东北大学13秋学期《审计学》在线作业3辅导资料

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一、单选题（共 15 道试题，共 75 分。）V 1.  小型被审计单位通常没有正式的财务业绩衡量和评价程序，管理层往往依据某些关键指标，作为评价财务业绩和采取适当行动的基础，注册会计师应当了解（ ）。
+ Z+ g9 ]  g$ t8 e  I8 WA. 管理层使用的关键指标
B. 业绩趋势
C. 预测、预算和差异分析
  \  `: `3 q3 J' l: D" _' f2 qD. 与竞争对手的业绩比较
: }! N. r1 H, i: R( e: d( s      满分：5  分
2.  注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据，其中不正确的是（ ）。
A. 询问被审计单位的人员
* S; `% v) r# fB. 观察特定控制的运用
5 W! F  ?6 ~# Y' G/ t+ q% LC. 检查文件和报告
9 G0 j! a; F7 N- z) i. i) V: qD. 分析程序
      满分：5  分
3.  针对财务报表层次舞弊风险的总体应对措施中，不恰当的是（ ）。
9 p9 n# Z& z- W  t  P6 e0 P8 kA. 分派特定的知识和技能的人员并对其督导
B. 考虑被审计单位是否利用会计政策
1 i3 l& j1 J* a: iC. 实施风险评估程序
4 {9 E; `1 w- tD. 设计不为被审计单位预见或事先了解
$ D+ }" k4 y, W5 Q9 o      满分：5  分
4.  在确定审计证据的相关性时，下列事项不属于注册会计师应当考虑的是（ ）。
6 }0 U3 |! O( [- JA. 特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关
  ]( ?& A5 J* f' v! P2 cB. 针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
C. 从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
' F% \. j8 q5 R# `( KD. 只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
      满分：5  分
5.  正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。注册会计师应当关注以下四个关键点上的审批程序。其中，（ ）的目的是防止因审批人决策失误而造成严重损失。
6 v+ G( h0 {: b9 m7 a( d( }$ r2 f( DA. 在销货发生之前，赊销经正确批准
B. 非经正当审批，不得发出实物
C. 销售价格、条件、运费、折扣必须经过审批
8 j/ j: {" K% p, _& v; yD. 审批应在授权范围内进行，不得超越审批权限
      满分：5  分
# j0 C3 e6 r9 j1 m6.  如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，且该事项对本期财务报表仍然相关和重大，则注册会计师应当对本期财务报表出具（ ）。
# Z0 H* v0 w( K4 B9 A; E6 VA. 保留意见审计报告
B. 非标准审计报告
* @( w; G  C& K% f- AC. 无法表示意见审计报告
  y5 |  z  K! V/ l6 @6 eD. 否定意见审计报告
      满分：5  分
7.  注册会计师在对上市公司财务报表审计中，预期使用者主要是指（）。
A. 上市公司的股东
B. 上市公司财务报表的编制者
C. 上市公司的客户
& n& W( j% {) }; V/ k2 `6 Q, t" \D. 上市公司的单位负责人
      满分：5  分
8 p* Z. ~: |" j. x8.  注册会计师在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行。评价控制的设计的下列说明不正确的是（ ）。
A. 控制的设计是指考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
B. 控制得到执行的前提是指某项控制存在
, \: E1 s- y4 Z( l& h7 YC. 设计不当的控制可能表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的设计
( S# P+ P) M7 d9 I6 ED. 控制得到执行是指某项控制在存在的前提下被审计单位正在有效使用
8 g5 P; t0 D/ A% R/ m( t      满分：5  分
! a5 J( k' @: @9.  被审计单位为了虚报销售收入，可能会采取各种各样的不当手法。为了证实被审计单位是否存在对同一笔销货重复入账的情况，注册会计师应实施以下（ ）方法，以使审计程序的针对性更强。
A. 追查应收账款明细账中贷方发生额的相应凭证，重点检查贷方所反映的发生坏账及尚未收回货款的业务
B. 清点某一时期填制的发货凭证的数量，与同期登记入账的业务数量比较，确定入账的业务笔数是否超过开具的发货凭证的张数
; S* w4 F) g0 lC. 检查主营业务收入明细账中与销货分录相应的销货单，以确定销货是否经过赊销审批手续和发货审批手续
* _$ F% Y. o- d% uD. 从主营业务明细账中抽取若干记录，追查有无发运凭证和其它佐证
3 R' t7 U# f* m) V9 H7 u# f      满分：5  分
7 T. \* R6 ^9 x' N7 G10.  随着注册会计师审计的发展，其相应的审计范围不断扩大。下列观点中，正确的是（ ）。
& t; n& Y# m1 q  R8 ^& L; iA. 在注册会计师审计的起源阶段，审计范围为会计分录
B. 在注册会计师审计的完善阶段，审计范围扩大到测试相关的内部控制
C. 在注册会计师审计的形成阶段，审计范围为全部财务报表
D. 在注册会计师审计的发展阶段，审计范围为资产负债表和损益表
      满分：5  分
" B+ e% D, a1 o" _% x* @; U11.  如果需要修改已审计财务报表而管理层拒绝修改，并且该事项对财务报表影响程度超出一定范围，以致财务报表不符合会计准则和相关会计制度的规定，不能在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师只能发表( )。
9 b- i5 }9 c5 ^1 d# pA. 否定意见
B. 保留意见
! Z) p# s3 D  p+ l# x; rC. 无保留意见
D. 非无保留意见
      满分：5  分
12.  下列审计证据中，证明力最强的书面证据是（ ）。
A. 被审计单位律师关于未决诉讼的声明书
B. 银行对账单
& U& V. a9 e) Z3 A% lC. 销售发票
D. 顾客订购单
      满分：5  分
13.  注册会计师可以通过设定审计程序而控制的风险是（ ）。
A. 固有风险
B.
1 Y& M0 ?( @; V* L5 gC. 检查风险
D. 重大错报风险
      满分：5  分
( {7 v& K/ M& `; \6 f14.  下列不属于管理层对财务信息作出虚假报告的是（ ）。
A. 对会计记录或相关文件记录的操纵、伪造或篡改
B. 对交易、事项或其他重要信息故意遗漏
2 w/ k; D6 o; mC. 挪用现金资产
D. 会计估计的故意误用
      满分：5  分
* O: J7 a. M6 {15.  注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同，注册会计师应当将了解的重点放在（ ）。
A. 风险评估程序
B. 对被审计单位的经营活动可能产生重要影响的关键外部因素以及与前期相比发生的重大变化
C. 重大错报风险
D. 重大错报风险和检查风险
      满分：5  分
$ b+ o! G) j+ F9 }4 z* F% R
二、判断题（共 5 道试题，共 25 分。）V 1.  Ｙ公司是设计、生产、销售陶瓷产品的大型企业。2008年2月26日，Y公司聘请专家根据自己的观点对新近生产的一款陶瓷器具的款式、颜色、风格等方面进行评价，并出具了鉴赏报告。随后，Y公司聘请S会计师事务所对该鉴赏报告进行鉴证，Y公司认为其鉴证对象是不适当的。（ ）
A. 错误
B. 正确
      满分：5  分
* i6 ?* t6 F# \8 h% B2.  注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。错报风险越大，需要的审计证据可能越多。（ ）
- y4 T4 K7 n/ d0 [; h. U. i& `A. 错误
! F( b7 {" F# r, uB. 正确
      满分：5  分
3.  注册会计师应当将应收账款询证函回函作为审计证据，纳入审计工作底稿管理，询证函回函的所有权属于审计的会计师事务所。( )
+ X4 \9 k- h% u. @' m0 H; g0 CA. 错误
' L5 l  B+ y( r/ _$ f  _1 b. B  e. @, HB. 正确
      满分：5  分
5 M: I- O2 H- }; M7 ~2 ^* q4.  在识别重大错报风险时，如果发现被审计单位发生了重大的关联方交易，复杂的联营或合资，运用表外融资、特殊目的实体以及其他复杂的融资协议，或缺乏具备胜任能力的会计人员，注册会计师应当关注被审计单位存在重大错报风险。（ ）
, ]- \( I3 S* ~) S! i0 _A. 错误
: w, L# h& i7 Z( j' bB. 正确
( X# ~* j" h3 E5 ^$ Q+ g      满分：5  分
, `# D- J5 e/ I' ?$ q5.  在业主直接经营的小企业中，参与经营管理的业主可能比大企业实施更有效的控制监督来弥补不相容职务分离不足的缺陷，但也可能由于内部控制不正规业主容易凌驾于内部控制之上。( )
A. 错误
/ u, n' M! T% rB. 正确
/ R/ M* c0 T  E" L/ _6 C      满分：5  分
5 \. C8 `) a, n2 Y2 E) {
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