13秋浙大《税法（专）》离线作业辅导资料

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浙大《税法（专）》离线作业
计算题（共5题，每题20分，共100分）
1.        某工业企业（增值税一般纳税人），2011年1月购销业务情况如下：
（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为50万元、8.5万元；
（2）购进钢材20吨，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为20万元、3.4万元；
（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元；运费4.89万元，取得运费发票；
（4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额82万元；
（5）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨（已抵扣进项税额）移送本企业修建产品仓库工程使用；
（6）30日，接供电局电费通知单：本月共耗用20000度，其中：生产部门耗用19000度，职工食堂1000度，应支付本月电费，增值税专用发票上注明的价款4万元，增值税款0.68万元，税款已通过银行支付；
（7）31日，接自来水公司水费通知单：本月共耗用20000吨，其中：生产用水18000吨，职工食堂用水2000吨，支付水费，增值税专用发票注明的不含税销售额40万元，增值税2.4万元，款项已通过银行支付；
（8）购进税控收款机一台，增值税专用发票注明价款2.68万元。
（9）月底处置2009年购置的小汽车一辆，原价10万元，已提折旧4万元，处置价为4万元。
（期初留抵进项税额0.5万元；以上防伪税控系统开具的增值税专用发票均在取得当月通过了税务机关的认证。）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出会计数：
（1）计算本期收购农产品可抵扣的进项税；
（2）计算本期水电费用实际可以抵扣的进项税；
（3）计算本期销项税；
（4）计算本期应纳增值税额或者期末留抵进项税额。

2.        某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟（不含税调拨价100元/标准条）及雪茄烟，2011年11月发生如下业务：
（1）从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生运费8万元，取得运费发票；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税2.04万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。
（2）从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元；从小规模纳税人购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款300万元；
（3）进口一批烟丝，支付货价300万元、经纪费12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。
（4）以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟。
（5）本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9.36万元；领用外购烟丝生产A牌卷烟，销售A牌卷烟400标准箱。
（6）本月外购烟丝发生霉烂，成本20万元。
（7）月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。
其他条件：本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝消费税税率为30%,烟丝关税税率10%。卷烟生产环节消费税为56%、150元/箱，雪茄烟消费税税率36%。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
（1） 当月甲企业应代收代缴消费税。
（2） 当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计。
（3） 当月该卷烟厂领用特制自产烟丝应纳消费税。
（4） 当月准予扣除外购烟丝已纳消费税。
（5） 当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税。（不含代收代缴的消费税）

3.国内某综合娱乐服务公司2011年2月发生如下业务：
（1）歌舞厅门票收入50000元，点歌费收入3000元，烟酒饮料销售收入10000元；
（2）保龄球馆收入40000元；
（3）餐厅收入300000元。
上述各部门收入已分别单独核算，已知该省对娱乐业中的歌舞厅按20%税率征收，要求根据上述资料，计算该公司当月应纳营业税税额。

4.经济特区某食品生产企业属于外商投资企业，2006年开业。2011年企业有关生产、经营情况如下：
（1）取得产品销售收入2300万元、购买国库券利息收入50万元、从境内投资公司分回税后利润180万元（于2008年投资）；
（2）发生产品销售成本1100万元；发生销售费用380万元，其中广告费50万元、业务宣传费30万元；发生产品销售税金及附加50万元；
（3）发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产经营性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元（同期银行贷款年利率6％）；
（4）发生管理费用260万元，其中含业务招待费190万元；
（5）“营业外支出”账户记载金额53.52万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金49.52万元。
其他相关资料：该企业2007年属于减半政策执行第一年，本年预缴所得税18.43万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（以万元为单位）：
（1）计算2011年企业所得税前准予扣除的财务费用；
（2）计算2011年企业所得税前准予扣除的管理费用和销售费用；
（3）计算2011年企业所得税前准予扣除的营业外支出；
（4）计算2011年应纳税所得额；
（5）计算2011年度企业应纳所得税总额；
（6）计算2011年度企业应补缴纳企业所得税。
（6）2011年企业应补缴纳企业所得税＝102.48－18.43＝ 84.05（万元）

5.中国公民王某2011年5月份收入情况如下：
（1）取得债券利息收入5000元，其中含国债利息收入3000元。
（2）购物抽奖取得中奖收入3000元。
（3）取得稿酬收入1000元。
（4）取得国家体育总局颁发的体育奖金2000元。
（5）取得退休工资1000元。
要求：根据上述资料，计算各项收入纳税事项。

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