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一、单选题（共 5 道试题，共 20 分。）V 1. 纳税人自产自用应税消费品，在没有同类消费品销售价格的情况下，其计税依据的计算公式为（ ）7 H" t7 J- t& l4 H, A4 Q4 x- S
A. （成本+利润）÷（1+消费税税率）( Z4 }9 a9 V+ ?% r& l* G' l9 z
B. 成本+利润 S8 R c. q; q9 ?* T9 b
C. （成本+利润）÷（1-消费税税率） ]$ C; g, f" I0 ^! d
D. 成本×（1+成本利润率）
6 r" {+ _4 l( t' w" p 满分：4 分6 w& \1 {9 H7 Y/ Z" x5 {' t' j* Z N
2. 营业税纳税人提供的应税劳务发生在外县（市）的，应向（ ）主管税务机关申报纳税。4 P3 s- Y4 G6 j+ ~7 B3 Y
A. 机构所在地+ H! O, d7 r, @* V% p9 b- C7 e
B. 劳务发生地
) n4 L: ^5 Y$ [C. 居住地
' l L4 x( ^+ F1 U* ~D. 注册地) p y. B! q5 W9 }9 e% f7 u
满分：4 分% A0 P% ]% C' a: [3 L8 _: r
3. 在纳税检查中，如遇税收法规与其他财务会计制度在税务处理中发生冲突，应以（ ）为准。* R, [' F" i2 j0 Z: {' ~
A. 企业财务通则
6 D l4 l7 G! D7 s( ~& YB. 税收法规
L9 d# ^( s: ^: X/ A; hC. 企业会计准则% t' h- c' W# R4 {( y4 }% I" |# _
D. 企业会计制度8 M; a; G ^* f7 m
满分：4 分" _- D- F) H# {( z* t9 H5 b
4. 纳税检查的主体是（ ）6 ]) j3 o# }/ O b7 ]- o
A. 税务机关! v/ O; I2 }! l4 K
B. 工商管理部门
6 t0 l, M, n5 U# X6 yC. 审计部门
! E' q% M! I! H, I3 T+ xD. 企业上级主管部门
9 o m; A- p% T% Q/ S9 o8 Z 满分：4 分
/ Q) O) J8 a* l3 W5. 纳税人销售不动产采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为（ ）
4 g3 ~5 m5 [7 A. Y7 X6 fA. 收到全部款项的当天
4 p3 ]0 U" _* n6 ~B. 收到预收款的当天
8 `' N! U( I$ y4 Y: x& mC. 不动产权转移的当天
5 t& i0 b$ @/ FD. 交易双方协定的价款结算的当天
4 T" ?) W9 Y+ y# I K# p$ S 满分：4 分 ( G- ?3 y5 A. R6 P
# H: N0 R+ h* g0 O3 c* } Z2 ^二、多选题（共 5 道试题，共 40 分。）V 1. 账务调整的基本方法有（ ）
! @* n+ e6 V6 v9 r% w+ ~4 ^A. 红字冲销法" Y) ]5 ^" x& M
B. 蓝字冲销法9 l9 | L7 N6 z
C. 补充登记法8 } i7 w0 E- ]. l
D. 增减调节法
- R8 ]9 @4 W5 V( D! E- q$ CE. 综合调账法
: S! _* f+ e5 V5 |( s/ T9 S* p# h! n 满分：8 分
& q8 g" ]& @ r$ [# I; g# O2. 下列项目中应视同销售的是（ ）
. S8 J& \, G/ b5 ?$ Q( K3 p* YA. 销售代销货物0 C" P0 R3 \& M5 V: h2 i' H6 Y9 u- V
B. 将自产货物用于个人消费
0 {6 t" G/ V7 \& y, w9 J+ E2 l. P- yC. 将外购货物用于个人消费' }0 X7 ~. f$ E9 o. i% O
D. 将委托加工货物分配给股东
! `/ F% p8 Y: n$ W) E( e k. w+ mE. 将自产的货物无偿赠送他人+ B4 G+ o3 B* Z" |' @# p+ @9 g# }/ @
满分：8 分% J ~) x" w. \0 h/ [4 I
3. 盘存法是纳税检查常用的方法，该种方法包括（ ）8 B+ c/ | K. ? S/ V }
A. 货币量盘存 h1 i" s. M- C D, Q& b0 G
B. 价值量盘存6 \7 }# t% s6 m/ k% w2 }
C. 实物量盘存
+ d' _. @1 c! l4 u- A" } wD. 流动资产量盘存 Z+ j+ @3 B" J( ?. h
E. 固定资产量盘存. m" J; k; s8 y, h
满分：8 分/ K6 z) I" [( y+ _3 z9 ^$ d3 O: _
4. 下列内容属于对流转税的重点检查内容的是（ ） I3 P; B" q3 |( s4 e# D
A. 计税依据- Y7 y4 @4 a3 E4 ~' J% `
B. 适用税率
% \1 f- K7 V" D! Y$ vC. 应纳税额
: o5 z) k1 i# u: G! B1 p" {/ [D. 征免界限9 ^ n7 A. n; Z9 i
E. 营业外收支
8 H. |+ C. c- d 满分：8 分
) C( a+ U, [# |& X5 J5. 下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的是（ ）
( c4 O! f0 X/ W2 |A. 无形资产开支支出未形成资产的部分# l7 v8 D9 l/ D! V m
B. 税收滞纳金3 G9 t, S* _: S9 i' Y- l8 G( v
C. 无法得到赔偿的意外事故净损失/ M; F8 T4 s; q6 A* G
D. 已出售给职工个人的住房的维修费( E ?' Z3 P) z5 U' g9 ~
E. 对外投资支出3 w/ i+ z% R5 j; f0 m+ t
满分：8 分
+ A I6 w2 |& H0 D$ }
+ j, ~1 Y- Q3 `4 x三、判断题（共 5 道试题，共 40 分。）V 1. 企业所得税是对我国境内企业的生产经营和其它所得征收的一种税。
- {4 Z: ]. T: L0 KA. 错误
1 [0 v5 }) Q8 x; R$ @' o5 [B. 正确9 z% ~* u. V/ e7 {5 T
满分：8 分% L. q9 I- n* B# N+ I3 J; G7 D
2. 酒类按不同原材料分别适用于25%、15%、10%、5%的税率。4 e# L7 Y+ |( P% K, C3 s
A. 错误
7 W; P* C4 m0 t3 A, W1 ]B. 正确
+ F; e! H. h. g t, d 满分：8 分
, C6 ]% y+ Z! z3. 生产成本同期间费用一样，直接影响本期利润。
! p3 \, w3 ^& c! KA. 错误# m. J' T: d& T, I. j" l' _
B. 正确
9 L8 W2 m, v% E: {! z 满分：8 分
& u/ a; S6 r( E0 [3 b2 }: L4. 纳税检查的目的是为了检查经济业务活动的正确性、合法性和合理性，找出会计核算及经营管理中存在的问题，以采取措施，加以改进。3 B7 I3 r- j) f) i! I, _( x( r, c
A. 错误
T; z/ y- e: cB. 正确
' R' v# M# r/ D5 P5 F 满分：8 分! n u1 {' `( o4 u7 x
5. 为了避免重复征税的问题，目前我国对征收消费税的消费品不再征收增值税。
& i/ _; S5 t4 v9 }A. 错误7 N% f7 R. K4 E8 H1 ^/ y
B. 正确9 c0 c. U/ B2 M: }; A: e
满分：8 分
4 S: Y: ^' k p6 @* |8 D# e) k: }
, ?+ A. @) U; e8 O |
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发表于 2013-3-16 20:09:45
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