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* R p5 ^+ x& E4 J. x0 K+ ^8 x
一、单选题（共 5 道试题，共 20 分。）V 1. 纳税人自产自用应税消费品，在没有同类消费品销售价格的情况下，其计税依据的计算公式为（ ）$ a! u8 D* U: |: i( V% s" O
A. （成本+利润）÷（1+消费税税率）
; @' D6 W3 ^/ d$ u9 X- HB. 成本+利润( t: A! i+ W2 q
C. （成本+利润）÷（1-消费税税率）' K2 E9 X6 L! w6 V0 Z* o4 g# o1 V9 P `
D. 成本×（1+成本利润率）
: I5 m/ h5 E8 Y1 W; X 满分：4 分6 s! K" c. T( b' t
2. 在纳税检查中，如遇税收法规与其他财务会计制度在税务处理中发生冲突，应以（ ）为准。
8 S9 [/ M f. UA. 企业财务通则' l5 H# L0 T) W# e
B. 税收法规! w" D9 ~! w9 {0 X1 C+ A
C. 企业会计准则
3 R! t& ^4 ?1 G# qD. 企业会计制度: |0 N% M& G' c. K
满分：4 分5 A( Q. O( W" s4 e1 _3 |, o x! O* x
3. 按增值税暂行条例规定，下列货物的销售，不征收增值税的是（ ）7 k( z/ i8 m! w* { d
A. 典当业销售的死当物品5 @3 g5 u9 v7 n5 t
B. 寄售业代委托人销售的物品; m/ g K, X: t, A( q
C. 电信单位单独销售移动电话
, @/ `/ O8 K) m) V _/ D7 S5 sD. 邮政部门销售报刊、杂志
# E' J: [& {; l 满分：4 分
, w* w' E2 m5 [: @& z4. 纳税检查的主体是（ ）
2 Y. ?( s' q7 T, t; h+ gA. 税务机关
. O& d& Z( G! P0 n; r/ xB. 工商管理部门
5 j) Y" s7 A/ j- l+ z w4 E8 }C. 审计部门
) j Z1 w \. N: PD. 企业上级主管部门8 J- D% T4 l5 U# S
满分：4 分
( Y8 e' ~- G; G" g G) f& e3 F5. 根据企业所得税法规定，纳税人取得的下列收入，不计入应纳税所得额的是（ ）
0 `# f& ^# k. p1 @A. 国库券利息收入; w: d& ~: @/ I- V. y
B. 国家重点建设债券利息收入
5 W& ~ E" X* B% D. F" xC. 金融债券的利息收入2 l! L% B O% }
D. 银行存款的利息收入5 _ }. e* [* G& A* U
满分：4 分 + l8 d/ W+ }4 p) `/ K/ |" D+ y
+ |) ] ~# h- O1 t2 `. ~
二、多选题（共 5 道试题，共 40 分。）V 1. 下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的是（ ）7 x0 s$ c7 q# d2 k) m2 d
A. 无形资产开支支出未形成资产的部分! m$ j$ b& c4 v j0 Q8 m2 f8 R% y5 r
B. 税收滞纳金- g+ X0 I! k" I' ~/ D
C. 无法得到赔偿的意外事故净损失- @7 a3 |2 j, n; y4 i$ ^
D. 已出售给职工个人的住房的维修费; y0 A+ t* q5 y, n
E. 对外投资支出; }. Y% \/ ~; z. w0 d5 I/ k
满分：8 分8 l9 s/ \- P4 a2 W
2. 以下属于增值税视同销售的行为有（ ）
9 e. m4 p1 Q/ D% Q8 W0 W4 IA. 将委托加工的货物用于非应税项目
& w7 w8 a3 i) V: qB. 将购买的货物用于集体福利+ a- A! \/ x& U
C. 将自产的货物用于集体福利3 ^9 Y' W- S2 {1 h
D. 将自产的货物作为投资
" W3 F# r T( n6 NE. 销售他人代销的货物' ~! U7 [0 x, G; p! ~: k8 r! n
满分：8 分! {9 g4 K0 c+ s" c; P& ~* w# [
3. 目前企业所得税适用的税率有（ ）
( D2 e a+ v9 a5 `- mA. 13%4 C: x& Z$ q) x; m' a
B. 17%9 R( ~$ f- y* g0 }$ V, d' R4 \
C. 18%5 R* {7 {6 a) F, A
D. 27%6 r0 o. T0 G2 N- g
E. 33%
0 f. W4 S$ `6 c 满分：8 分6 X+ U3 B! B; ~6 `* ]! `
4. 账务调整的基本方法有（ ）
" _1 T( O2 v' T& n$ \A. 红字冲销法
$ {- c+ B# V( u; wB. 蓝字冲销法
* i' G& v3 N+ qC. 补充登记法9 b8 c* S; T9 \* H
D. 增减调节法
/ m! E/ |* L S7 I. ]. aE. 综合调账法
1 [4 g( p( x. T( |/ O1 Q k: W 满分：8 分5 v, y( v, y3 S; O9 k6 D D
5. 下列项目中应视同销售的是（ ）( F/ S7 W+ g* g* A, v9 u j. t7 I6 p
A. 销售代销货物
) @2 M6 B i; l8 RB. 将自产货物用于个人消费
/ i8 Z0 [' z; n. c. JC. 将外购货物用于个人消费
. [ k" n5 I. o7 {8 YD. 将委托加工货物分配给股东$ H1 ]+ c/ u2 K0 f2 {8 F* D
E. 将自产的货物无偿赠送他人
! p8 V* Z B3 a M# z 满分：8 分 $ h# Z$ d+ D/ N& @' w
8 i: @- S! g- z& ~3 v$ c# P% \
三、判断题（共 5 道试题，共 40 分。）V 1. 酒类按不同原材料分别适用于25%、15%、10%、5%的税率。
. E3 l, D, k& |. @' UA. 错误" A0 V: d) U/ @& g- y! k. z3 U2 K
B. 正确5 R6 X- @3 {4 l& J' k, J6 z V& l
满分：8 分! K% C0 s+ j* f
2. 增值税专用发票的检查主要看是否持有发票联，并且发票的填写符合要求。# R7 R4 b" [% s7 b% c6 w3 {4 z; f) L
A. 错误
# i E4 @7 i7 r( j0 cB. 正确
% c9 f2 B0 E! x 满分：8 分
; C/ B4 c1 @% p3. 生产成本同期间费用一样，直接影响本期利润。$ o2 g& Q# r$ H% O, k
A. 错误# ?" w4 P4 A$ b" \9 f7 j# V$ k9 A4 [
B. 正确$ l. Y4 r9 s5 }( b7 S/ h
满分：8 分
/ k4 g9 k4 ~/ L! I0 q; x+ I, P# x4. 我国各种税种的征税对象和计税依据是一致的。0 m) \) Q2 v+ P& }
A. 错误$ }7 I& B, P7 H0 W* L
B. 正确
Z! J' c' q4 x' m 满分：8 分
* |! `3 h- O* E% _7 R- i5. 为了避免重复征税的问题，目前我国对征收消费税的消费品不再征收增值税。
M+ O3 C- W1 r" j8 N7 ]A. 错误$ B/ N4 k. h/ \
B. 正确
) g" ~0 a5 v1 k- z$ A 满分：8 分
s% D9 m+ q7 z) `9 W/ S- c7 V7 A8 k0 `# r1 p* M4 u
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发表于 2013-5-22 11:17:36
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