下列现行税法中属于实体法的是哪一个 （ ）
A. 增值税暂行条例
( i, m$ |1 O8 dB. 税务行政复议规则
- E( T$ S9 W. }; LC. 税收征收管理法
D. 税务行政处罚实施办法
      满分：5  分
8.  4．按照现行税法规定，与征税范围有关的正确说法是（ ）。
9 ?, o: w) `+ V0 U& M/ F- Q, m# Q- zA. 对提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产行为一律征收增值税
, U; F4 @; ~7 z4 BB. 对所有货物销售及加工、修理修配行为一律征收营业税
C. 对于纳税人经营行为既涉及货物销售，又涉及提供营业税劳务的经营行为、税法称之为“兼营行为
D. 纳税人除了主营届营业税征税范围的项目外，也还兼营属于增值税征税范围的项目，税法称之为“兼营行为”
# i5 s: o" m, x      满分：5  分
5 U( S% |0 y5 X2 `8 U& L9.  10.某工贸企业系增值税一般纳税人，2008年4月外购汽车备件4000箱，支付不含税价款720000元，取得增值税专用！！！！并于当月通过认证。备件入库后，因管理不善被盗120箱。生产车间全部领用备件生产变速器，共生产了3000台，其中2700台用于直接销售，200台用于企业全国推广试用宣传活动，100台因管理不善被盗。该纳税人当月允许抵扣的进项税额为（ ）
A. 118442.40元
B. 114770.40元?
- a; M0 k* |% Y+ Z4 b9 J7 jC. 118728.25元
3 M+ S# Z# p1 D, m; I. j$ c, `" y* yD. 114771.25元?
      满分：5  分
10.  9.某汽车修配厂为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理业务。2008年9月汽车修理业务取得收入15万元；另提供汽车装潢业务取得收入l2万元；销售汽车装饰用品取得收入9万元；购进的修理用配件被盗，账而成本0.6万元。对上述业务税务处理正确的是 （ ）
A. 应纳增值税2.04万元，不缴纳营业税
. ~3 N" J1 M) q1 ]B. 应纳增值税l.63万元，应纳营业税0.36万元
2 _& |3 ?- p" C7 x& ^C. 应纳增值税l.36万元，应纳营业税0.6万元
D. 应纳增值税l.36万元，应纳营业税0.36万元
      满分：5  分
" s4 v5 [/ o/ P4 m/ M11.  4.下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的有 （ ）
A. 纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
/ V7 Z0 _6 k! O) kB. 各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用
. i: {# ]& `" o% y! {; IC. 纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用
" m7 v4 K. W: k8 M0 H  j) CD. 纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入
, u+ b0 o9 X$ P& K4 o7 T      满分：5  分
) K/ [) U9 [+ y% Z9 z12.  7．关于税法的性质，下列哪一项说法最准确 （ ）
A. 公法
B. 私法
C. 私法为主，有公法化趋势
! N" E! J' m) e6 nD. 公法为主，有私法化趋势
      满分：5  分
13.  5．关于税种与税种法之间的关系，下列哪个说法是正确的 （ ）
$ F1 D! \3 @- A3 sA. 一法一税
B. 一法多税
/ G) `, n: U2 b7 k/ O0 H  T. vC. 无任何关系
# J; d; `6 U4 ED. 多税一法
      满分：5  分
14.  5．对金融机构从事以下业务不征收营业税的有（ ）。
A. 办理贴现已押汇
+ [4 @! u: L3 T1 zB. 办理贴现已押汇
C. 销售支票
# @. v0 U" Y3 J0 WD. 转贴现
      满分：5  分
- c' g+ H) c; ^# ?: z( k15.  第二章 流转税法——增值税一、单项选择题 1.依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是
A. 纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的，应当征收增值税
B. 集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税
  c3 P- a2 d/ h' `; i% M7 oC. 经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税
; x* U  u; I- kD. 受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税
+ t, {; y0 X  X: L3 x1 X      满分：5  分
  o! ?4 M; f# T* s3 g9 F* T
二、判断题（共 5 道试题，共 25 分。）V 1.  10、纳税人自产自用的应税消费品应当于移送使用当天。( )
A. 错误
B. 正确
2 B" o' Q, F3 H      满分：5  分
2.  10、农业产品、食用植物油适用13%的低税率。（ ）
+ V/ l' X) k& d( q/ Z2 \2 Y; n6 {A. 错误
' R* ^( L7 Q( M- eB. 正确
      满分：5  分
3.  4、尽管税收法律、法规和规章的制定机关不同，但它们的法律效力是相同的。( )
A. 错误
B. 正确
      满分：5  分
4.  7、消费税纳税环节有生产、委托加工、进口和零售环节。( )
A. 错误
0 p/ L/ n" v- t) F+ n& y0 HB. 正确
0 c! x* s$ B0 O! ^; b' P8 k      满分：5  分
# ]2 X1 w& \% m" @5.  6、纳税人到外县销售应税消费品，应当于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报缴纳。( )
9 X/ {$ ?% V, B# v3 E) t6 DA. 错误
B. 正确
4 j: I0 K% o# p. n$ O      满分：5  分