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一、单选题（共 5 道试题，共 20 分。）V 1. 纳税人自产自用应税消费品，在没有同类消费品销售价格的情况下，其计税依据的计算公式为（ ）( v7 ]& M) V8 J6 ~* r: r- s( s2 R
A. （成本+利润）÷（1+消费税税率）
* F, `' W) A) j2 @, j/ UB. 成本+利润2 o7 ^! g8 t! \2 F. p
C. （成本+利润）÷（1-消费税税率）
3 Y; G4 F7 [( F0 \% ]5 e% @/ sD. 成本×（1+成本利润率）+ u* J G2 H- H; I0 L
满分：4 分
- v! v5 T( z# V! h* u2. 营业税纳税人提供的应税劳务发生在外县（市）的，应向（ ）主管税务机关申报纳税。
* v$ N) R& G- h) U. HA. 机构所在地
" ~0 Z5 ^- E& {- v0 K) H( GB. 劳务发生地% @9 X5 v+ a; H' |; q
C. 居住地# ~ s' U% P% h/ V, s3 {
D. 注册地8 l) {, ~; N9 J+ K/ w+ r
满分：4 分% k9 E, m$ }5 V/ _) S2 y( k
3. 在纳税检查中，如遇税收法规与其他财务会计制度在税务处理中发生冲突，应以（ ）为准。1 V8 N* d2 l7 s6 L7 U7 O
A. 企业财务通则
+ q9 A# d: G Z [ }' @3 `/ rB. 税收法规
% ^/ ^ O2 D$ l8 {( b' WC. 企业会计准则
{: U1 f9 ^% q8 e9 DD. 企业会计制度; H' B* [$ y5 w2 n) { n3 v/ O
满分：4 分# _( f4 y1 L% {1 N; j: Z% k
4. 纳税检查的主体是（ ）. c" \3 S F! c& j F
A. 税务机关+ M6 M: s2 I. M8 w f" o
B. 工商管理部门
5 ?) e8 Y/ o2 V/ ]4 i' w& w4 \* ?! ^C. 审计部门2 L3 m2 R9 q& ?6 v7 P( ?
D. 企业上级主管部门
/ m$ z& L7 I$ h4 Z' |* P! U 满分：4 分+ `, e: [" t& d
5. 纳税人销售不动产采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为（ ）- ?- | Q/ q3 C3 U3 ?
A. 收到全部款项的当天, f. z0 l8 P" e9 J6 y/ o7 Y
B. 收到预收款的当天- @1 O3 @+ e; x# E
C. 不动产权转移的当天
6 P2 G" ~, W( m; x& j! Z6 TD. 交易双方协定的价款结算的当天
: K( K: S3 E8 h- O" ?( W% T C/ S 满分：4 分
6 N3 d1 D& k" p$ p/ Z) H" f2 T' ?# `, i. E
二、多选题（共 5 道试题，共 40 分。）V 1. 账务调整的基本方法有（ ）7 J& D2 t* |. F
A. 红字冲销法0 v& k/ _: x6 {- X, k2 e$ Q h/ A5 j
B. 蓝字冲销法
# q5 P) s, Q# u! x! h+ gC. 补充登记法5 [1 I! |1 [9 N+ r8 }. P* e
D. 增减调节法" v0 j# {; g0 O% Q2 H& ^5 @
E. 综合调账法
+ ~ W' M9 H/ Z" ?0 l& c1 X4 V 满分：8 分
& W4 _2 Y- |' w$ u2 [2. 下列项目中应视同销售的是（ ）% A& }9 Q I2 y7 g, V4 }& s. [
A. 销售代销货物
9 p: C% i, x5 t4 a/ M. n4 [- nB. 将自产货物用于个人消费/ [6 L' ^' x/ d2 G% @" l/ B
C. 将外购货物用于个人消费
/ `+ x: _- b# Q& Q; P$ q4 dD. 将委托加工货物分配给股东/ T8 `1 G: J7 i2 f; |
E. 将自产的货物无偿赠送他人/ F: |9 Z0 ]0 ~) J. z5 T" G
满分：8 分
9 A% e. K- E: M: v5 i% q3. 盘存法是纳税检查常用的方法，该种方法包括（ ）
& U2 `4 }& G4 l* C. K1 D5 P. ]7 UA. 货币量盘存+ G# R. S8 W/ X) t0 j9 F
B. 价值量盘存
- l" D9 }! `4 V E, c9 NC. 实物量盘存
7 ], k$ U% ~9 l1 @ _D. 流动资产量盘存0 _* B* i4 Z0 A+ ^- A8 q5 i% s5 F" i
E. 固定资产量盘存
8 ~# D/ y! h% @5 N2 A1 [7 H" v 满分：8 分
& }8 {2 L" J; K ^, J. `, k; D4. 下列内容属于对流转税的重点检查内容的是（ ）, r: @3 Q& N3 k7 U3 G' [
A. 计税依据( D- c2 [- @* {/ G
B. 适用税率
0 N+ |0 w; C1 j' o1 Y- ZC. 应纳税额
2 q' x' F+ |5 y" Q' c \: ?D. 征免界限3 t4 E& A# G9 V' ]* R* J3 V M' e: |
E. 营业外收支, z! O ?: p& ], G
满分：8 分% U* `7 J N3 f/ S* J1 `0 B3 W4 Y
5. 下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的是（ ）/ e8 W r# j3 Z l6 m
A. 无形资产开支支出未形成资产的部分
# K8 {* E: n* {/ }- n% V2 {B. 税收滞纳金
, T7 \+ u8 l% m0 s9 r0 Y- h$ I0 UC. 无法得到赔偿的意外事故净损失, ~. ~, @3 C" ]1 @
D. 已出售给职工个人的住房的维修费0 h+ y' G! }5 Y$ @8 o( g: v) l
E. 对外投资支出
4 u1 ?! W& r' x1 c 满分：8 分 . ?+ Q+ K) h* ^1 _
: l- F( S r; M$ g% L8 J: T7 w
三、判断题（共 5 道试题，共 40 分。）V 1. 企业所得税是对我国境内企业的生产经营和其它所得征收的一种税。# o% J2 [/ v9 K
A. 错误
' ?4 L8 L: K; _4 ^7 |1 F& }' {5 @B. 正确3 G8 D" X4 \: ~* [4 ^' W9 { s
满分：8 分. F, y/ E# j; x, k. k
2. 酒类按不同原材料分别适用于25%、15%、10%、5%的税率。
# f/ M! K% A, \5 M$ VA. 错误/ H. h" n7 k. n
B. 正确$ @ H3 u8 w( m& S( ]% E
满分：8 分! x5 f0 a7 Z8 Z& l6 l7 x
3. 生产成本同期间费用一样，直接影响本期利润。
# f& Q4 `; K2 ^+ i7 M% R! _0 TA. 错误2 k; U8 n4 F* C8 g e
B. 正确( V) r8 }$ F4 q0 d" ]# W( m
满分：8 分
- S& \. C O- {- |& b4 n4. 纳税检查的目的是为了检查经济业务活动的正确性、合法性和合理性，找出会计核算及经营管理中存在的问题，以采取措施，加以改进。1 W# P) }% l: Y: M0 r# J
A. 错误" _' W* M3 ` p' b* {) r& w) h/ M
B. 正确6 G4 d" [# M' ~' J
满分：8 分- z' w% y' ~1 |% |# L
5. 为了避免重复征税的问题，目前我国对征收消费税的消费品不再征收增值税。
/ }( k1 T: ~0 d& E: c% oA. 错误( K) ?* D9 v* \, J6 f+ T/ C
B. 正确
3 { d1 i9 c2 U* j, ^ 满分：8 分
9 x! C, b3 R7 j! [
; V h/ m8 ^! ]5 }, @9 ~ |
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发表于 2013-3-16 20:09:45
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