14秋天津大学《税收理论与实务》在线作业资料二辅导资料

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一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。）V 1.  下列各项中应当征收营业税的是( )。
A. 邮局以外的单位销售首日封
B. 邮局销售首日封
C. 汽车修理厂提供汽车修理劳务
D. 汽车制造厂生产汽车并销售汽车
      满分：5  分
2.  在资源税中，煤炭的征税范围包括( )。
A. 选煤
B. 煤炭制品
C. 洗煤
D. 原煤
      满分：5  分
3.  按征收目的不同，关税可分为（ ）。
A. 保护性关税和财政性关税
B. 进口关税、出口关税和过境关税
C. 复合关税
D. 滑准税
      满分：5  分
4.  营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额未分别核算的，应( )
A. 从高适用税率
B. 适用平均税率
C. 从低适用税率
D. 适用增值税税率
      满分：5  分
5.  所谓的劳务报酬所得一次收入畸高，是指（ ）。
A. 个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过1万元
B. 个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过2万元
C. 个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过3.7万元
D. 个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过5万元
      满分：5  分
6.  出口货物的完税价，以下公式表述正确的是（ ）。
A. 完税价=离岸价/（1-出口关税率）
B. 完税价=离岸价/（1-出口货物消费税率）
C. 完税价=离岸价/（1-出口货物增值税率）
D. 完税价=离岸价/（1+出口关税率）
      满分：5  分
7.  下列所得中，实行定额扣除费用的是（ ）。
A. 偶然所得
B. 个体工商户的生产、经营所得
C. 利息所得
D. 工资、薪金所得
      满分：5  分
8.  扣缴义务人代扣代缴资源税的环节为( )。
A. 开采环节
B. .收购环节
C. .移送使用环节
D. 销售环节
      满分：5  分
9.  符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。
A. 5%
B. 10%
C. 15%
D. 20%
      满分：5  分
10.  下列各项营业税的纳税地点，表述正确的是（）。
A. 纳税人销售不动产的，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳
B. 纳税人跨省承包工程的，应当向劳务发生地所在地主管税务机关申报交纳
C. 纳税人从事运输业务的，应当向劳务发生地主管税务机关申报
D. 纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳
      满分：5  分

二、多选题（共 5 道试题，共 25 分。）V 1.  下列费用( )应计入完税价格，计征关税
A. 进口人为在境内使用该货物而向境外卖方支付的特许权使用费
B. 进口前发生而由买方支付的包装费
C. 进口关税
D. 进口设备进口后发生的安装费
      满分：5  分
2.  在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（ ）
A. 企业违反销售协议被采购方索取的罚款
B. 税务机关征收的税收滞纳金
C. 直接向某山区小学捐赠的支出
D. 计提的固定资产减值准备
      满分：5  分
3.  .在计算工资、薪金所得应纳税所得额时，下列适用附加减除费用的人员是（ ）
A. 在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员
B. 应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中的外籍专家
C. 在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金的个人
D. 华侨和香港、澳门、台湾同胞
      满分：5  分
4.  下列固定资产不得计算折扣扣除的是（ ）
A. 单独估价作为固定资产入账的土地
B. 以经营方式租出的固定资产
C. 以融资方式租入的固定资产
D. 以足额提取折旧仍继续使用的固定资产
      满分：5  分
5.  个人所得税的纳税人是指（ ）的个人
A. 在中国境内有住所
B. 无住所而在中国境内居住满一年
C. 在中国境内无住所又不居住但有来源于中国境内所得
D. 无住所而在中国境内居住不满一年但有来源于中国境内所得
      满分：5  分

三、判断题（共 5 道试题，共 25 分。）V 1.  企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，可以扣除。
A. 错误
B. 正确
      满分：5  分
2.  复合关税是指对一种进口货物同时订出从价、从量两种形式，分别计算出税额，以两个税额之和作为该货物的应征税额的一种征收关税标准。
A. 错误
B. 正确
      满分：5  分
3.  企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
A. 错误
B. 正确
      满分：5  分
4.  个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，出版单位分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，可分别各次取得的所得或加印所得按分次所得计征个人所得税。
A. 错误
B. 正确
      满分：5  分
5.  个人所得税法规定，个人承包企业取得的承包费收入，按“对企事业单位承包、承租经营所得”纳税；取得的工资薪金收入按“工资、薪金所得”纳税。
A. 错误
B. 正确
      满分：5  分

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