南开14春学期《中国税制》在线作业辅导资料

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3 `1 k0 ^* |9 g, h) ]% s
. o2 \' j* d) G5 K6 O, ]0 I一、判断题（共 10 道试题，共 20 分。）V 1.  营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率
- e0 N  ?# e+ B* ^! R+ a7 wA. 错误
B. 正确
. _( `; f4 E# b; A) S      满分：2  分
9 j- u+ v  J2 y/ R' ]6 u. x2.  纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.
. s+ t: O& \/ R+ N7 ~! P( L2 e( aA. 错误
B. 正确
      满分：2  分
6 p) _0 p9 }  Z) a# w3.  企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.
A. 错误
$ ]- U4 Y% v: d3 i6 f" Q$ N8 Y$ ~B. 正确
1 |3 H% Y2 V  S5 o  K2 ~      满分：2  分
4.  按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来
+ c; U; _! g6 ]( V' n8 s3 QA. 错误
! `2 H' k; W$ L/ B4 XB. 正确
; ]* L1 \* H% E: P+ y) t2 y1 @      满分：2  分
5.  税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上
6 |1 W: Z6 K0 C& K4 I; x5 ?6 IA. 错误
B. 正确
3 k' H' ^! f: }( b" E7 ~      满分：2  分
4 e8 @. j3 l2 c$ Y2 r. n6.  税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款
A. 错误
7 \9 V8 r# g: e! h$ A6 @B. 正确
      满分：2  分
7.  税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.
: P8 [7 E* s; S! J* k# SA. 错误
) n6 {  U7 W, CB. 正确
      满分：2  分
8.  个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能
A. 错误
# g% T2 c* {+ T* h- sB. 正确
& t: Z; v+ m. h: @9 b" C: V5 n+ [      满分：2  分
; H4 a3 L& n6 E& k. l% r9.  在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除.
; o. w  [0 L/ m! M4 EA. 错误
B. 正确
7 G$ s( R* \  V      满分：2  分
10.  税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收
A. 错误
B. 正确
& s3 P. |# W  W: {      满分：2  分

二、多选题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1.  出口货物退(免)税的税种包括()
8 r" N/ H/ j1 oA. 资源税
7 z6 I' s/ ^; @# F6 u1 t0 rB. 城市维护建设税
C. 增值税
! k4 ^9 o$ B8 Q' }. y2 ~0 ^D. 消费税
E. 关税
+ |3 U8 F" S7 c" X1 Q9 w" O  J& S谋学网      满分：2  分
2.  下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是()
A. 非金融机构贷款业务不征营业税
  H6 r6 G, y! uB. 存款行为不征收营业税
C. 购入金融商品行为不征收营业税
. ^6 {1 C; T& ]* ^D. 对保险企业取得的追偿款不征收营业税
      满分：2  分
3.  对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的有()
A. 采取缩短折旧年限方法加速折旧的,最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%
4 p' T* X: S1 G9 R% zB. 安置残疾人员的企业,支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除
& b- Y. c0 G7 F0 i: T$ \, Y% \5 ]C. 创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额
2 [9 ~4 S1 ?0 ~2 a  I/ RD. 符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入,可作为免税收入,不并入应纳税所得额征税
      满分：2  分
4.  目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有()
( x4 p) \0 H0 p# h' P) y( nA. 购进免税农产品
/ ^1 d; F5 b/ _B. 购进生产免税产品的原材料
4 P( z$ {* X9 C! s) _C. 购进固定资产
D. 工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用
      满分：2  分
* t* m  ]* ]/ S# |! q5.  按照现行增值税有关规定,纳税人提供下列劳务,应当征收增值税的是()
A. 汽车的修配
& c7 b9 l* y/ z' GB. 商标权的转让
3 `/ {5 j4 J, w) w5 H9 pC. 房屋的装修
D. 机器设备的修理
) \2 @+ }  a3 z$ _' @! o3 ?; I      满分：2  分
5 k6 `& i! S  V2 l& v+ [6.  现行消费税涉及的纳税环节包括()
A. 生产环节
  u9 T, j( r0 G! u# MB. 委托加工环节
% S; @) x& B9 K5 k6 ^* fC. 进出口环节
D. 零售环节
% D* \) |: _* D- R/ n% x% n( g0 z- s4 PE. 批发环节
      满分：2  分
: C& G: q+ X5 F+ b7.  按照现行增值税制度的规定,下列行为应按提供加工和修理修配劳务征收增值税的是()
" n) \1 q. v; e) MA. 商店服务部为其本店职工修理手表
5 @: J' g7 [$ D1 ?B. 企业受托为另一企业加工服装
C. 企业为另一企业修理锅炉
0 Q: s+ Z+ o- }0 _: YD. 汽车修配厂为本厂修理汽车
      满分：2  分
. o" {3 L* n6 Q/ x1 ^% s; v+ H+ v8.  下列()费用,如能与该货物实付价格区分,不得列入进口关税完税价格
A. A.进口关税及其他国内税
6 n/ _* E/ N1 \6 l" ?B. 货物运抵境内输入地点之后的运输费用
# ~' `- N3 B8 U( [3 _, C8 w$ q. UC. 买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费
D. 工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建/安装/调试/技术指导等费用
      满分：2  分
6 m3 z7 j9 R$ U+ S9.  以下关于营业税税目说法不正确的是()
A. 运输企业出租船舶的收入按照服务业--租赁业征税
- \% s* V1 y; ?B. 搬家业务按照服务业征税
4 Y7 n7 n% d1 \% n7 }8 rC. 公路管理和养护活动属于建筑业
D. 港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业
) @7 Q9 [. J4 ]      满分：2  分
10.  按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有()
A. 消费税税款
6 u: ]1 V# S, z* ?B. 企业所得税税款
' a7 R) y6 P3 }' c# DC. 税收滞纳金
D. 向环保部门缴纳的罚款
谋学网      满分：2  分
5 b0 t2 E# `/ @/ n0 l( [" O11.  税收的特点体现在
8 i# B9 R% r$ s. |- f9 H' HA. 无偿性
B. 强制性
( Z3 {, m5 l' D$ N$ [5 T% f# GC. 固定性
D. 对等性
      满分：2  分
( r* J' [( ?8 ~. F6 }" r0 z12.  消费税是对我国境内从事生产委托加工应税消费品的单位和个人,就其()在特定环节征收的一种税
0 ^+ b/ j/ \# G- e" H  }3 jA. 销售额
B. 所得额
C. 生产额
6 i: G& p  \7 E8 h0 k8 w& s% N0 MD. 销售数量
      满分：2  分
( O' X7 O' W1 e  K6 \; ^* J13.  下列各项中,属于关税征税对象的是()
A. 贸易性商品
B. 个人邮寄物品
% w/ o! U* I: S8 B$ r$ ]C. 入境旅客随身携带的行李和物品
D. 馈赠物品或以其他方式进入关境的个人物品
8 a# {  r) u! ~  ~- X# S6 O      满分：2  分
14.  以下关于增值税的表述正确的是( )
A. 增值税是价外税
( W% _; W, H9 {6 ]1 G. P7 C, vB. 增值税属于间接税
6 W# |+ k" v( @$ T& _6 Q& t! \C. 增值税的作用是调节收入差距
% `7 I; ~; F" i! t3 C# ]D. 增值税实行税款抵扣制度
) m; b- U$ ]& q* u- o- r& ^      满分：2  分
) ^+ ]: ]" |1 i15.  以下项目中,属于"服务业"税目征收营业税的有()
A. 拆除建筑物收入
B. 维修房屋收入
C. 轮船承运业务收入
$ h& e3 U/ r9 _- P- ], g; iD. 景区内环保车运营收入
1 ?: u4 t  g* Y  F$ H, F- @' X' H      满分：2  分
( U- x% J+ i% V16.  按照现行消费税政策规定,在零售环节征收消费税的有()
( D$ w; i+ V  Z/ \2 EA. 啤酒
8 b- [' {, q3 _. A/ b4 }B. 珠宝玉石
C. 金银首饰
D. 钻石
% D, k+ m# `, c1 _E. 钻石饰品
      满分：2  分
/ Z: M7 A: e2 i7 i1 b1 a17.  非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括()
A. 工厂、农场、开采自然资源的场所
1 E; O+ ~5 n* q6 ]3 M  \; `" UB. 提供劳务的场所
3 x) G* f% \0 W& f0 k) aC. 管理机构、营业机构、办事机构
D. 从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所
      满分：2  分
  v) H" R0 D9 T  d' b3 T18.  下列人员不属于个人所得税居民纳税义务人的是()
- s: p7 H/ m, M6 i0 Q( E) S! B4 n3 lA. 在中国境内居住满1年,不足5年的无住所的外籍个人
6 |6 X9 b( b4 O  l9 B2 ^B. 自2010年2月14日至2011年2月14日,一直在中国境内居住的无住所的外籍个人
; b/ G5 D: U, t1 CC. 在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨
- d8 S/ X( P5 e4 U# yD. 在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞
  i8 y- q; O) c: Y4 f+ S      满分：2  分
7 F6 P( A9 d( l! E: }  x/ L19.  我国消费税分别采用()的计征方法
5 O9 x& D$ {3 E9 ?$ B$ IA. 从价定率
B. 从量定额
C. 从价定额
5 ~* m3 F7 h* \  \% VD. 从量定额和从价定率相结合
      满分：2  分
# W* |2 W- y" _7 T- n9 e' ^, d20.  收入总额中的下列()收入为不征税收入
  ?) }3 ]( W: j$ k- Y4 E% z  M' Y3 i' `A. 财政拨款
B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金
D. 国家税务总局规定的其他不征税收入
      满分：2  分
, K& ]4 l+ c( r7 o% O# p
三、单选题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1.  在税法构成要素中,衡量税负轻重与否的重要标志是()
7 u0 p# ?: s$ O+ d- C. @- CA. 税率
B. 征税对象
C. 纳税人
D. 纳税环节
8 G$ N! ]1 E9 C; U# J      满分：2  分
2.  某房屋开发公司出售一幢住房,价款为2900000元,住房占地价款23000元,当月成交付款.该公司本月应纳营业税额为()元
A. 93906.6
/ W2 c6 C2 Z+ a! H+ BB. 145000
2 I, t! I! d8 N% ]C. 156500
. g3 G- O9 Q$ p  G0 ^% PD. 626044
      满分：2  分
7 i8 Q' b& x- s. m, t' V3.  根据营业税法律制度的规定,下列金融业务中应征收营业税的是()
% L$ u9 Y, N" {" p% fA. 金融机构往来业务
B. 人民银行对金融机构的贷款业务
C. 金融机构买卖金银业务
D. 人民银行委托金融机构的贷款业务
      满分：2  分
4.  下列企业属于增值税一般纳税人,但可按6%征收率征税的企业是()
' b9 L9 O7 S% u& tA. 机械厂销售机器设备
B. 外贸公司出口一批服装
C. 自来水公司销售自来水
# c4 S. R6 C1 @6 v0 hD. 煤矿企业销售煤炭
      满分：2  分
9 l* E4 R5 e# T; p- H, ~0 e5.  对于国家需要重点扶持的高新技术企业,缴纳企业所得税时享受的税收优惠是()
A. 减按15%的税率征税
: P8 D" r9 @3 K7 v. i7 x; P% ~B. 减半征税
. h5 v/ a& P" E9 K# ZC. 免税2年
D. 暂减按20%的税率征税
      满分：2  分
6.  下列混合销售行为中,应当征收增值税的是()
4 F; I3 G. i3 I( hA. 零售商店销售家具并实行有偿送货上门
' [$ d8 b  T% T7 ^$ P0 pB. 电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C. 装潢公司为客户包工包料装修房屋
" g! |/ e0 U2 G3 q6 i- [D. 饭店提供餐饮服务并销售酒水
" l8 E+ w3 j+ \! L7 y" z4 i      满分：2  分
7.  关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算,说法正确的为()
" G' o8 J0 }$ `0 G  J4 G! \A. 陆运进口的货物如成交价格中包含运/保/杂费支付至内地到达口岸的,关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用/保险费应扣除
B. 进口货物以离岸价格成交的,应加上途中实际支付的运保费,如实际支付的运保费无法确定时,进口人可按以往的运费率和保险费率计算
C. 进口货物的保险费无法确定时,可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费
D. 出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输/保险费的,该运费/保险费应当扣除
/ F+ [* \/ ^& {0 J( {3 ^, E      满分：2  分
8.  纳税人转让土地使用权,应向()主管税务机关申报缴纳营业税
A. 转让者所在地
+ g2 R, A& G. S8 Y2 OB. 受让者所在地
C. 土地使用者所在地
0 O8 W- ]( [# {1 P1 U  y+ K( lD. 土地所在地
      满分：2  分
9.  某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为()元(假设所属货物适用税率均为17%)
+ c6 y: |/ B8 ?/ a- t4 c$ PA. 25000
3 \+ Z, C5 P+ H, D7 x4 l! u, {  [$ iB. 25884
C. 27594
D. 35240
3 C; U6 b0 D* _7 G+ N* J( m0 k      满分：2  分
10.  符合条件的技术转让所得免征或减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过()万元的部分,免征企业所得税;超过的部分,减半征收企业所得税.
A. 30
6 c* E, O/ u5 G5 GB. 100
C. 300
D. 500
      满分：2  分
11.  下列行为中,属于增值税征税范围的是()
A. 供电局销售电力
B. 房地产开发公司销售房屋
0 m' ~% d+ z+ A  T0 S) o- KC. 歌舞餐厅提供餐饮服务
" `8 C9 w7 o9 L' @4 @D. 咨询公司提供中介服务
1 A6 x1 `) M# K. X  y& H      满分：2  分
12.  下列不属于关税纳税义务人的是()
: y0 d$ t) A( {! U5 w9 nA. 进口货物的收货人
4 t/ O7 J% d, h; r5 O0 ~) a2 V2 ?& ~B. 出口货物的发货人
: ?4 c( M, s, Q2 X' W' R9 |C. 邮递出口物品的收件人
D. 进境物品的携带人
, [, [9 F, \1 I5 H' P      满分：2  分
13.  增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为()
( }. h0 \5 n# C# H% }4 e. |4 oA. 按买价乘以17%的扣除率计算的税额
B. 按买价乘以13%的扣除率计算的税额
C. 按买价乘以10%的扣除率计算的税额
D. 按买价乘以6%的扣除率计算的税额
      满分：2  分
14.  根据企业所得税法的规定,下列企业中属于非居民企业的是()
6 {, c9 [) P  C1 K/ k/ cA. 设在广州市的某国有独资企业
B. 依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司
( T3 B, |; m' q) @- ]  }C. 依照中国法律成立,但主要控股方在外国的某上市公司
D. 依照美国法律成立,未在中国境内设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的某公司
      满分：2  分
" S8 f3 z. E) A9 ^" j! V15.  下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是()
A. 销售原材料支付的运输费用
6 D& M/ \8 R% j4 d1 JB. 外购劳保用品支付的运输费用
C. 外购非应税项目的运输费用
D. 向小规模纳税人购买农业产品的运输费用
      满分：2  分
- W5 b' `) d1 s7 e/ E16.  某租赁公司本期收取设备租赁费35000元,场地租赁费1500元,其他工具费2500元.该公司本期应纳营业税额为()元
6 O/ }) K8 x$ N. k' `9 dA. 1170
B. 1750
C. 1825
1 l/ I& `, y2 _' gD. 1950
) S; e3 v# m5 U* q4 N) D  @( y      满分：2  分
) Y/ Y3 L5 W; o: ]1 ]' w) b17.  增值税一般纳税人销售货物,适用13%税率的是()
. V1 M. H9 t9 G9 }2 ?. ?" C& YA. 销售图书
B. 销售钢材
C. 销售化妆品
3 J/ T& {; e8 p. J2 YD. 销售机器设备
      满分：2  分
  Y+ s1 O! q  t9 A* O- Z18.  自2011年9月1日起,我国个人所得税中对工资薪金所得的月法定扣除额是人民币()
8 Q7 O3 i( f( m  I4 i* H7 }5 aA. 2000元
B. 800元
C. 3500元
D. 1600元
% ~* h! i; L# }# b4 R" a- |) z      满分：2  分
: F8 g( D! t$ p19.  下列说法正确的是()
A. 修理汽车应缴纳营业税
B. 修缮房屋应缴纳营业税
0 K/ u: z, F: ^! Q+ UC. 修改服装应缴纳营业税
5 C5 e6 U6 u/ V- ID. 修理机器应缴纳营业税
      满分：2  分
3 W0 s! `7 I: B0 M* o4 d2 z/ a20.  按照现行增值税规定,生产企业委托外贸企业代理出口货物,其增值税的退(免)税环节和方法是()
$ ?% q. q1 |1 L( [8 CA. 对生产企业实行退税,采取先征后退方法
B. 对外贸企业实行退税,采取先征后退方法
C. 对生产企业实行退税,采取免抵退方法
7 Y+ S! v3 `+ R& cD. 对生产企业和外贸企业分别实行退税,采取先征后退方法
      满分：2  分

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