福师11秋《国家税收》在线作业二

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一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1.  如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。该免予征税的数额称为（）
A. 免征额
* v1 R7 Q" \) e1 Y5 H4 e) ]B. 起征点
! j6 P. Y* n/ ^C. 减税额
D. 抵免额
      满分：2  分
1 _4 B+ t+ D" [" C5 g  C! M2.  税收权利主体是指（）
( y  c" q' z5 Z6 U- x2 \6 s9 yA. 征税方
B. 纳税方
: V9 s" F; ?, A4 [8 o7 ]3 d6 x1 LC. 征纳双方
D. 中央政府
      满分：2  分
% X+ v1 d  ^/ X1 D/ X* d  j3.  下列税种中，属于流转税的是（）
A. 企业所得税税
B. 增值税
7 g, x) Z% k: [C. 土地使用税
D. 城乡维护建设税
      满分：2  分
( z" g7 B1 J8 }6 O6 \" A9 d& z4.  在下列各项税种中，不属于流转税类的是（）
+ `& P% U) J8 [8 t- c+ J3 nA. 增值税
B. 营业税
& b8 w* [) f2 J2 `, tC. 消费税
3 r+ t. v# Z( p! o" D! }D. 个人所得税
      满分：2  分
5.  由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照（）执行
A. 《进出口关税系列》
B. 《税收征收管理法》
C. 《税务代理试行办法》
D. 《全国税政实施细则》
      满分：2  分
6.  纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的有（ ）
A. 一切企业、单位及个人
5 z) g# v9 a" h3 J- D+ T! y8 A& ZB. 从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人
C. 非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人
: ?0 t! D4 P; ?  }. iD. 国有企业
      满分：2  分
7.  生产型增值税的特点是（ ）
6 Q( I3 B( E5 U9 ~8 Z# b# TA. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
2 x6 N6 ^& S" W6 ^" r/ e7 U/ g. I: fB. 不允许扣除任何外购固定资产的价款
* o- i4 |% C# H4 B& N- P# u# I3 uC. 将当期购入固定资产价款一次全部扣除
D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
2 ^: B- t: X9 E) A* N7 B      满分：2  分
8.  纳税人在计算应税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费可以分别按计税工资总额的（ ）计算扣除
A. ５％、１４％、１．５％
B. ２％、１４％、１．５％
C. ２％、１０％、３％
D. ５％、１０％、３％
! i' t5 Y: _: W: n      满分：2  分
6 _, ~& m0 ]0 p4 H5 {5 y9.  某饭店只提供住宿、饮食服务。３月份客房收入１６８万元，饮食收入２０４万元，代收旅游费１５６万元，该饭店３月份营业额为（ ）
A. ３７２万元
B. ５２８万元
( L' A- p- S: RC. １６８万元
D. ２１６万元
      满分：2  分
10.  最能体现税收公平的税率是（）
, V: T: F& t0 \% yA. 比例税率
/ c7 A8 D1 ]$ u3 z8 Q5 g9 ~" cB. 累进税率
C. 定额税率
D. 名义税率
      满分：2  分
9 v; }. W- ^1 D& U11.  随同应税消费品出售的包装物，应该（ ）
7 N* P  R1 _% U" aA. 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额
: w- o# t. W$ H, X, v! U1 FB. 都不计入应税销售额
C. 可计入应税销售额，也可不计入
5 S# e. q& J0 N# N8 OD. 都计入应税销售额
      满分：2  分
12.  企业所得税由纳税人向（）缴纳
0 _# b! d! _) c( J; X0 fA. 其所在地主管财政机关
B. 其所在地主管税务机关
& e; r% b3 K. k! b3 B, j5 l5 t% _C. 其所在地主管审计机关
8 }% T  D* F. k) hD. 其所在地工商行政管理部门
6 ?( [& L$ \3 w+ Z; m$ d1 H* M      满分：2  分
13.  纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但弥补期限不得超过（ ）年
: U5 U/ w; |6 R5 ^, K% n( A7 |A. ３年
B. ５年
' I& F6 \6 w% V" m4 z" @; JC. ７年
" g  w$ ]* m6 M0 R* a! `4 J2 jD. １０年
; S* g4 r9 ]0 g      满分：2  分
- {" E/ {$ o$ u! K14.  稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（）
A. 比例 ２０％ ３０％
B. 固定 ２０ ３０
C. 比例 ３０％ ２０％
- I( {8 t: q- x$ q: m% ~. yD. 固定 ３０ ２０
      满分：2  分
15.  税收的核心特征是（ ）
A. 强制性
B. 固定性
C. 无偿性
" R+ o% `( E# DD. 及时性
5 l1 x. U: k" D) g6 s4 r      满分：2  分
16.  下列行为中，应缴纳增值税的是（）
! E: D. h6 P9 V9 L! I4 D6 Z6 AA. 经营娱乐业
B. 文化体育业
4 r  e2 d+ h# H* r  T. x7 F# l: QC. 将自产的货物用于投资
D. 饮食服务业
      满分：2  分
17.  下列行为中，应缴纳增值税的是（ ）
A. 经营娱乐业
B. 文化体育业
C. 将自产的货物用于投资
D. 饮食服务业
4 z& u4 f1 ^1 b      满分：2  分
18.  转让无形资产和出售不动产的营业额是指（ ）
+ r7 b0 a/ s, h. s) W& nA. 向对方收取的全部价款
5 L3 L# k) S  |' N) mB. 向对方收取的价外费用
3 F2 q! A) V% R9 {4 x5 w8 N+ {C. 向对方收取的全部价款和价外费用
D. 向对方收取的全部价款减去价外费用的余额
      满分：2  分
* F3 W. U- j& ?  ^% X19.  增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（）
* T' o. p# |7 S6 MA. 收取的手续费
; D! P) T( T0 dB. 收取的包装物租金
4 B! ]% k8 E& JC. 收取的运输装卸费
) ]  C6 n* W0 _+ wD. 收取的销项税额
      满分：2  分
1 u$ i) B& |% x( x$ B% X# ?( k20.  在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（ ）原则确定
! {6 x! d  J  Y! N/ rA. 属地兼属人
1 n3 }8 d; f8 g% P$ m7 v: Q9 \* KB. 属地
9 Q( ?( B: t+ r' k# p' j- u3 S# F$ w% TC. 属人
D. 量力负担
( `$ ^$ m, {% R" R7 Q      满分：2  分

/ M1 \5 C+ U+ c7 {, t二、多选题（共 10 道试题，共 20 分。）V 1.  下列项目中，免征增值税的是
( o% x% [/ U3 p1 T2 @A. 农业生产者销售的自产农业产品
B. 将自产的货物用于集体福利的
8 S* |/ t, `5 P" H8 J- r: MC. 避孕药品和用具
D. 居民用煤炭制品
: z. c  w% z1 ]8 ?8 u+ H      满分：2  分
2.  在具体运用中，比例税率分为（ ）
0 f3 a5 x6 _: ?! h9 G  lA. 地区差别比例税率
B. 行业比例税率
C. 产品比例税率
D. 不同类型企业比例税率
      满分：2  分
6 Z! q/ M9 Q# w3 z5 k; G3.  下列个人所得适用２０％的比例税率的有
A. 财产租赁所得
- ^! V4 f1 M  DB. 财产转让所得
C. 对企事业单位的承包经营所得
D. 稿酬所得
      满分：2  分
0 r# |( E  R1 Z: ^  ?' x# d4.  下列有关不动产的行为中属于营业税的应税劳务有
A. 有偿转让不动产所有权
7 m4 w0 P& t, u6 v8 G" LB. 有偿转让不动产有限产权
( e: o- e4 p" ?* K4 WC. 有偿转让不动产永久使用权
' E2 p9 s6 a* G* e. b$ P( pD. 将不动产无偿赠与他人
      满分：2  分
5.  下列有关不动产的行为中属于营业税的应税劳务有（ ）
: j# ~4 |4 d9 E# d2 F+ J% MA. 有偿转让不动产所有权
B. 有偿转让不动产有限产权
C. 有偿转让不动产永久使用权
D. 将不动产无偿赠与他人
: y2 v3 F6 h+ j- C+ c; J+ ^      满分：2  分
. i, ^  o4 Y+ A1 f# s# d( Q6.  城建税适用的税率有
A. ７％
/ |2 N5 ^! c" S4 D. g1 t% iB. ５％
C. ３％
' ^( c* {. Z) k5 ~/ |: F, FD. １％
      满分：2  分
* n, ]- `; Y$ K4 y% Z$ q7.  企业所得税的纳税义务人包括
+ H5 x0 I6 d- t; N  Z! bA. 国有企业
B. 集体企业
" e+ z; K9 h$ e4 [4 @C. 私营企业
; }. j$ Q4 Z+ q& c: sD. 联营企业
      满分：2  分
8.  下列属于税收的基本特征的是
9 Q7 Q8 G& ~! F; K* q* m, ^2 VA.
9 s9 H/ ]& \/ ]固定性
% K2 ^+ l+ s# A: u' M" A
B.
7 F0 F8 y4 R+ N2 I% i无偿性

% l& H8 f# r# m. [. ]; n7 ZC.
稳定性

( Q) P# w9 b* q1 l. J* p4 ED.
强制性
- a# y9 M. g( [& g' {  |: i
+ ?# F( x6 W' L      满分：2  分
9.  下列项目中，准予从收入总额中扣除的有（ ）
6 B3 P) N  g( s6 N5 W3 M. L3 u. x, IA. 待业保险基金
% Q9 N8 ?( l! a7 z/ z* uB. 财产保险费用
C. 直接捐赠款项
. a. p: J; l: h  h0 M$ W0 vD. 购买国债利息收入
      满分：2  分
10.  下列项目中，免征增值税的是（ ）
9 ^2 O# E; z% l4 zA. 农业生产者销售的自产农业产品
, Z7 z0 b/ j" h# O( nB. 将自产的货物用于集体福利的
& l! P/ X3 i$ m  w/ ^( AC. 避孕药品和用具
& ~# ?  A& H+ L9 t, VD. 居民用煤炭制品
      满分：2  分
( V! |8 g. h8 L
% u1 x8 e  d4 W8 q三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1.  生产企业出口货物，可享受免税并退税。
A. 错误
$ l- \. e/ v# H: yB. 正确
1 `0 g% |% Q. ~. p. Z; b7 z5 [      满分：2  分
1 c; g( [" ^$ m) u  Y2.  流转税在生产和流通环节纳税，所得税在分配环节纳税。
A. 错误
7 c6 f  i  ^* b6 u% e- ~8 |; tB. 正确
0 ^6 u- f# V" x7 Q! Q$ F' W      满分：2  分
4 t" ~" P& z! ^% j/ O: T& A3.  税收中的代扣代缴义务是非法定义务（ ）
  e9 O/ g; G' q" r, R6 W, SA. 错误
B. 正确
      满分：2  分
4.  混合销售行为只征收增值税，不征收营业税。（ ）
A. 错误
6 j* d% P9 r- S3 c: e* U/ ^$ a( CB. 正确
      满分：2  分
1 R& C( V$ K- L$ m5.  定额税率实行从量计征，税额大小与价格无关。
A. 错误
" N* N0 R- F0 s- ?$ g" D0 P9 b( TB. 正确
" i8 M3 h3 H3 y      满分：2  分
* ?! H: J0 K" J$ \- B6.  我国的增值税、营业税、资源税、企业所得税采用的是比例税率。
$ D" b- n+ y; o8 v' v! g* nA. 错误
B. 正确
+ a1 |8 L7 F) W9 \0 D      满分：2  分
7.  税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按预定标准，无偿地集中一部分社会产品形成的产品分配。
A. 错误
B. 正确
7 X8 p% f5 H. x! E) \      满分：2  分
8.  在税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是不一致的。
3 J7 s; f- _! @8 [0 b, ~" PA. 错误
( m( d2 V% l4 P+ R) P0 m5 OB. 正确
* R, B3 A& v! \; ?9 Q/ s      满分：2  分
3 k; r8 M* P. R: ^" V$ q- ^. ?6 }. U2 r! g9.  按税负能否转嫁划分，税收可以分为直接税和间接税。
2 W3 o6 G7 E1 H7 ], p5 s/ K0 zA. 错误
B. 正确
      满分：2  分
& Q" ^9 m2 x+ |) M  F1 s* A8 N+ ?10.  定额税率实行从量计征，税额大小与价格无关。（ ）
! K1 U6 t; T" N8 q; L% d- FA. 错误
* y5 u! W# a! g2 e  H6 EB. 正确
      满分：2  分
6 E, Y7 I; g4 y& k1 W% M11.  我国的增值税、营业税、资源税、企业所得税采用的是比例税率。（ ）
A. 错误
B. 正确
* H7 D  O% M& I  z      满分：2  分
12.  消费税的计税依据含消费税和增值税的销售价格。
8 g8 ~' `! e7 x- F3 yA. 错误
6 S: k$ M* [, ]5 [4 T: _B. 正确
      满分：2  分
13.  企业所得税应纳税所得额与会计利润是一致的，故交纳所得税时只需依据利润表中的利润总额计算即可。（ ）
A. 错误
B. 正确
) j& s8 s* b) m& o      满分：2  分
14.  企业所得税的计税依据是指企业的会计利润。（ ）
0 k0 ]8 \$ }6 D& k* OA. 错误
B. 正确
/ w# S; |1 U5 y" K8 N6 k      满分：2  分
15.  按税负能否转嫁划分，税收可以分为直接税和间接税。（ ）
% ]4 d# `) O1 [A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
16.  消费税的计税依据含消费税和增值税的销售价格。（ ）
A. 错误
1 g  @5 \% t* M$ l9 pB. 正确
      满分：2  分
17.  外商投资企业和外国企业所得税是以外商投资企业和外国企业的生产、 经营所得和其他所得为课税对象征收的一种税。（ ）
1 l& N, X3 D0 J1 \$ m4 h/ v9 s" c( hA. 错误
2 F8 D- E+ u; P* V* OB. 正确
: ?$ {' Z' `5 P6 _0 O$ P! l7 T      满分：2  分
1 F: _* W- p) I- @+ j! a18.  企业受托加工应税消费品，如果没有同类消费品的销售价格，企业可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴消费税。（ ）
7 q5 |( w8 l/ O) O+ _A. 错误
; O  |; P2 `/ b, J! RB. 正确
      满分：2  分
+ a$ {# i" y! e4 m( a. T19.  纳税人直接向受赠人的捐赠，在年度应纳税所得额3％以内的部分准予扣除。（ ）
0 H9 }+ K  l6 O6 e4 v6 A; ZA. 错误
2 O4 J+ S* Q! L5 u- nB. 正确
      满分：2  分
20.  企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分

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