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、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1. 逆查法应从()查起。
' [2 d; p) ^2 ~4 B8 kA. 原始凭证* f- N: N5 f! `4 e% Y
B. 记账凭证0 C( R- k% w6 y4 N1 o/ b2 e
C. 会计账簿& K5 r" g/ p2 {) e {3 A# M
D. 会计报表3 g7 Q$ e# _6 G: U
满分：4 分& s2 a' j8 y, E" ~/ t, n
2. 下列选项中，不是审计职能是( )。7 c! f# W2 n, x2 r* b7 O, \( P
A. 经济监督
! r' ]. H9 a# b$ VB. 经济鉴证9 O# s+ s6 B7 C! x. X% \
C. 经济评价
" o' _) F. Q P: y7 AD. 经济管理: f2 |% l; B7 ~4 H
满分：4 分# r; t" z& m. _4 T, d/ K$ s, d7 D
3. 如果注册会计师认为资产负债表的错漏报汇总数为10万元时是重要的，损益表的错漏报汇总数为20万元是重要的，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为（）。
4 ]. `! d) h/ k* J& PA. 10万元
* X: ^; M R8 }5 \( m: P! Q+ {3 r. uB. 20万元: G( q& Q1 l6 {& c
C. 15万元
2 Y2 M# |. L/ m" U; xD. 30万元2 A- D2 h- _ f3 }; p
满分：4 分5 s% n: s4 ?8 k
4. 下列各项关于职业道德的表述中，不正确的是（）。
8 O. |- M" u4 DA. 注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务- U1 ^. s6 V4 L9 g4 V
B. 注册会计师应当维护职业形象，不得做有可能损害职业形象的行为0 t. }9 N* Q: t
C. 注册会计师在任何情况下，应对执业过程中获知的客户信息保密
4 z) K. R1 a$ r: Q+ eD. 会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义
p! i; \4 i7 P5 g% ] 满分：4 分
/ }( c4 t4 |3 M; x5. 内部控制的总评主要是指()
4 @* G# Z, ?4 z) g+ D- z0 e6 |- RA. 评价企业会计监督系统
5 p: Y) R$ v4 N0 V) VB. 可依赖程度评价
3 C, `4 b9 K" t5 J) f8 a* S& W DC. 评价企业内部控制系统+ D6 a% N2 G" c
D. 风险程度评价8 ]% u2 J9 H: T1 A5 r
满分：4 分
0 h7 r/ }+ o: r6 Q! Y( L, ~' w6. 审计产生的客观基础是()。
7 F$ X( C+ g( J& ?# |( WA. 受托经济责任关系+ _4 P: {* z5 s+ F; M) e
B. 生产发展的需要
- z, D0 Z) Y# D/ f" G% a) N, v" ZC. 会计发展的需要
$ ?+ Y0 `9 S8 Q4 n# zD. 管理的现代化
3 G1 I* A: v# b) M 满分：4 分% f4 n5 L+ B3 K2 e
7. 内部控制的目标不包括（）。! \# T# u+ p" V/ e& O/ `
A. 财务报告的可靠性' r' D: v: ]1 t6 ]/ N8 o
B. 审计风险处在低水平
) R, j; ]2 t+ tC. 经营的效率和效果
+ o: l" q/ h$ hD. 在所有经营活动中遵守法律法规的要求
8 y5 b4 n+ u4 L' f0 g2 s 满分：4 分
$ H& d+ l) q4 z8 Z9 S- C( E4 J5 U% H8. 审计人员在审计计划和审计报告阶段,为规范和总结整个审计工作,并发表审计意见所形成的审计工作底稿是()。
/ ^5 C# v# k+ i8 N7 }/ Q8 {A. 业务类工作底稿
, ~2 A7 c- k6 @& ]# V$ lB. 一般工作底稿& M# I8 K3 O5 R- r7 }: Z- s& `
C. 综合类工作底稿4 h2 Q+ \) M* d8 p6 \
D. 专用工作底稿* m6 L; O1 L1 K! T0 M
满分：4 分
8 ~4 ]4 F% L/ x% a9. 分配重要性水平是在审计的()阶段进行。) X" W# m7 p5 ^9 Z& u2 J9 R( i
A. 计划8 e6 W" g' s! E3 r3 C: n m7 y) A& ?
B. 实施5 c( B7 V3 i# O. k
C. 终结
* a+ N$ X% ~8 E6 gD. 后续审计
+ K: l- N Q/ g9 g6 [9 n; t! v 满分：4 分
/ q! p+ u! E* S' N0 y10. 下列有关审计证据的表述中，不正确的是（ ）。1 e, z0 n, M1 E6 e
A. 如果被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高2 R% I# Y0 {6 D+ H
B. 注册会计师在获取审计证据时，应当考虑获取审计证据的成本, k6 b7 P/ ^4 \* o
C. 如果注册会计师从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时，注册会计师应当追加必要的审计程序
# j& G- o8 y. @D. 如果注册会计师获取的审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少
( L* v+ q2 u) l A$ I 满分：4 分
5 f: {2 P( q) F8 n& m- u+ E. X# }二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1. 下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（）。" Y$ z- h- r) C/ U( ^3 b
A. 验证企业资本，出具验资报告1 U& H3 k- I1 ]$ P% t6 z) g
B. 审核内部控制，出具审核报告9 ?1 C9 h3 @1 K8 ~
C. 设计内部会计控制制度
7 t4 t5 b" C# c- X" cD. 审计简要会计报表，出具审计报告0 X! I0 G. X. U
满分：4 分
1 E6 n" h+ `9 t n$ U6 ]8 j* u2. 下列各项有关注册会计师审计提法中，正确的有（）。
+ N4 d8 M4 _ q2 C7 ]A. 注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离
/ P8 E4 `8 {: rB. 注册会计师审计要适应商品经济的发展5 F3 M" D0 S! I3 f' O
C. 注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性9 {5 ?2 r( D. c& r% F
D. 注册会计师审计随企业管理的发展而发展
0 V3 {. @) Y) A0 N# H2 [' s- \ 满分：4 分
+ s/ r9 R0 Q/ s0 s( P& `! V, |3. 如果尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当考虑()以降低审计风险。
9 M, I* [$ M l! R5 R1 I8 nA. 扩大实质性测试范围
# U( b, ~% \1 W2 W% U3 ?B. 追加审计程序
3 v0 V) c6 v0 o/ ~* UC. 提醒被审计单位调整会计报表
+ p$ W! ] r4 q" k/ H# \$ \" OD. 出具否定意见审计报告
- Q! \( [. W( M, F) P z5 p4 K 满分：4 分) ~! Q1 R) U+ r2 p- S
4. 下列有关鉴证业务三方关系的表述中，不正确的有（ ）。" z2 y9 Y( G: P- _3 B8 a
A. 鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者
. i: A3 L" ] V( X! ~9 c( FB. 责任方与预期使用者不可能是同一方
# `5 q4 e3 j M6 w/ FC. 责任方可能是鉴证业务的委托人1 l7 l9 |; O) ?6 i2 r0 e2 `$ ^5 _
D. 责任方不可能是预期使用者
6 Y5 k6 ]/ k! O$ t/ G# i- x 满分：4 分 s1 t' G6 ^0 g) j& J7 j
5. 注册会计师认为被审计单位的控制环境存在严重缺陷，在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时，下列做法中不恰当的有（）。& g8 ?( r( H% T
A. 在期中实施更多的审计程序
8 e ~8 G3 Y5 E3 x; TB. 主要依赖实质性程序获取审计证据5 B6 Y$ b7 V/ `5 {! x3 P
C. 主要依赖控制测试获取审计证据
* U5 |: ]! C5 S: F! b3 h5 B8 U7 w2 VD. 增加实质性程序的样本量
0 a6 E7 U$ F: w1 B; \: U2 ^# a! b 满分：4 分
|9 K7 d1 | V. R9 H9 O6. 导致注册会计师承担法律责任的主要原因包括()。
5 J; w; @! z9 a) ZA. 被审计单位发生严重的错误与舞弊，而注册会计师未能查出, t) S) P' o" S+ L0 d C
B. 被审计单位经营失败$ k) d1 K1 W( B4 w# R9 D
C. 注册会计师和会计师事务所违约
0 G! {6 @, |: O/ dD. 注册会计师和会计师事务所过失和欺诈
$ Z7 E$ N* h( h. p$ N0 ~ 满分：4 分
: e2 \" R) ~2 m; {$ ~* x7. 对于在审计过程中知晓的涉及重大错误或舞弊的人员，注册会计师应当()。
+ p% t% G1 |% r7 O7 o- WA. 重新考虑其所作陈述的可靠性8 \$ {: s0 ?8 k+ P# j
B. 在审计报告中予以适当披露
3 O' Y4 k0 F7 U' q! F7 SC. 向被审计单位高层管理人员报告
2 E! L8 V& c2 t- l9 q% B' w1 G+ K7 K# Q$ PD. 将有关涉嫌人员的情况详细记录了审计工作底稿
* [/ L$ s% }: s2 C* F' H) \$ [! T0 {$ g 满分：4 分: B5 h: X) L; |! O
8. 没有法律效力的审计报告有()。1 {, {" b' }! \
A. 国家审计报告 I3 X- W) b0 Z w+ d7 w1 H; z: I7 |
B. 民间审计报告' u i: o9 I% F- c' Z( B
C. 内部审计报告
3 ~; k! j( t! u$ Q9 }D. 部门审计报告2 j( {. w9 }& Z6 ]
满分：4 分/ T+ m: i* a7 @; N- U2 e+ \+ \( b
9. 注册会计师在编制审计计划时对持续经营假设的考虑包括（）。9 \. Q% W& F0 m% n8 U3 n9 b
A. 应考虑是否存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况, j5 ^- l. B ]8 X: O+ T( v0 l
B. 应关注被审计单位在财务、经营和其它方面存在的可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况0 Z" r3 g! L8 S/ x" u
C. 对持续经营假设发表否定意见的可能性1 Y. g2 Z- U" {+ o- k0 s! _' T+ Q# f
D. 持续经营假设在会计报表中的披露是否恰当
" g k) d# I0 A' [8 k# ` 满分：4 分
; I+ V! q. m! o( U! y+ e" F! k10. 审计证据的取舍标准有()。
- e; Q ^5 T& m9 c% mA. 内部控制的强弱
z/ D- }* V5 e$ T& L) Z3 nB. 金额的大小' A$ Z2 x( N" T3 R3 Z3 c0 r- A
C. 问题性质的严重程度4 A9 I% _/ m$ t @( `2 M4 g. n
D. 核算程序的繁简" j6 Y% ?3 M% F/ @ u N: ?: C+ h
+ M" N; i9 W5 e) h三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）V 1. 会计事物所对审计工作底稿建立的以项目经理,部门经理和会计师的逐级复核是目前比较普遍采用的三级复核制度.! Y) L+ m$ x) q2 |, f/ ~. ~9 s6 {
A. 错误
0 ^* ]) p, D# ?6 k. r& N2 M4 uB. 正确4 Y: l1 I C3 T6 v+ Z' M' \0 Y7 W0 o
满分：4 分
: D9 M, v0 D; X! l( s9 l2. 为了保证审计质量，签字注册会计师应当对质量控制制度承担最终责任。/ X% z3 H: Z) L0 u. {1 M
A. 错误* n5 A3 S3 [; T' n, c
B. 正确+ [6 Q5 L! G6 x6 a
满分：4 分: w7 p( n6 q4 T( p/ ]& T/ @+ o
3. 对于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师无需评价其内部控制的设计及其执行（ ）。( Q+ ?1 \& D5 ]
A. 错误
. e$ l& D& m$ L8 \- d. X! l) PB. 正确4 Z# |; }% \2 f
满分：4 分1 R' _1 q$ N* A& k/ n( C
4. 如果不拟信赖内部控制，注册会计师就无需对内部控制进行了解。
9 ]/ N% }$ ]1 f& z+ q% WA. 错误/ e( D, u! ], @+ k
B. 正确. E( `5 [4 H# E+ M Q' B
满分：4 分. o* }! j: J; U
5. 每个审计项目中，对内部控制制度的符合性测试都是必需的。: \$ q* B2 I/ T5 |
A. 错误; g; ^; X3 ]8 P% F0 A
B. 正确
* `8 ?. _7 d* s( Q5 X8 @( M4 `8 {$ M 满分：4 分 # s0 o+ T7 K' f+ S% i( v
8 [- l5 a: ~+ q$ R( G3 W |
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发表于 2013-4-25 00:02:50
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