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一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1. 下述业务不属于营业税的征税范围得是（ ）。; t. y3 d4 j l C9 g! T# ?
A. 境内提供出国咨询劳务7 w0 y' P' L4 R2 |) H
B. 境内保险机构为出口货物提供保险
2 v( P/ ]3 c9 r- ]0 n6 GC. 境外保险机构为境内物品提供保险
- F, X, P; R5 J2 q8 C3 x6 Q. p* [- g# U1 }- eD. 境内企业境内组织旅客出境游" J3 H; @( D7 t* J6 H
满分：2 分
% x1 \/ p- P: q& p2. 商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（ ）万元。
; G" F$ p& i E+ e- c" q# I- c/ tA. 28.5. h& l" ^0 ~' l# S- a
B. 40.84 | m8 C0 X! v/ g/ A! F5 d
C. 18.686" i; i* d! L. u
D. 18.7
4 F6 I% \& x6 j' v! x$ c 满分：2 分6 x, S$ g% J( T0 l
3. 关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的为（ ）。
" w7 ~/ l0 y1 T( G5 U$ [: ZA. 邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费& _$ C. M- V4 Q/ g% `
B. 进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人不考虑运保费
. N$ Z3 C% b8 h% M: hC. 进口货物的保险费无法确定时，由海关自行核定3 f; P/ Q9 `' m
D. 出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价格
) S# B" W' W2 e* K9 ?7 n6 w 满分：2 分4 H& l# x. a" B
4. 出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其会计处理为（ ）。
+ K. p4 k s2 \" H6 }0 ]6 VA. 借：其他业务成本贷：应交税费——应交消费税
; |, m k7 a* V& x/ nB. 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交消费税 y& l: ^7 E, Q& }
C. 借：其他业务支出 贷：应交税费——应交消费税& U" `" s/ Z/ w- ~; P
D. 借：营业外支出 贷：应交税费——应交消费税
4 W; h: Z# b m' w' y) U+ i3 e9 e 满分：2 分
* \ Y9 q# z- R5. 企业缴纳的印花税，一般是自行计算、购买、贴花、注销，不会形成税款债务，因此，在缴纳时直接贷记（ ）账户。
- s0 s/ v4 Y6 RA. 应交税费
2 a/ i; o* M0 s' Q0 W K% N6 oB. 银行存款
! Q/ x% c* n! I! k9 d4 yC. 管理费用' ~$ k+ Z* p0 T! c7 [6 b1 @5 W! L0 k; G
D. 销售费用
+ I% i9 N/ t4 c1 q% `$ H7 H 满分：2 分
! E) ]+ S5 g/ z3 S& L, c6. 以下不计入进口货物关税完税价格的项目有（ ）。
" K0 c8 w+ I4 G7 DA. 向自己的采购代理人支付的劳务费用) U8 |$ b% r# A# d" B) O# m
B. 向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
7 n/ K/ o0 y& \. w" X& v! CC. 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
8 T0 G n' B8 dD. 由买方负担的包装材料和包装劳务费用& P# W/ F3 d% L3 J8 V
满分：2 分; B& l) U" B, N. O, x2 F
7. 某旅行社本月组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元；组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业12万元费用，另收代办签证费2.4万元，其中2万元为签证费。该旅行社本月应缴纳营业税为（ ）。
3 W8 @3 L; m, o6 V9 AA. 0.75万元
& X1 ?! C; ?$ X8 M! l$ Q- |) _! `B. 0.77万元' ~7 ]( c2 m, R/ L5 L: H
C. 0.87万元
! M2 R2 P* {! \' y/ ?D. 1.87万元9 R9 [1 V$ t9 s/ G* G" K+ e. c
满分：2 分
$ ~ z2 ?. Z. }8. 某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（ ）。/ G! [; S0 J3 Z# P6 S
A. 0! ~/ D Q5 X) F) H0 z! n9 U8 f8 N. x z
B. 6万元% ] u0 f# z; R; z- w6 }$ X3 H
C. 4万元+ K# |9 o7 z# n& K# J/ _
D. 15万元
' V \) u4 v4 _& [3 f3 [& L+ ^ 满分：2 分
" _% I) C3 P( k/ Y5 A1 |3 L/ `( Y9. 按没收的押金计算应缴的增值税、消费税，贷记“应交税费，扣除应交税金后的余额，贷记（ ）科目。
: J V3 D$ g: J0 e" dA. 其他业务收入
) K, u2 a$ M; n/ |B. 营业外收入3 |* d) w. n$ r7 u. Y! }
C. 主营业务收入: {- b: \7 C! p" v; N' b
D. 营业税金及附加
7 O( J# k" X! C* g( l$ G- ^ 满分：2 分2 V/ t) ~! ~1 W+ @8 |# P5 \
10. 某工业企业2008年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。/ V( Y2 `( D/ S* I3 S* w
A. 62 A1 l# D4 X: f7 L7 M5 g6 y: A
B. 6.25
( Q, O6 f" ~2 C% \% t4 V$ s/ v( H0 mC. 4.75
, o( G' }7 b+ j& ]4 v" |# |: ~D. 3.75) Q1 I9 L2 M/ W* L e
满分：2 分+ }; B; u0 X2 ~+ |
11. 1．税务会计是以（ ）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。* C1 h! q6 |% ?: _6 E0 b
A. 会计制度1 w5 y4 d' U! i) C5 \/ @
B. 会计准则
+ P) ?, Q/ n0 J3 {* [6 r ^C. 国家税收法令
9 Z0 u b9 D$ S. |# a1 b: _D. 会计法
; P. e: S* _ }- w# P6 B 满分：2 分3 z0 ^3 u$ P! n- d5 E
12. 某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65％），每辆对外销售额为420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（ ）。& C; T6 n' n3 x R
A. 331.5元
# [. b6 j* Y! B$ M% @6 W' IB. 510元
7 I7 u" P$ @) z# rC. 610.3元
" S. K3 ^( }* A1 B$ FD. 714元.13
) ?3 c/ F! k8 @ 满分：2 分
/ v! z- j% A2 J) G8 y13. 某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，化妆品生产成本7000元，无同类产品售价，则应消费税为（ ）元。（消费税成本利润率为5％，税率为30％）。
& @9 U( w! x |0 aA. 3150* U1 P5 N9 E* \ ~ o
B. 31108 J4 U0 [. k) w' @# D5 @% c
C. 7350
$ f. ~- Y) N- L; Y6 pD. 10500$ c5 I. j0 ?! s! N
满分：2 分' b! P5 E. a# z8 H' Y
14. 下列环节既征消费税又征增值税的是（）。
5 L+ H: W y: e# _; e7 i4 GA. 卷烟的生产和零售环节
( }! _5 f+ \% G$ b6 N0 B% }B. 金银首饰的生产和零售环节
9 t9 o; m, O2 o% m* vC. 金银首饰的进口环节 [: ]& ~, f ^
D. 化妆品的生产环节$ T5 Q" h( `. Y1 S
满分：2 分+ P$ X* `3 S+ U& q
15. 以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是（ ）。1 Q! L1 ^5 |% q$ a6 k) v1 }
A. 消费税
' k, z8 W# x4 M& nB. 资源税
- y6 n3 z7 s BC. 增值税) X x" n0 s3 ?0 o! F7 X# C4 \
D. 营业税+ ?. g" Y7 Y8 O4 r9 j( ?( s% ]9 a: E1 t
满分：2 分
1 ], o! N; b* z. J1 ?( i16. 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝（ ）。; d$ @4 l, t* h( D6 B8 G) f
A. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）/ j. i' X- c8 V6 c0 L4 p5 V
B. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）* }+ A4 e* o4 N" N3 D
C. 营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）2 t8 Q( z! M- b0 e8 x
D. 营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）/ S9 J. ~( I3 B- I! H3 m& ]& c
满分：2 分
* V3 P$ n3 A6 P9 {17. 现行消费税的计税依据是（ ）
% \ r" {$ A" G; BA. 含消费税而不含增值税的销售额
5 U( p9 n& x" g5 S2 fB. 含消费税且含增值税的销售额
! B& S. B7 F. M/ P4 f6 o# oC. 不含消费税而含增值税的销售额
$ x! I: @5 O+ O( ]/ Q- eD. 不含消费税也不含增值税的销售额" w$ R- b* \3 Q' b
满分：2 分2 g( G" s( X+ Z* [% O4 f( c
18. 2008年3月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款，双方作价30万元。10月份，甲企业将该项专利权以50万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已办理。则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是（ ）万元。
4 v8 C+ N& ?$ } ZA. 1
9 d' p# h0 d8 N+ M2 {$ HB. 2.5$ l' ^- e; ^) W/ g; V
C. 3.1
4 ]& _/ ~+ z9 e) T7 gD. 4.1" j4 L G( c, M' ]
满分：2 分
5 I8 @8 o- B" W7 u _4 [ g" j& u19. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的, 在按照规定据实扣除的基础上,按研究开发费用的（ ）加计扣除；形成无形资产的,按无形资产成本的 150%摊销。
/ Z- p$ ?6 o2 nA. 150%
" Z, {# `/ `# A2 u# E# M1 @4 Z# mB. 100%% m4 b7 g7 C1 l4 H+ w* i
C. 50%
5 j/ Z' a9 m4 `9 X# y- o KD. 20%. _$ i# ]" [+ }) Y$ E6 @& X
满分：2 分# H/ E/ [9 W# U' H
20. 委托加工组价公式中的“实际成本”，是指（ ）。. q. X/ w- M- a6 t' k
A. 委托方提供加工材料的实际成本，含增值税
: h$ A$ Y& C0 O1 iB. 委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税) H) `" q: ^6 ^/ R
C. 受托方提供加工材料的实际成本，含增值税& A% S& n7 R# q
D. 受托方提供加工材料的实际成本，不含增值税
: Y' I1 g% @( Z( P, e 满分：2 分 , W: K4 M9 K& F4 i* O6 V0 w
( i! ~ h1 Y. n- c二、多选题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1. 下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。
$ c4 ]+ @) i7 b$ O+ h, `A. 分期收款方式下，合同规定的收款日期) @% l: X, J; _; N4 c1 ?
B. 预收货款方式下，货物发出的当天* {6 v8 ]9 a5 M; h$ G/ K+ S
C. 赊销方式下，货物发出的当天
5 `; U4 Z; X s' {/ M1 ZD. 报关进口的货物为报关进口后的7天内
# X: C* V' o5 v3 ~6 `# H 满分：2 分
4 _3 a: ?1 J( n/ m& w2. 税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面（ ）。- ^' \* g8 Z% c7 S. f7 Z
A. 目标不同
3 |9 e U5 D& ?) H0 O- NB. 对象不同$ v% n+ Z9 G& z4 ]% |
C. 核算基础、处理依据不同
0 u8 ~1 b( k0 Q3 p8 O% G8 ?) w; w3 ?D. 计算损益的程序不同
3 h% A) Y1 l, j 满分：2 分
( @& V+ Q6 ]/ l9 g5 D" d3. 企业不提供与其关联方之间业务往来资料的，税务机关有权按照下列（ ）方法核定其应纳税所得额。1 K2 ^3 P6 a! @7 L
A. 参照同类或类似企业的利润率水平核定
& C* y: I' ~0 \, R) U8 mB. 按照企业合理的费用加利润的方法核定
S* Y5 t: @+ t6 [: yC. 按照关联企业集团整体利润的合理比例核定: i3 S: g7 S) z
D. 按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定
# N/ Z/ z, O1 {5 T 满分：2 分, A7 W; v. z% N/ p/ ?% _
4. 下列各项中，不征收营业税的有（ ）。
& p- i$ ]) U' A% i8 l8 k, YA. 人民银行对金融机构的贷款业务
. X' K. `# r p a, o( r7 f. @5 d" ]B. 人民银行委托金融机构贷款的业务
$ G( B r$ W b) v5 a8 ]; _C. 中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务
4 T$ {# R2 t! L( p7 yD. 中国出口信用保险公司办理的出口信用担保业务1 O& y0 ~1 f; _! f# M- E% c
满分：2 分9 ^( U6 Q0 E A% \3 ^
5. 企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为（ ）。% P+ g( u8 K: H
A. 借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费──应交增值税（销项税额） ──应交消费税
c% ]) X' Z* h& _, l( s1 ~0 s0 o( AB. 借：长期股权投资 存货跌价准备 贷：产成品 应交税费──应交增值税（销项税额）──应交消费税
x2 r5 O* u5 B* NC. 借：长期股权投资 贷：自制半成品 应交税费──应交增值税（销项税额） ──应交消费税5 o z! q" x: m' Y, A, w
D. 借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费──应交增值税（销项税额） 银行存款 ──应交消费税' |' \0 N" E6 H0 K- y" O) M
满分：2 分- {) u/ ^1 ?1 x3 x' o, }) D; M
6. 应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为（ ）。* I: u6 u# G- D0 Q- z$ `
A. 借：营业税金及附加贷：应交税费──应交消费税0 ? W$ U6 H+ {/ ^
B. 借：应交税费──应交消费税贷：银行存款
0 d- D7 X. [3 M6 U% {C. 借：其他业务成本 贷：应交税费──应交消费税% Y% T7 z5 K0 N
D. 借：营业外支出 贷：应交税费──应交消费税4 I7 ^' _& }( D% i
满分：2 分
5 A* q- Q8 D& x# C& l/ P2 B) z$ |& {7. 下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（ ）。
; M( W5 \% ~5 V6 F3 K( bA. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
' b, Z# s0 `+ H5 sB. 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目! t( N0 |( A( B& |
C. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品$ J+ v/ R+ D- `
D. 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
; T, o- k- p! [. d% ?5 m" y$ F 满分：2 分: h* s: d9 O7 @ U$ e; P8 X
8. 某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入20万元，没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入3万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，娱乐业适用税率20%。则下列处理正确的是（ ）。
: F+ e# @( b+ C( w- j& A/ HA. 应将全部收入23万元按文化体育业征税
6 q% M5 L0 b9 j$ N+ eB. 当月应纳营业税税额为4.15万元
) L+ B- g; W% n# `C. 给某民间艺术团表演提供场地取得收入应当按文化体育业征税- s. @ h+ T6 ]4 f
D. 门票收入和游艺场经营收入应当按娱乐业征税
0 Z- Y, h9 H$ X2 y3 T I& g( A 满分：2 分
$ I3 o; ?: [2 L/ k9 |9. 下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有（ ）是正确的。% c9 X8 T |7 q# l
A. 采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天; h1 ]" ]4 f* J0 X. J
B. 委托商场销售货物，为商场售出货物的当天
+ ?( g0 Z7 b* l# X2 mC. 将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天5 _# A+ M1 X g
D. 进口货物，为报关进口的当天. i0 k# v- R" U$ u. ]
满分：2 分* k6 [6 A, p: r" X
10. 企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产（或负债），应编制的会计分录为（ ）。
; Y2 b2 w+ `, Q4 D0 E* \' b$ U" VA. 借：所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他资本公积 贷：递延所得税负债
3 O8 W; e9 F6 MB. 借：递延所得税资产 贷：所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他资本公积6 A/ H m- G7 S
C. 借：所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他资本公积 贷：递延所得税资产
7 f; c. E, }; h/ S8 O' UD. 借 ：递延所得税负债贷：所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他资本公积0 @1 h& g* i; X+ G
满分：2 分
5 d) k0 `4 T {8 M11. 某汽车制造厂本月生产排放达到欧洲低污染标准的越野车（消费税税率为8%）100辆，当月售出90辆，2辆作为样品宣传，每辆不含税价格为12万元，本月购进可抵扣进项税78万元，下列处理方法正确的有（ ）。
1 Z7 F3 B% @, e0 V4 nA. 应纳消费税61.824万元/ b: j) g1 @2 Y( Z& b* b" y- C4 P
B. 应纳消费税 60.48万 元
) g& F+ E# B0 A5 ^6 w( C0 pC. 应纳增值税 109.68万元
& V- N' [8 }, L* @' C: K6 ]D. 应纳增值税 105.60 万 元' `) Y, F8 U' O8 I
满分：2 分! }+ d! p# }! Y
12. 应税消费品数量是纳税期的销售数量，下列关于销售数量的确定正确的是（ ）。
# R' F, [. e, L; w8 X9 ~; qA. A销售自产应税消费品的，为应税消费品的销售量；
/ ?7 x4 `7 f8 b0 AB. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的入库数量；
) ~9 Q9 V G6 qC. 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品量；' v: y6 m' |8 `- }: ^9 P, u. u
D. 进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税量。: y. l* T* ]' I! ?( f' L' F$ T( l
满分：2 分( U8 h8 U( J1 r, }& q4 W; y1 k
13. 计提营业税的会计分录为（ ）。, s6 U% w c, W4 \* k `
A. 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交营业税
+ r5 y& x, k9 Z6 `! X& PB. 借：其他业务成本 贷：应交税费──应交营业税
3 a, ?' \1 S- P! kC. 借：固定资产清理 贷：应交税费——应交营业税
0 i' ]* q2 S9 j2 y4 xD. 借：营业外支出贷：应交税费——应交营业税
0 |% I. d5 y1 Y9 V! O/ R1 i 满分：2 分
) S2 O: S+ n* e- e. f* }14. 对于货物的包装物押金，无论是否返还以及会计是如何处理，均应并入当期销售额的是（ ）。
2 a3 J2 K0 y. I! C* |7 ~" `# V6 DA. 白酒
5 a4 }) |! p3 E* _; C8 MB. 啤酒0 I) q" {3 Y/ x- @
C. 黄酒
: _9 z" Z) M4 Z- ID. 米酒$ Y- h$ i5 o* A2 h( R
满分：2 分 S6 K' @- w; [% p
15. 税务会计的对象主要包括以下几个方面（ ）。7 l! M0 p2 M6 \; l! i
A. 计税基础和计税依据
$ ~- e, Y: P# J6 K5 eB. 税款的计算与核算
0 t, n7 C1 v2 Z7 o, `C. 税款的缴纳、退补与减免2 Q, r+ J) a' K$ r2 U4 {4 w5 x% K
D. 税收滞纳金与罚款、罚金" ^4 j/ Y% R' o, C
满分：2 分
2 D4 l, T7 n1 S- x* S% K2 `3 s16. 下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有（ ）。6 ? `/ X5 w1 g7 L9 m1 T& u9 a- P) o) a, M, s
A. 企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限
0 z8 A* G6 `' v: f; GB. 非居民企业减按15％的所得税税率征收企业所得税
0 B; Q% E& e4 rC. 企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70％抵扣应纳税所得额
- s8 |1 r( y; a3 h$ L% c1 qD. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销
- w: o* n" M3 c& z; a O' ~& P# p# B 满分：2 分
1 E4 O6 _& W7 U. C0 ]# J7 h; ~17. 下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有（ ）是正确的。
0 N- J0 W" Z5 \# R& ]* \* hA. 采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天) H8 o2 v$ J# D" t, _2 [
B. 委托商场销售货物，为商场售出货物的当天/ f; g' s# {/ a- y, H
C. 将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天& N# K4 p! ~" }: w0 W) t
D. 进口货物，为货物到岸的当天& r3 ?# f( Y2 d- o$ p
满分：2 分
( Z3 e* W& H% f+ q) T# {18. 下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。) w" ~$ F t+ P+ J" Q
A. 企业支付的违约金
g9 l- g4 G! i) k; lB. 企业之间支付的管理费
: g+ s1 r! V5 q6 z5 _+ x# WC. 企业内营业机构之间支付的租金& V: _+ k% Y, L( _: b8 u9 Q
D. 非银行企业内营业机构之间支付的利息
9 m3 H9 | b$ e* ^2 y1 ~( n 满分：2 分
* e5 C5 l" b8 Z9 J0 p8 Z19. 以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有?( )。
2 @" d* Z- |, D2 N+ sA. 外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品6 @6 H6 R: o0 w, ^3 @, r1 ~
B. 外商投资生产企业自营出口自产应税消费品- j" Q: |# `+ r
C. 外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品
% r s9 g; f9 H3 F, iD. 生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品9 E* p/ `* U2 s2 o: Q
满分：2 分% X5 M5 M( b# @! V7 T+ G
20. 某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专用！！！！，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ）。8 i' b: m* R, U; Z; o
A. 商场应按120万元计算确定销项税额
' h4 _* }3 _1 i+ h& SB. 商场应按124.8万元计算销项税额
6 Y4 u0 }* r5 A/ [; w8 ZC. 商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元; c) b. d' }$ o, `+ B
D. 商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
; C. P' D S7 \0 G, d" \/ @ 满分：2 分
# M. V; ]4 {) D/ N. ^4 c2 i8 d; \% X0 G
三、判断题（共 10 道试题，共 20 分。）V 1. 包装物押金并入销售额纳税时，先将该押金换算为不含税价，再并入销售额纳税。/ S* T+ [( w# g C
A. 错误* D3 [8 O& B: J5 f; _
B. 正确; i1 J# y V s5 i
满分：2 分
5 L1 Y T7 x0 V1 v" a7 ~" v& S2. 纳税客体是区别不同税种的主要标志5 d1 \ j& Y0 `, H2 R
A. 错误8 n$ C/ X7 k& T; A0 T2 O# \- {) ~
B. 正确2 Z+ M' c$ a5 }
满分：2 分
& i& Q: c0 w: V, L3. 进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本中。（ ）5 f# q+ w8 A. U1 B; _
A. 错误: U; ^! j& F: J4 V
B. 正确
5 _: _2 {4 p$ ^4 c- ? 满分：2 分2 p! d: t! \ V5 J3 Q ?% Z
4. 非房地产开发企业报废清理固定资产时，计算的应交营业税额，记入“固定资产清理”账户的贷方。8 \4 }( I# U% D2 H$ I
A. 错误. ]5 R. f3 q( b9 [
B. 正确
( O6 Q9 u! v7 W 满分：2 分
* r* o9 C8 }/ B2 Y5. 计算应纳税所得允许税前扣除的税金是指企业实际发生的各项税金及附加。（ ）; P9 w6 k0 ?% r! _4 R/ C- G5 ?& L
A. 错误
2 {( ?4 H; v& ?. \B. 正确
% N1 }$ Y6 U; b* e( j, L" r& v 满分：2 分
) q3 R. v8 [% S9 l6. 负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定不可抵扣的金额。（ ）
2 J1 }0 M- E( l( n WA. 错误% w4 M9 N" V7 t" d9 k
B. 正确; C* T' V1 m C% ?& f: w" ?* m L
满分：2 分2 g; `! k4 ?8 T% w/ {2 F& m2 F# c
7. 所得税会计处理方法采用的是利润表债务法。: I$ g0 ~/ F \1 E" f6 o3 l
A. 错误% H! B3 N4 H1 l9 c) x" C
B. 正确) }& t$ }6 m! R
满分：2 分' w4 M0 i7 z2 k2 q( ^
8. 税法规定，固定资产采取缩短折旧年限方法的, 最短不得低于固定资产计算折旧的最短年限的60%。
1 d+ I/ O+ M2 }, _# E2 V ]9 r8 SA. 错误
. o( ^% |9 ]/ }, iB. 正确; |) w5 c6 Q* E' m
满分：2 分# g, ^4 _2 D& C4 w0 g
9. 进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本中7 N' I& N$ R3 U( w# A
A. 错误
`& A8 C' z' e! `+ U. `B. 正确
7 k. o+ d' ^/ g 满分：2 分- a4 F4 b2 g0 `% l# ?
10. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税应包含在增值税的销售额中。
- S+ R1 X' m4 s$ w- N3 V' K/ ^/ uA. 错误
, ]9 v) d! y8 R8 e: Z2 D- f9 ZB. 正确1 w) w3 Y4 P; ]
满分：2 分 5 N# \3 t$ N) d: J d
- V! ^; x; g# `; l: P
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发表于 2011-11-20 20:15:17
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