东北大学13春学期《税法》期末考核作业

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一、单项选择题（每题1分，共计10分）
1． 在我国，税法的非正式渊源不能作为税收执法和司法的直接依据，但也具有一定的参 考价值。下列哪一项不属于税法的非正式渊源 （    ）                           
A．判例         B．税收通告        C．习惯        D．法律解释
0 N; j, i5 i# A3 `! c2． 下列现行税法中属于实体法的是哪一个（     ）                                    
! [" c8 x5 ~0 C# B! z# |- M! EA．增值税暂行条例        B．税务行政复议规则
' d5 H& h. B. R6 X0 [! g  HC．税收征收管理法        D．税务行政处罚实施办法
3.  某食品制造公司（一般纳税人），2008年12月从农民手中购入鲜奶一批40000斤税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将30000斤鲜奶用于本企业生产奶油蛋糕，销售奶油蛋糕取得不含税销售额50000元；将另外10000斤鲜奶作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为 （     ）                           
+ c& W8 y$ u0 F7 ?, g0 a2 {A.5500元        B.4500元             C.3300元         D.4600元
4.  下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的有（     ）
6 y; F6 J/ b' f, xA.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
- H- L$ X. ~" X: ]' T* I& P' X( [! W# SB.各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用
    C.纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用
D.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入
5、 某酒厂为增值税一般纳税人。2005年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14  040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为25%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为(      )元。
+ Z4 B4 f1 L' I8 W3 m" Y' `) }$ W3 J' VA.6229.92         B.5510          C.5000       D.4000
6、 某日化厂(一般纳税人)，将其生产的售价800元/瓶(不含税)高级化装品(适用税率30%)与售价50元/瓶(不含税)洗发用品(适用税率8%)组成成套化妆品销售，每套售价为1000元(不含税)，其应纳消费税(    )元。
    A.300          B.80         C.190         D.240
) c+ C, E, F, \8 x+ ]7． 有关营业税的纳税人中销售不动产的单位，（   ）项不属于其“单位”之列。
% ]3 B3 y7 O( DA国有企业        B．集体企业        C．中外合资企业      D．私有企业
& K5 u; g; D, @/ i" g& Q8． 下列（  ）不属于营业税纳税人的特殊规定。
A．除铁路运输外，对于其他陆路运输业务以及水路运输、航空运输、管道运输业务，纳税人为从事运输业务并计算盈亏的单位
7 a7 m) K2 L% ?: k& G) DB．企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人
C．单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，就构成了纳税人
- {7 Y. J# n. c+ X( j" TD．在中华人民共和国境内提供公路、内河货物运输劳务的单位和个人，属于“交通运输业”营业税纳税义务人
# W9 A' c5 B7 v5 Z% V: l9、 根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（     ）。
6 J1 r! o' l' G! j* z* j2 }5 G$ C3 |   A.本国企业         B.外国企业          C.居民企业        D.非居民企业
育学院教学办206室，也可以通过电子邮箱发送，发送时要写明任课教师及联系电话和所授课班级、课程名称并   通过电话告知教学办。
邮箱地址：su_zhzh@126.com
$ F1 D* @3 ]1 }7 G# h从本学期开始任课老师一律用红笔判卷。成绩的给出要规范，每一道题要标眀正确或错误（√、×）并给出分数，最后添写到各题的上分栏和总分栏内。
任课老师出题卷面总分为100分，按70％记录成绩，平时作业、出勤、课堂纪律30分。
& h; W0 y! U) v9 u4 P0 C  r1 I, X8 G继续教育学院网址：http://www.ce.neu.edu.cn
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8 c# w% N* @- y7 f9 n9 X教学管理网页下载试卷模板。
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10．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（     ）。
A.本国企业      B.外国企业      C.居民企业      D.非居民企业
二、多项选择题（每题2分，共计20分）
1.下列项目中应当征收增值税的有（       ）
  x# f# V# Y- I2 {8 U7 LA.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让?B.邮电局销售报刊、杂志?
1 u; \9 f; M, l2 E4 @, R- g% p! i. qC.企业转让商标取得的收入                 D.工商银行销售金银业务
E.缝纫应当征收增值税
2.根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有                  （     ）
A.移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务
/ |+ [/ n3 ~4 T* `B.运输企业销售货物并负责运输
/ P( H2 x" }- ?C.饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料
D.建材城销售货物并上门安装
9 z+ S9 k/ p. n' v, ME.销售辅导书籍，同时对购书的客户优惠价格提供辅导书籍的后续
4 Q. a4 A6 |4 }8 ^7 j3、我国消费税分别采用(     )的计征方法。
　　A.从价定率    B.从量定额
- s( K7 ]  b# ~2 P　　C.从价定额    D.从量定额和从价定率相结合
4、实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有(    )。
　　A.卷烟  B.啤酒  C.粮食白酒  D.薯类白酒
5．与其他商品劳务税相比，营业税具有（   ）特点。
5 p& S' r. o5 g5 z1 O8 ^　　A一般以营业额全额为计税依据已按行业设计税目税率
: [2 d  G. v2 RB．计算单一，便于征管
" j% x4 v9 Y& `. j% jC．计算简便，便于征管
/ r4 p8 m: N5 ]4 h+ x* ]( r! @5 d3 b. f　　D．不同行业、同一税率
6．以下（   ）属于营业税的立法原则。
A广泛筹集财政资金已体现国家政策        B．促进各行业协调发展
/ o  b' k/ w+ ^% CC．促进各行业的竞争                     D．促进企业改善经营管理
7．根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（   ）。
    A.股份有限公司      B.一人有限责任公司      C.个人独资企业      D.合伙企业
$ ~$ X$ R" d5 {. Q( c+ z- k8. 根据企业所得税法规定，企业分为（  ）。
    A.本国企业          B.外国企业          C.居民企业      D.非居民企业
9 《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率有（  ）。
    A.20%           B.25%          C.30%          D.33%
. t5 @5 z  f* ?  u! T1 |( ^10. 下列项目中，不构成工资薪金应纳税所得额的是（   ）。
　　A.加班费　　   　B.特殊工种补助        C.独生子女补贴　   　D.奖金
三、判断题（每题1分，共计10分）
1、．因严重自然灾害造成重大损失的，可以减征个人所得税。（    ）
2、个人举报各种违法行为而获得的奖金，可以适当减征个人所得税。（    ）
  z0 J1 j, z# J3、对个人所得的股息、红利，均可免征个人所得税。（    ）
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4．对股票转让所得，也应征收个人所得税。（    ）
! Z0 E9 U4 ]2 F) a2 T: k5 @' X5．在中国境内的外商投资企业工作的外籍人员，其附加减除费用的标准为4000元。（    ）
6. 非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（     ）
, Q9 u* _4 o  I! O7 L7. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。（    ）
) J) u" |9 ~$ e& A, V  b8. 具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业。（   ）
9. 居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（    ）
10. 居民企业适用税率25%，非居民企业适用税率20%。（    ）
四、简答题（每题5分，共计20分）
  m# Q+ K$ a. L: B8 U1、《税收征管法》对税收优先权是怎样规定的？

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6 i8 A8 j5 r8 B+ U2 ?


2、简述适用税收保全措施的条件？
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. q# n; B$ Z. ~) y" z! Z, u



& ^3 X: U5 p% g- u9 p* |- Y; M3、简述纳税人与负税人的关系。

4、简述课税对象与计税依据的关系。


9 Q/ F" j* X8 J1 h
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. c/ a, v( Y  G五、阅读计算题（每题10分，共计40分）
1、某百货商场（一般纳税人）2008年5月零售收入为900万元。5月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元（其中有60万元的商品未付款）；将上月收购的成本为5万元的免税农产品由于被雨淋湿发生霉烂无法销售。5月份有库存（2007年12月购进）的10台的彩电，用于计提福利，已知账面成本为每台5480元，其中含运费、搬运费若干，但是具体金额无法准确计算。该商场 5月份应缴纳的增值税为多少万元。

2、A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9500元。已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是多少元。
要求：请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。

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3、甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。
要求：请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。

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4、甲公司2008年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税多少万元。（适用企业所得税税率25%）