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* J9 F9 d$ ]% h+ T
一、单选题（共 2 道试题，共 20 分。）V 1. 审计范围受到约束，注册会计师可出具（ ）审计报告。
: s( U! H8 E# l, p4 d8 ?( P* ^( bA. 非无保留意见& q5 } s% b& c; b$ I* \$ _
B. 保留意见、否定意见$ M$ Q& A+ F9 s
C. 否定意见、拒绝表示意见
( Z7 K( [1 I0 v6 b3 M4 z5 k# {D. 保留意见、拒绝表示意见
. q0 J. p8 @! t7 [* y# p# ^5 F8 B 满分：10 分! M) C- j' q9 r! q* e, M2 K
2. 注册会计师采用系统选样方法从10000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证号的第35号，则应抽取的第5张凭证编号为（ ）号。
& Q% d. K3 o. h5 Q. u _# C pA. 1554 \( p, L' I' M" @0 Q; H" S
B. 195
; k* i8 m+ @6 d0 ^C. 200
; k& k! t, y! g6 Z" Z% M6 a; wD. 235
4 L. }5 _9 }9 W7 {% V 满分：10 分
' N! ~ S& j7 `: W \) \ `
, B3 V$ G. n" R, B二、多选题（共 10 道试题，共 50 分。）V 1. 样本量大小与（ ）成正向关系。
* G9 F* X% T. nA. 可信赖程度9 e. O& H7 ^" f
B. 可容忍误差& [& Y7 e u5 F0 D# S$ K) `3 ?: O
C. 预期总体误差; \* I! r; {) d: z1 l, l, |* I3 |
D. 抽样风险" g* d$ k! C7 d0 H' |9 W
满分：5 分) E$ Y# o7 }4 G: n, e5 r) t, W
2. 具有证明力的审计证据，都应具有以下特征（ ）。$ ~3 z+ _1 t' S C1 R+ T: C
A. 真实性
+ Q. Y A5 K) vB. 可靠性
% T* {* V, j9 N0 uC. 相关性& e9 S; E4 D# @5 V% T8 A
D. 合法性
: ~4 V% s5 ?( |2 D; [# u+ k 满分：5 分3 V5 z6 U" g: {
3. 当出现下列情况时，注册会计师应将控制风险评估为高水平（ ）. V! ~5 \$ `2 e' z2 H/ R
A. 被审计单位内部控制失效$ t, U z0 G% `6 t
B. 注册会计师难以评估# J l' A3 q; R8 R
C. 不拟进行符合性测试
- \+ s: q& x) |) d4 ~- ]D. 拟进行符合性测试
7 f3 C# `2 t/ @2 I 满分：5 分
* w) e+ n$ p q7 T' ^4. 注册会计师只有在确认（ ）事项的情况下，才能将控制风险评价为最高水平。
% Q! F1 Y0 e0 A7 s. d" Q: K9 lA. 控制政策和程序与认定不相关& @9 ?1 ~$ v/ B! K1 J: M
B. 控制政策和程序无效
8 A3 h6 Z' S& P7 F3 v* CC. 通过符合性测试已获得证据证明控制无效
; i1 Q; Z6 W5 R3 i, }D. 取得证据来评价控制政策和程序显得不经济+ o" r$ n% T+ x3 Q5 q% T
满分：5 分3 o& n3 ]. W( K" h3 g& W3 `
5. 样本量大小与（ ）成正向关系。
$ y( i0 J+ k( L3 n: {/ \A. 可信赖程度) {- `' R1 ~+ s7 |) W" j
B. 可容忍误差 I1 j9 c0 Z4 s* L( g' ^+ a: `
C. 预期总体误差9 ^7 h9 T0 a' Z; X3 D K& p3 B- H; t
D. 内部控制的健全性、有效性# E# a+ x' y8 ^4 m) V# E2 g" G( _" }
满分：5 分, _: w6 s! n5 E0 C2 b! S; |5 }
6. 审计的职能有（ ）。- _2 {6 ?+ s! r7 Q: [. {
A. 经济核算7 y! c8 t$ v6 b
B. 经济监督- z( d' j: r3 t
C. 经济评价4 p$ L$ j# I7 n2 j5 z* Q
D. 经济鉴证
' w# p! F5 r9 m) G1 d9 g 满分：5 分5 T( F' d$ _9 v0 y5 b9 I
7. 审计风险的组成要素和审计证据的关系可以表述为（ ）。
/ w- E( `6 J" P% a% x- m$ D: SA. 检查风险与所需的审计证据数量是反向关系
* @$ @7 M2 i/ B( N1 Z! ?2 S5 BB. 固有风险与所需的审计证据数量是正向关系
7 Q( h( ^, J5 F2 z6 ?# c6 IC. 控制风险与所需的审计证据数量是正向关系0 Y, @% V2 c( T
D. 审计风险与所需的审计证据数量是正向关系7 O F; Q! f) {, ~- _. }- p
满分：5 分
) V7 j3 F( {# }9 R8. 内部控制制度中的控制程度不应包括（ ）。
& p# w8 y: f% ?' D5 aA. 交易授权7 @. ?% c4 b6 k z2 |; @4 `) T+ a
B. 独立稽核
! O+ P' E P8 d4 x* z% I4 [0 A3 qC. 资产接触与记录使用6 _& A3 M$ H3 {/ U
D. 凭证和记录控制. b) \' Y/ Q# s- P, B
满分：5 分' {3 h g k! m
9. 中国注册会计师独立审计基本准则的框架包括（ ）。
. h3 n5 L' ?2 |# }5 iA. 一般准则
0 L0 e: S) H; ZB. 外勤准则% i5 i# X4 L0 v( ^ @' P9 _7 |
C. 报告准则
+ K4 A$ `5 W9 X, Z" FD. 具体准则$ {1 _6 d j" f% J. Y
满分：5 分9 K) J* B5 Q( L) a, z8 t$ t4 e
10. 下列各项中，属于环境证据的是被审计单位的（ ）- h; h8 P( f; N4 K5 @
A. 有关内部控制情况
2 A; h1 y% _$ HB. 管理人员的素质& S, ?2 {$ s: N2 t8 _. E$ C9 M0 M, A
C. 各种管理条件及水平, H. h% k( A# v
D. 往来客户的性质
; f; q1 H( R# R7 M7 @9 h! V 满分：5 分
; M$ I) @; c, P/ e# { g8 t3 r8 P
& h9 z5 q5 @& s( u* N三、判断题（共 6 道试题，共 30 分。）V 1. 注册会计师认为抽样结果有95%的可信赖程度，亦即认为抽样结果有5%的可容忍误差。2 f" O$ ]. ]9 J$ v6 {7 ^: g/ d
A. 错误% ]. |/ O7 O j' @8 u: r% a- l
B. 正确3 n9 l; ^ d6 [" F4 D' f; A
满分：5 分4 a. Z, \& F8 Z, ]( U. S# n
2. 注册会计师应当履行揭露被审计单位存在的错弊，保护其财产的安全、完整，并促进其改善经营管理，提高经济效益的责任。 _. v) Y. ~6 A& f
A. 错误# W' w/ O% u1 o4 t$ \; {
B. 正确0 P0 v" |6 S2 k
满分：5 分" x% J/ `% X) L* S7 i
3. 注册会计师审计、政府审计和内部审计均表现为双向独立。
9 r) ?0 _0 y; Y2 A+ _( w* BA. 错误; i- o$ R! C% W! v
B. 正确+ G4 |) |. k+ D9 @# N( Z% ]6 d1 ^" W
满分：5 分4 t* r3 [' J5 C, k
4. 对于当期审计档案，事务所应在审计报告签发之日起，至少保密十年。) h5 l6 O+ t& a* q
A. 错误
$ E# s; Z4 w: r; Y% B* gB. 正确
5 f2 @, z+ F/ \ 满分：5 分4 @! Q2 j) q9 |( y# d8 d
5. 注册会计师李建国担任新雅公司的常年会计顾问，李建国所在的会计师事务所仍可承办新雅公司委托的审计业务。7 I$ w: H G2 o* O
A. 错误
/ ?4 T) R: r8 uB. 正确
# `1 M- H$ o6 ~/ j6 h& d 满分：5 分
0 T) w" A' a) `( j6. 应收账款询证函可以由注册会计师亲自寄发，也可以由被审计单位寄发。
1 V9 J0 ^. O) o n% R# MA. 错误2 E0 g6 Q7 v0 Q* H, K" F
B. 正确/ t5 ]2 U- |4 T- |, l" @* z
满分：5 分
$ L) i' [" [7 D) \9 L; A; V% V5 S1 S. T; }; w, g
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发表于 2013-6-17 13:08:36
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