东北大学13秋学期《审计学》在线作业1辅导资料

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" N0 T5 B' D: A0 X
一、单选题（共 15 道试题，共 75 分。）V 1.  在对询证函的以下处理方法中，正确的是( )。
A. 在粘封询证函时进行统一编号
B. 寄发询证函，并将重要的询证函复制给J公司进行催收
C. 有10封询证函直接交给J公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回
D. 有10封询证函要求被询证单位传真至J公司，并将原件盖章后寄至会计师事务所
      满分：5  分
2.  在进行风险评估时，C注册会计师通常采用的审计程序是(　)。
A. 将财务报表与其所依据的会计记录相核对
& }; @- r  r  N. kB. 实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势
( d' K1 h; f' ]0 MC. 对应收账款进行函证
4 _  f* l7 o; B% _; G8 t( @D. 以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对
' g1 e; X% \+ [- X+ U5 b/ c/ J      满分：5  分
0 T7 E: L+ {) S+ f- A# |; P. K3.  在对资产完整性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（　）。
A. 从财务报表到尚未记录的项目
B. 从尚未记录的项目到财务报表
9 n4 D0 q; t/ e( DC. 从会计记录到支持性证据
D. 从支持性证据到会计记录
/ c4 A2 o" P( `, W. y      满分：5  分
4.  在下列选项所描述的内部控制中，最适宜于被审计单位防止出现漏记购货现象的是（ ）。
6 Z0 t+ E$ ^6 pA. 生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案
B. 在更新采购档案之前必须先有收货报告
6 Q9 @' J- h. b9 M6 B( h1 VC. 销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定
D. 计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试
      满分：5  分
5.  对质量控制制度承担最终责任的人是（ ）。
) l7 p( J8 Q# r- p4 nA. 会计师事务所主任会计师；
; ]5 d7 e! Y$ A. KB. 项目负责人；
  [# _# f" }. h; L- }& mC. 项目质量复核人；
% R2 U& K) g5 p, R* ]4 b: U; y5 ?D. 注册会计师
      满分：5  分
% G9 {( `4 g4 b8 Q4 Q1 _1 Q9 l6.  注册会计师在了解被审计单位的重要内部控制时，不应实施的程序是（ ）。
A. 询问Ｐ公司的有关人员，并查阅相关内部控制文件
3 r% R; e4 C% j. A7 AB. 检查内部控制生成的文件和记录
C. 选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试
D. 重新执行P公司的重要内部控制
      满分：5  分
4 s& p0 H& W1 {! {" V, h7.  审查Ｕ公司的销售业务及其相关账户记录时，注册会计师通过往来函件发现Ｕ的客户Ｖ公司实际上是其重要的关联方，但Ｕ公司提供的关联方及其交易清单中并未包含这一关联方及其相关交易。注册会计师认为，虽然Ｕ公司记录的其与Ｖ公司之间的所有交易均正确，但仍然怀疑Ｕ公司有意隐瞒关联方及其交易，并违反了下列认定。其中，你认可的是（　）
9 X: G  ^. l% Y4 ZA. 与交易和事项相关的完整性认定
) l5 _, U* n5 n( U1 dB. 与交易和事项相关的分类认定
C. 与期末账户余额相关的完整性认定
D. 与列报相关的完整性认定
      满分：5  分
8.  在评估舞弊导致的重大错报风险时，如果注册会计师注意到被审计存在下列（ ）情况，应当着重考虑该客户的资产被侵占的舞弊风险大大增加。
. V/ N( x# r& ?4 w" A1 YA. 公司、管理层或治理层存在违反证券或其他方面法律法规的不良记录，或是因涉嫌舞弊或违反法律法规而遭起诉
B. 管理层由一人或少数人，如控股股东代表，也可能是股东以外的经理人掌控，缺乏共同决策或制衡措施
/ j- s# s8 [/ Y0 X. nC. 在免税区或税收优惠地区设置重要的银行账户或组成部分，往往难以判断此类业务或交易是否具有正当的商业理由
D. 存在大量单位价值高、体积小、易于变现、且不易识别所有权归属的存货、固定资产或其他资产
2 ]! V6 ^2 l% }% c) H      满分：5  分
/ E% r( _. {, E7 {( ^9.  下列有关注册会计师执行财务报表审计业务的说法中，错误的是（　）。
9 A  d- c( u/ H, T" p6 P: w& Q9 }A. 注册会计师对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在提高财务报表的可信赖程度
B. 注册会计师发表的审计意见并不能为财务报表是否不存在重大错报提供任何保证
& l; \! r* g) N1 U9 f! p* yC. 注册会计师可以只关注与财务报表编制有关的内部控制，而不对内部控制作鉴证
( N( H4 v/ v2 T; [! @/ h; s: Q  H$ zD. 注册会计师可以只关注与财务报表编制有关的违法行为，而不对违法行为作鉴证
  i7 P0 Z4 a2 W! j6 E' {( T9 `# H3 G      满分：5  分
2 `, m" p' C# {" O9 U1 T10.  如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具（ ）的审计报告。
A. 无保留意见加强调事项段
B. 非标准审计报告
! v8 ]& d$ b0 ^2 e$ J; FC. 保留意见或无法表示意见
D. 保留意见或否定意见
      满分：5  分
11.  关于收入，下列说法中不正确的有( )。
A. 工业企业转让无形资产使用权产生的经济利益的总流入属于收入
B. 收入是企业在日常活动中产生的
# R% v# W. d3 t' o  O6 c% HC. 工业企业处置固定资产产生经济利益地总流入属于收入
D. 咨询公司提供咨询产生的经济利益的总流入构成收入
      满分：5  分
12.  利达会计师事务所承接了A上市公司2004的会计报表审计业务，派出了注册会计师陈某进入A股份有限公司进行审计，注册会计师陈某按资产总额1000万元的5‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润100的10%计算了利润表的重要性水平万元，则其最终应取（ ）作为会计报表的重要性水平。
A. 10
B. 5
( p3 C/ E! K  W) R* t: qC. 7.5
$ J0 \6 z9 i! r; ]% @% K" RD. 0
  e, e- ?9 J# @/ l0 K4 o      满分：5  分
2 G4 l+ Y) m* x3 t( }13.  在确定审计证据的相关性时，下列事项不属于注册会计师应当考虑的是（ ）。
A. 特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关
% f( V  m- o. G6 j" |0 pB. 针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
C. 从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
D. 只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
      满分：5  分
14.  正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。注册会计师应当关注以下四个关键点上的审批程序。其中，（ ）的目的是防止因审批人决策失误而造成严重损失。
A. 在销货发生之前，赊销经正确批准
B. 非经正当审批，不得发出实物
C. 销售价格、条件、运费、折扣必须经过审批
D. 审批应在授权范围内进行，不得超越审批权限
      满分：5  分
15.  针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定的总体应对措施不包括（ ）。
8 [2 P$ r) l9 c7 a, |1 E3 uA. 考虑人员的适当分派和督导
, z9 D! T, ]$ T/ J' PB. 在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解
2 s  p- ^5 C) g  g6 q3 p5 v8 KC. 考虑被审计单位采用的会计政策
D. 对应收账款进行函证
* d( z+ V  U! p) T6 `$ L# r" c; v      满分：5  分

/ E) G, ^# U7 ^8 k' R$ J二、判断题（共 5 道试题，共 25 分。）V 1.  对于函证程序来说，无论是应收账款，还是应付账款，也无论是账户余额存在的问题是属于高估，还是属于低估，只要客户或银行在账户记录中有记载的业务且后者的记录是正确的，注册会计师就能通过函证程序发现被审计单位记录中的问题。（ ）
A. 错误
9 G& d# ], @& X7 d7 sB. 正确
5 }! X& {+ [* [1 V0 E! K3 z3 l/ j0 W      满分：5  分
2.  如果鉴证业务涉及的特殊知识和技能超出了注册会计师的能力，注册会计师应拒绝接受委托。（ ）
' d% F6 ~" f2 Q! h* ~A. 错误
B. 正确
$ ?1 h2 d0 t! P' V* [/ Q3 O( ]9 \      满分：5  分
7 `" A3 I1 `% E! R+ J+ X' O0 o7 v3.  戌公司相关会计政策规定，对应收账款余额按照账龄分析法计提坏账准备，其中：账龄在1年以内的按6%计提，1至2年的按20%计提，2至3年的按30%计提，3年以上的按50%计提。戌公司在2003年度对丁公司销售产品形成应收账款500万元。戌公司认为，鉴于其正在与丁公司讨论债务重组协议，无法准确估计损失金额，决定本期不对该笔债权计提坏账准备。助理人员对此予以确认。( )
A. 错误
B. 正确
" w5 e# V, |9 N* L. y% ], a* b      满分：5  分
4.  在跨国执行业务时，在禁止做广告的国家执性业务的注册会计师，可以在允许做广告的国家的报纸或杂志上做广告。( )
1 T0 S, o7 b4 _% t/ F$ q% B) d) {A. 错误
0 x& v+ i5 o3 W9 O( E3 RB. 正确
: z$ z, f  n6 X7 i) F, N      满分：5  分
" u5 ]* G+ q7 S% t5 x! ~1 x5.  在识别重大错报风险时，如果发现被审计单位发生了重大的关联方交易，复杂的联营或合资，运用表外融资、特殊目的实体以及其他复杂的融资协议，或缺乏具备胜任能力的会计人员，注册会计师应当关注被审计单位存在重大错报风险。（ ）
A. 错误
* x/ ?0 P5 n% wB. 正确
      满分：5  分

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