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9 t7 }4 z6 S) f- N* m
一、单选题（共 30 道试题，共 60 分。）V 1. 下列各项中，应当缴纳土地增值税的是7 ~: t: Z5 \1 K+ a- |2 T* v8 R
A. 出让国有土地使用权并取得收人. z2 K5 D- ]: U, c. v6 W
B. 转让非国有土地使用权并取得收人
4 R8 `' h8 s: @& R+ {+ vC. 转让国有土地使用权并取得收人; `! W3 C# S" ^5 W. A* [
D. 出租房屋并取得收人 A' ]% Z& K5 Y0 n
满分：2 分
$ A `4 i8 S' A, F' D( U) M2. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是, L3 Q w$ o! G8 `# g
A. 合同的双方当事人
. q) J6 v, G) h' ^6 HB. 合同的担保人0 F+ X G( P# e# \
C. 合同的代理人- q8 P5 R2 _3 S# a! Z" j* ?
D. 合同的鉴定人
& J2 F M, ~, p) Z3 I+ T 满分：2 分5 N+ R G( H; o
3. 根据我国《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，自产自用应税消费品的消费税，其税环节为% a& D3 `3 S4 Y1 L! `: X
A. 消费环节
$ W9 m0 N; a _8 @3 q/ @+ o* ZB. 生产环节
& g+ E8 e0 G$ ?4 B0 IC. 移送使用环节
* b8 F8 f4 [2 K$ dD. 加工环节' `! C5 l8 V6 f
满分：2 分
! ]8 S% ~. E0 |' c- c d& Q- {- f4. 某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，护发品生产成本7000元，无同类产品售价，则应纳消费税（成本利润率为5％，消费税税率为30％）为; ~# }& |- d; }1 e- h3 i1 v; I
A. 3250
+ ]6 ^- C( ]- F' Q/ f mB. 3050
' R& D) i8 E0 T5 M1 R* HC. 3150
7 I* z- V; H% U$ W5 T% GD. 3210
& \6 ~( a9 Z# [/ b 满分：2 分/ }3 z: I8 b6 `9 a9 @+ E
5. 下列各项中，属于增值税视同销售行为的是
! y" Q }7 K1 z2 I+ D1 j: ZA. 某服装商店为服装厂代销儿童服装
, L+ W3 _, D# `7 r' W( `B. 分发本公司员工作为福利 t8 V! c1 I( ? i. p
C. 某家具公司将外购木料用于本公司在建工程. F" |1 y- u* H. j* Q
D. 某印染公司将外购洗衣粉用于个人消费% `6 Q5 W! [4 i; i/ ?$ u! p0 j6 T$ A
满分：2 分
[0 a9 a9 o: ~$ o' `, P6. 根据《增值税暂行条例》的规定，下列不需缴纳增值税的有
3 A7 v8 B! M* J! XA. 将自产的货物抵偿债务
" ~7 z T$ U7 u/ H( u. ?! C9 b5 J$ VB. 将购买的货物用于投资/ M1 ]& y! U4 j1 I k5 f7 O
C. 将开发的房屋对外销售! j% b3 S, _ F6 t y
D. 将自产的货物用于集体福利
6 u, ~3 t$ W; g: C4 [7 r 满分：2 分" ]1 Q4 ?2 O! H7 l& n
7. 根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的
/ p; t$ p4 U4 h8 R2 Z; \A. 金融保险业: y' v6 \# y" R& O- W8 @3 Q( U i
B. 修理修配业/ b- q, }4 _% |1 ^1 K9 L, }# ^
C. 文化体育业0 A) `/ ~, ?$ T5 ~& j: J# R
D. 建筑业+ E3 R$ C! J: ^" E2 ~% T( Y( A
满分：2 分1 f6 c0 ]/ |: q8 G' C' Q W
8. 纳税人自产货物用于下列用途时，不需缴纳增值税的有
, k8 j- y( H6 Q& @/ aA. 用于职工福利和奖励- H& i+ y' l: e2 ]0 x: O: M$ m
B. 用于连续生产其他货物3 l( [$ X; X$ p5 Q6 V. s6 `1 g
C. 用于缴纳营业税项目) Q9 m( t, y- E" ^
D. 用于馈赠、赞助- S8 j/ e% X0 }
满分：2 分
1 f0 W4 ]! \7 J! z9. 下列各项应按规定征收契税的是
3 ?3 Q4 J' e, q8 w, G! P; j# VA. 房屋赠与
: W# P2 l5 ?) L. e$ AB. 房产典当4 Y# `. L. L( _' V5 T7 w+ |" u1 N! o
C. 房屋出租
8 Z; M/ M8 A- @' y4 K- B3 A2 f1 ED. 房地产继承2 |# E6 V4 k4 t- K% F
满分：2 分% ^/ G/ L0 |/ T& j
10. 某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共计250800元，另付设计、改装费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是/ w/ x+ M4 j: Y9 g2 u% ]4 Z
A. 214359元
- Q0 u& D- ]" g" n" o6 w5 fB. 240000元
' o! F+ s7 w6 j4 pC. 250800元. b4 i: v7 _! G
D. 280800元; R. w+ E! ]& q" H2 o
满分：2 分3 ?0 F% m: R' J" o6 l1 Q, h1 N
11. 根据车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，不需缴纳车船税的有
& Y5 \- H5 p5 o" A3 M7 A/ ~A. 外商投资企业拥有的汽车5 X! Z! o; O2 a& t$ B* P- {1 y
B. 拖拉机
$ d+ r) N. ^6 o; R& x. eC. 国有运翰企业拥有的货船
9 ~; G& Z0 l- p) F1 e, l8 _D. 旅游公司拥有的客船
) m; s2 Y0 s- j7 T8 Q1 B, J 满分：2 分
& h( t4 m% L4 d/ P; D8 l* H12. 甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2000万元。其中，甲公司将金额为400万元的工程装演业务分包给乙装演公司。甲公司应纳营业税为7 Q9 n2 s! z+ X/ f
A. 48万元
8 z% i) f) Z4 ~% O* X$ k; {6 `% fB. 13,60万元3 M4 H4 Y- |$ z3 b
C. 80万元
6 H0 ~% z8 \, d qD. 100万元
, t( U. \% V' j7 r+ {; r3 A 满分：2 分( o% f& X$ H1 e7 g4 V
13. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例 扣除的公益、救济性捐赠是6 L9 O: o4 E# d
A. 纳税人直接向某学校的捐赠
2 ?7 C+ F- e/ j9 y$ a8 u$ WB. 纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠
- g1 p$ A% J0 ^( _2 d/ b- JC. 纳税人通过电视台向灾区的捐赠' z/ g! x4 N. O
D. 纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠
$ J f$ k0 Y$ o 满分：2 分$ b/ s3 F3 G0 E9 f0 I, B# I# i
14. 根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是" }; Q7 ^7 g3 T% W! G
A. 以经营租赁方式出租的固定资产
% y; f4 t: y( c, y: R0 sB. 房屋、建筑物
3 ?& E: g* u, wC. 季节性停用和大修理停用的机器设备% @( a, B- I" V5 ]: U' v& R7 A
D. 以经营租赁方式租人的固定资产1 l) V* J( x( ^- ^( b1 S6 u5 r j
满分：2 分
( a x5 z& B0 g! O; \15. 进口应税消费品组成计税价格的计算公式是
8 ?: Z k7 I& h. v% l" d0 m& [A. 关税完税价格÷(1十消费税税率)
/ P7 a6 V: p- R" NB. 关税完税价格÷(1一消费税税率)
& x% v* p( X3 [* s1 f; z! BC. （关税完税价格＋关税）÷(1＋消费税税率)
" j: A3 g4 }' r W( Q: ^3 y6 w7 @D. （关税完税价格＋关税）÷(1一消费税税率)0 i! a; H" Q% R6 c! x
满分：2 分
+ a& R3 f3 X' E8 X7 i16. 某技术咨询企业2006年度技术转让收入65万元，发生的相关成本、费用、税金合计40万元，不考虑其他因素，该企业应缴纳的企业所得税为
3 b! c2 E" {0 |% A7 rA. 0
' j, `* |+ M m' _: U% KB. 14.85万元, V7 H" O% |+ g
C. 8.25万元5 g3 T% y! h2 g
D. 2. 25万元
% v. Y# a( J6 O: ?0 M( [2 q 满分：2 分0 {/ E; C+ O7 d% A
17. 根据关税的有关规定，以下不属于关税待别税率的是
% P4 m5 i* n7 ~+ [" G6 aA. 报复性关税, F. o. H4 I# H
B. 反倾销税与反补贴税
! C1 ?' P" V4 G" Q! T1 UC. 保障性关税
" [1 T" f. m# m5 P0 I( QD. 关税配额税率7 Y4 u% I3 }2 l
满分：2 分
V, n- R) G7 u6 U6 B18. 根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收人时，其应营业税的扣缴义务人是
. |0 U/ ^% m4 r9 K: O) b& L3 X" |A. 转让人所在单位 E5 J3 C% f( v6 \- D
B. 专利权批准机构
5 ~# e: `7 p# m3 }: XC. 专利权受让者) p: L. ?7 q, b9 J
D. 专利权转让合同的保证人' J) k, s% l7 [- I0 r U9 x N
满分：2 分/ g: n) a6 y* P0 v. _5 u* B& f& [
19. 根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的列税金、价外费用中，不应并人应税消费品销售额征收消费税的是; |% `. j5 ~- |4 x; ]3 m
A. 向购买方收取的手续费
* _3 y" i& `( U" k# m9 dB. 向购买方收取的价外基金
% b3 f' w" v F: c6 Y/ }C. 向购买方收取的增值税税款, K: ^& }" a$ d; N, ]% K% l( c$ c2 U
D. 向购买方收取的消费税税款
( T! G' O, k: h; Q 满分：2 分
- }8 ?5 {+ E0 Y4 q, n% u2 k20. 某电信企业2006年实现主营业务收人1600万元，本年度发生广告费144万元，业务宣传费36万元．下列选项中，关于广告费和业务宜传费在税前扣除的说法，正确的是
/ ^. j5 P; r9 R$ H4 `2 p. tA. 广告费可在税前扣除128万元
+ ? r) T' L$ M5 ~! \, }: eB. 业务宣传费可在税前扣除36万元
5 l M5 C( I- L4 GC. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除164万元( [+ S1 J3 @7 Q% {! p, L# K
D. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除136万元
& b& J+ O$ M8 w; O! p& |6 W1 F 满分：2 分
7 e; j5 P1 `0 l/ W( ?21. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收人总额中扣除的是6 a$ [' A6 W% u. f8 O
A. 增值税
( x3 C k8 _: k9 L& a8 UB. 印花税+ h9 N& ]; I& X% N
C. 资源税# a6 ~& h+ j# z* o3 c8 j. k. J/ n
D. 关税
( B3 b$ X, Y# R2 {& U5 j/ W( t* } 满分：2 分
0 g, l/ H4 u) g/ o& ]. O22. 某生产企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税专用发票上注明税款3800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为
5 L, f+ e, H+ nA. 728.30元
' L1 ~9 u- j+ k6 W9 f* J- MB. 4800元& `3 `, j7 I" _5 t6 \0 ^
C. 1000元; Y9 u; D8 p$ }' Q, c+ {
D. 3200元( u. N% O- J6 p3 o/ |
满分：2 分
) _3 |2 j' e7 n0 f* W% I2 y7 j23. 下列各项中，属于增值税征收范围的是
, Q# V* \& M- T3 U: i! I* V3 [) c; UA. 提供桥梁修理服务
5 m5 R& `$ n. [' JB. 提供通信服务9 ~) P1 w0 q, C4 A3 J
C. 缝纫业务
. F4 x* P1 H4 |- @2 R: {( U4 I4 bD. 电信从事电信业务，并同时销售移动电话
, G6 ?/ J' p" j& R1 {( I! | 满分：2 分
* r& } U. b) w4 k24. 按照我国《个人所得税法》的规定，下列利息收人应缴纳个人所得税的有
% j$ t( R/ U" S# I* U) [3 U" {. WA. 国库券利息收入5 ~1 M- n8 X( O6 x8 k0 p9 k' P
B. 金融债券利息收入
* w7 N8 P, T6 j% u0 v3 ZC. 储蓄存款利息收入
9 Q; b) M" V* `3 F5 h4 }8 kD. 教育储蓄存款利息收入; y! ]' V6 c+ S, d: r8 u' |
满分：2 分
. L) C3 g6 x0 a4 `8 F+ _! {6 K25. 根据《个人所得税法》的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的有
/ ?5 l# d$ f9 e9 G( YA. 张某获得的保险赔款
6 W; d7 w6 E: |" n* _. L7 g$ `B. 王某出租房屋所得
4 p/ {: D1 g2 ?- t2 v3 y+ @7 |5 kC. 李某领取的按照国家统一规定发给的补贴# v. b7 ~# u) p: ]! Y7 g' p
D. 赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
; D g/ m" m2 [# x% d; f! D 满分：2 分6 [( X+ q# Z: ]/ o: G& W- |; j
26. 纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是3 G& Y" ]# t; v
A. 未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税: ^4 z' b# ~! M3 g+ g
B. 分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税- N+ B, c& w* K0 @7 f' d
C. 将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额
3 ]- H& `# f! o7 eD. 将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额
2 i% d9 X/ H9 J0 z I; `, ? 满分：2 分
1 s" N2 t$ W }! f& d9 {1 B) S27. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收人总额中扣除的是
8 l$ J) I: u8 I3 q s; c# vA. 销售货物给购货方的回扣% M# H, E9 N7 o" K+ e& ~* `
B. 各项税收滞纳、罚款支出9 o8 B8 J( C: x! B! R4 N
C. 非广告性质的赞助支出3 z1 S7 x" E1 {+ @6 U
D. 银行按规定加收的罚息
+ }1 K! r- F- ^2 V+ }1 Y 满分：2 分, H( @6 M! X% k& K2 X/ F
28. 某歌星租用体育馆举办个人演唱会．每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收人600000元，按票款收人的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3％．体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为, g1 R! I1 ?9 }7 s+ P" T( i
A. 15300
, K7 a9 m2 z3 ^5 F8 S- dB. 14940
# S0 s+ N* `. x$ S. ~C. 18000! ?+ ]$ v: Y; ?+ O _% L0 c
D. 176401 I0 _0 M, F5 `+ `7 J8 y
满分：2 分
$ W" v9 r0 n5 Q29. 根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列不征收房产税的地区是
/ T7 x2 @, H/ O9 fA. 县城
( U; o. s; ^5 |% l# K, P. ]% MB. 农村. t: h) s% m! o. a5 C
C. 建制镇 B6 P! }8 r: N2 L$ R/ |/ O C# ^8 W
D. 城市# R0 t4 t0 E5 \7 c6 U" o
满分：2 分# g" x% y8 Y* R$ F
30. 某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收人30000元。其应纳个人所得税为! M0 F6 w& f) F7 h- t* J
A. 3360元
" i* I7 W- a6 i2 F5 O* y* n7 {B. 4200元
: |* y7 \+ k( P' Z, i9 I, |C. 4800元
% \! v8 C$ f. y1 s8 a: B( @7 QD. 7000元! Z0 E6 w. C0 Q% U' |; e& K# A
满分：2 分 : G) `7 h7 I2 p* J7 q" T
* v) }3 g4 E ~1 g, M2 y
二、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1. 企业所得税的纳税人为对外投资而借人的资金发生的借款费用，可以计人纳税人的经营性费用在税前扣除。- i$ l) ?* R/ M0 n, }8 ^. Q
A. 错误
: d+ w) @4 N) P; Y( o7 HB. 正确; ^6 n- {8 b' V6 M# D' g
满分：2 分
: h( h& q: f: k& t: k( S! H1 {2. 纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。8 X' ^+ [ R* s( ] ~" |& g
A. 错误8 j1 s( H# L; z- X4 \4 [! }
B. 正确; f8 F e! l0 l1 y- X7 P
满分：2 分" T$ G& ?8 Z! |5 i! W. {2 ]
3. 对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关应首先按 纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定其营业额。 U8 Q. i4 {* Y a
A. 错误8 _! I5 f8 Q! E+ V, p7 o5 ~ \8 n
B. 正确7 K4 T+ l3 L5 z
满分：2 分
" p3 o8 A1 N# ?( g4. 房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述“各种附属设备”包括独立房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。
) ^! I* \4 \# F" b% |* T1 AA. 错误
[! w' l x3 a) e2 Q: q" `B. 正确
! d# e' Z7 o' { 满分：2 分
) h( o5 K1 B) f6 p$ d; f5. 个人所得税的纳税人从中国境外取得的所得，区别不同国家或地区和不同应税项目，依我国税法规定扣除标准和税率计算扣除限额。7 ], ~2 B8 i+ {5 y, |0 G6 W
A. 错误
& o) p3 ~" z; _) hB. 正确5 o" r! W0 G: T" h8 H2 ]$ \
满分：2 分 w4 E. S) F' _. m
6. 增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。
( C$ T/ w- i* JA. 错误
$ u5 I% w. n1 ^% I+ ?" F5 r( bB. 正确
& Y% P' S) L6 @& X 满分：2 分& \/ w+ ?5 f9 ]# I! y! ]+ M
7. 纳税人进口货物，应向货物到达口岸的税务机关申报缴纳增值税和消费税。
& b5 Q5 Z/ l8 j; Z: Y) tA. 错误* E7 o8 V8 Z2 }1 b$ ]: s
B. 正确 F+ }2 x$ A. }. n+ z, ]
满分：2 分
, k' `7 q3 Z# t8. 按照增值税有关规定，现金折扣可以从销售额中扣除。# y/ j5 z+ H7 F! d5 R4 ?
A. 错误
, Q! i O3 h4 E' SB. 正确, |" H5 Z% Z5 l
满分：2 分7 W7 U- Q& \: s- P3 s) l
9. 某公司以无形资产投资人股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，则该公司应 缴纳营业税。( a; u# Q8 D2 W% O
A. 错误
4 I3 D+ O: k7 J' zB. 正确
/ [, m4 y% K7 b, b" g& ?- E' Z$ D 满分：2 分3 _# J- G6 {1 \5 K# O6 K
10. 委托加工的应税消费品，以受托的单位为消费税的纳税义务人。
( n. ]/ q1 k6 zA. 错误, {1 J. k A7 m# [; y6 {
B. 正确. H- _. j0 ~: f+ P9 a
满分：2 分2 f' o1 k$ f; I9 C K4 L, W1 y- k
11. 外籍人员、华侨或港、澳、台同胞不是中国大陆公民，他们在缴纳个人所得税时应按非居民纳税人对待。
% C5 }$ k, G" e* dA. 错误 P H+ O, q6 P1 i9 I9 p4 o
B. 正确, ]( [5 E9 i: s) y$ c
满分：2 分
, r! j6 x% v8 Y' ]; j, k9 J12. 金融保险企业用于公益、救济性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的10％。
8 B6 T' `) s0 W$ I8 N& u# g+ }A. 错误4 U& W) r" R+ |
B. 正确
3 w2 V/ A$ Z- Q. v 满分：2 分: i4 G* P3 @) Q7 C! w: `
13. 纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的．可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年这里所说的亏损，是指会计利润小于零．
! c6 q! I4 o4 q+ l6 e$ DA. 错误/ D6 ~4 r. ^! c
B. 正确# b) U M% j* x% Y
满分：2 分
& W- P R5 }8 ^! {14. 纳税人到外县（市）销售自产应税消费品，应于销售实现后，回纳税人核算地或所在地缴纳消费税，而不是在销售地缴纳消费税。7 a. }3 {) u0 a6 w
A. 错误
) S [* s& W4 k" L* d! EB. 正确0 _6 v7 z f! a. @' l
满分：2 分$ M" Z# e1 c. G
15. 在我国境内提供各种劳务的收人，均应缴纳营业税。: M% h5 }* Z. e2 i4 i9 i
A. 错误
. v! `% d( }; c! [* jB. 正确! }0 e: s. [- u! i/ O6 p
满分：2 分9 E; U0 l# x0 Q: a
16. 已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售 计算增值税的销项税额。
% Q5 _2 g, O1 @- o; g. a5 O4 B' W9 oA. 错误
- c# L r% q% n2 MB. 正确, J' @5 Z" f* W* |' D
满分：2 分
1 l% X6 E6 v7 I; V0 F. l1 H6 ^! ?17. 纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。
9 U- n w' n/ l/ E/ ?A. 错误
, D, S. f- B4 v" d% rB. 正确
# Z* _8 a/ V0 x5 K2 ^) J 满分：2 分. Q5 ]* R, r; P( {
18. 某演员取得一次性的演出收人2.2万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税．
( v/ a3 v9 f+ ^$ |& ZA. 错误
4 X, ]* ?% r$ G( A, m iB. 正确
9 m' ~* S! ]- y$ J+ f 满分：2 分
0 w6 D) n) o3 S6 ?) P+ X# R19. 外贸企业出口应税消费品，应退消费税税款=外贸企业购进应税消费品支付的全部款额×退税率。6 E2 u7 b7 V: ]
A. 错误
$ A$ `1 D( t% Q+ }B. 正确 I* ~2 G/ Z6 C: _: N& P# V* J
满分：2 分
, e$ p: t4 }$ C20. 企业所得税的纳税人依照章程规定解散时，其清算终了后的清算所得应当缴纳企业所得税。
7 k6 V" J6 k0 f9 Z* g2 G5 @+ HA. 错误
& ?: s) r3 z" t/ I* ]* DB. 正确
- v. O( g- X) Z! y4 o 满分：2 分 + J* [/ f4 h z, }6 W
' l: n- Y0 g& M- g D; c3 ^6 {
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狗仔卡
发表于 2013-12-24 21:30:37
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