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一、单选题（共 15 道试题，共 75 分。）V 1. 针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定的总体应对措施不包括（ ）。
& r% A6 `" v. d! w6 y) eA. 考虑人员的适当分派和督导: ]) E$ b, F0 X# H8 Q# X; P5 K% G2 }
B. 在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解
& r5 b w# z& f5 QC. 考虑被审计单位采用的会计政策
( z7 W/ G0 o( M( V! wD. 对应收账款进行函证
. [2 v% a+ \9 k+ o& Q 满分：5 分4 l5 w1 o2 e5 o$ R
2. 注册会计师应当记录总体审计策略和具体审计计划，包括在审计工作过程中作出的任何重大更改，下列（ ）表述不正确。
: s0 S6 }) _1 X4 hA. 注册会计师对总体审计策略的记录，应当包括为恰当计划审计工作和向项目组传达重大事项而作出的关键决策
! e; u: z9 B) _% {B. 注册会计师对具体审计计划的记录，应当能够反映计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围，以及针对评估的重大错报风险计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围3 H9 @4 Q1 j. R \8 I
C. 注册会计师应当记录对总体审计策略和具体审计计划作出的重大更改及其理由，以及对导致此类更改的事项、条件或审计程序结果采取的应对措施) y& V' e' C3 C% x" t5 [5 s
D. 为了使审计计划工作规范化，注册会计师可以使用标准的审计程序表或审计工作完成核对表，不应调整标准表格
+ x7 J( p3 L, H* t, |4 ?* S 满分：5 分
! C' q B2 m8 L2 R3. 当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是( )。
7 w) [ |4 y) N4 HA. 保留意见
* q4 J1 w: Q* Z/ KB. 否定意见
" D+ o% z$ N( ~C. 无保留意见
; D4 q5 }3 C) W% _D. 无保留意见加强调事项段6 L/ p. X5 q6 ^
满分：5 分0 o: ^% K- U" W3 p7 I) z5 c* X; H
4. 为了证实被审计单位登记入账的销售是否均经正确的计价，下列审计程序中的（ ）是最无效的。
7 t, z6 R: `' {' fA. 将销售发票上的数量与发运凭证上的数量相核对
9 _3 \0 _& k! zB. 将销售发票上的单价与商品价目表上的价格核对
0 g6 {: W# z, C) hC. 将发运凭证上的数量与销售单上的数量相核对, e1 h( U7 i; a- K! y
D. 将销售单上金额与顾客订货单上的金额相核对- W, J6 P# P+ u# W
满分：5 分
1 k( n: h0 Z" I- I/ m, U5. 如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具（ ）的审计报告。8 e' |& h2 o7 ?* G: x0 c3 I
A. 无保留意见加强调事项段
+ G B# m* J# s, }3 GB. 非标准审计报告2 y8 S) y# a* M' _
C. 保留意见或无法表示意见4 I' }+ w- ], X+ F# E5 d
D. 保留意见或否定意见
6 X% B6 Y: h- ?+ }- Y" a5 Q2 z 满分：5 分, Q M1 J. d- {( T& y, C+ w& n: k
6. 注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的（ ）情况属于严重的审计缺陷。
3 [6 R6 q; j' b/ B; @) B2 @A. 因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性测试3 k! c' q- Y; T, B9 s O H( `
B. 为证实销售业务的估价或分摊认定，由主营业务收入明细账追查发运凭证- {' I, v; e1 i; H% d
C. 将实质性测试的重点确定为对检查多报资产或销售业务" k' R& w5 e6 {3 ]3 F0 h+ Z
D. 为测定真实性目标，以发运凭证为起点追查至主营业务明细账
5 i! s( l6 P6 k& t; v 满分：5 分
$ `; Z; ?: f' X+ M: t( ]7. 如果会计报表有多处错误事项，每一处都不算重大，但报表作为一整体可能严重失实，注册会计师执行审计准则规定的程序未能将错误事项查出来，该注册会计师会被认定为（ ）。
4 c8 c q8 A- J# N! M8 t. CA. 没有过失" I6 [! B6 u' ]
B. 普通过失7 c7 {% `+ @# X% ~' n: ]2 X
C. 重大过失
! T/ j1 U/ |" a9 G- RD. 欺诈& [5 T% r( e+ o
满分：5 分
* X4 e7 u. |) Z0 y8. 正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。注册会计师应当关注以下四个关键点上的审批程序。其中，（ ）的目的是防止因审批人决策失误而造成严重损失。7 J f, E; c7 V. C" p* B# J: `5 n
A. 在销货发生之前，赊销经正确批准
9 j# ]& l5 |1 m; r9 VB. 非经正当审批，不得发出实物
& C' M5 M4 P/ f" |C. 销售价格、条件、运费、折扣必须经过审批
+ T! }0 y$ N" Y- I# X) ^D. 审批应在授权范围内进行，不得超越审批权限
5 U- p9 O; O& D 满分：5 分1 i( R$ S4 z( a% C. k: `7 _
9. 注册会计师希望从2000张编号为0001至2000的支票中抽取100张进行审计，随机确定的抽样起点为1955，采用系统抽样法下，抽取到的第四个样本号为( )。& Q- A: ?, I# @4 x4 U; x
A. 2015. a S" x6 `( [
B. 15
: e* w( b3 w4 M- b0 f0 m' RC. 2005
" Y6 l& {$ `- u4 m* ` w LD. 1995$ a- g* B ^( H% k) h
满分：5 分% j% T# g1 d' a- h3 W( B$ v) t
10. 被审计单位为了虚报销售收入，可能会采取各种各样的不当手法。为了证实被审计单位是否存在对同一笔销货重复入账的情况，注册会计师应实施以下（ ）方法，以使审计程序的针对性更强。
( F5 V# Q5 l$ [1 `2 gA. 追查应收账款明细账中贷方发生额的相应凭证，重点检查贷方所反映的发生坏账及尚未收回货款的业务/ e' j: T' w3 t$ g& }! `
B. 清点某一时期填制的发货凭证的数量，与同期登记入账的业务数量比较，确定入账的业务笔数是否超过开具的发货凭证的张数. B+ n, T* z8 v$ J) ~& F
C. 检查主营业务收入明细账中与销货分录相应的销货单，以确定销货是否经过赊销审批手续和发货审批手续$ J/ z, w, s, e& `$ L3 A, @' r
D. 从主营业务明细账中抽取若干记录，追查有无发运凭证和其它佐证5 d& e. B, F/ F5 W" _1 G. a. w7 \
满分：5 分
4 g6 a0 D4 K5 U: n# r3 w11. 注册会计师将统计抽样运用于下列（ ）项目，属于变量抽样。% H6 N7 g8 d$ C; Z- n% ]0 t3 A3 t. o
A. 未经批准而赊销的金额* g0 Y8 a: p. F/ y
B. 赊销是否经过严格审批
2 d. O8 F J0 qC. 赊销单上是否均有主管人员的签字
$ [* x/ [( O; ^ k# t' ?D. 收款环节的职责分工是否合理
) U2 _# j0 n: d Q 满分：5 分
0 N3 x! c+ v7 I6 ^ `! \12. 注册会计师在审计中收集到下列审计证据，其中证明力最弱的是（ ）。) S# I! P# J# ]
A. 注册会计师向债务人进行询证所收回的回函5 u2 W: i3 u, T. ^4 W! |8 Q
B. 注册会计师监盘存货的盘点表2 {, f: R( Y. }$ p7 ]
C. 银行对帐单8 ^: I1 n5 D+ l
D. 委托人给购货人信札的复印件0 a5 l! |1 n+ B& c* u; O" z
满分：5 分* [; i- l3 {2 h$ i' Y+ i
13. 审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（ ）天内。% r& r+ k8 A; d6 Y ~( K
A. 30- m1 [' l- h- Y# B0 `
B. 60
4 w; z* l8 t) E X# z+ D: eC. 90
- Q; i! o" ?8 i7 MD. 180
* [2 z& N: f1 u! _6 i 满分：5 分
+ x) j7 z# x. ^) z. \$ o- P14. 在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，注册会计师应当关注被审计单位重要项目的会计政策和行业惯例事项，重要的会计政策不包括（ ）
' }2 V3 @+ U( p6 X( }8 p2 N8 GA. 收入确认、存货的计价方法
- z# I) v( T9 \8 z( ^B. 固定资产预计净残值的估计
9 y" y: {9 X; [8 B" fC. 长期股权投资的成本法和权益法
8 D# k* c s/ W1 i4 QD. 存货跌价准备和其他资产减值准备的确定
. k0 a0 U; L; R+ C 满分：5 分
7 c) d! E9 S" l0 ?) N6 v15. 在控制测试中，信赖过度风险与样本数量之间是( ) 变动关系。
- A4 k5 [( V* g$ _A. 同向
9 k+ W' T& k4 Y/ d" cB. 反向
& D: b; Q# }0 p; X& `5 K& u eC. 比例变动关系
H }5 G8 M2 U0 l9 x: C xD. 不变
4 v5 C% ~5 E0 n1 q 满分：5 分 * |5 P2 z6 {3 b; w, v: L; A
1 {- m% z4 u' y" Z4 `- d二、判断题（共 5 道试题，共 25 分。）V 1. 应收账款询证函的寄发和收回均应由注册会计师直接控制。( )1 P$ Z. R( l6 E0 J" D2 f( z
A. 错误
' F3 S2 T' Y% J3 QB. 正确
* [. S5 E" k* Y& i, ]- ~ 满分：5 分4 |$ {1 c$ i r" q3 Q m- V8 C
2. 检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。（ ）
- N8 t* X, r" g7 n9 V6 nA. 错误% n# T4 T' o$ ], ~$ f
B. 正确& n( E z! x; u1 V8 ?0 F5 C7 [
满分：5 分
% S+ c) U- ^7 _/ Q9 z3. 假如注册会计师对某国有企业的年度报表发表了无保留意见，事后政府有关部门发现该企业总经理因收受贿赂而被国家相关部门给予严重处理，并正在追究该总经理的刑事责任，注册会计师应给予这一情况对已发表的审计意见类型进行修改。（ ）
, x& Z: B9 ?9 b5 I" c! E3 U JA. 错误
: N5 \. _6 x& n: x8 l- n9 }B. 正确
: T+ U2 D: E. I! M3 @ 满分：5 分" [8 b, H- _5 @6 e Q9 C3 l; u
4. 注册会计师实施舞弊风险评估程序的目的在于应对舞弊导致的重大错报风险。（ ）
7 A/ m. [! R G& y" D+ ?% tA. 错误
! B/ X& P$ u5 u$ o2 N3 x* JB. 正确! ^: T, Y7 Y# I/ ?, N- b5 f
满分：5 分7 y3 Q, S! }3 ]
5. 在识别和评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险。( )
# H( |4 ~, R& y. ~# Q) i: f; [A. 错误
4 l; w1 Q% H( v* b( gB. 正确9 u! p3 O. ^/ [1 e5 I1 ]! Y6 ~
满分：5 分
; u7 ?" [9 i% Y# o: p/ |% T' X: D3 I
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狗仔卡
发表于 2013-4-9 22:39:38
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