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+ t7 v. h7 _0 @- w
, C( m% B" o/ ?5 |% M; X( [2 ]" f3 I+ K0 V5 O$ d9 b
一、单选题（共 30 道试题，共 60 分。）V 1. 某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共计250800元，另付设计、改装费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是
" N% }' F+ Y$ E* K+ PA. 214359元/ T8 D8 _) Y, V! {
B. 240000元
* P4 _& F0 S: TC. 250800元/ o1 |1 l, h( ?# g
D. 280800元! d& g+ o; K9 k, @( d' u9 j1 S
满分：2 分- t+ ` C3 L8 b
2. 根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的6 X3 {) t4 b8 Y
A. 金融保险业
$ E& u0 t9 \9 R3 r3 m3 W+ W1 E7 B: f( ~B. 修理修配业: I5 Z4 t# K% j0 B# H' o n; v
C. 文化体育业6 e0 u; ~9 l! }
D. 建筑业. z4 @8 I) {3 \$ |, N5 L
满分：2 分! Q( l, E- \, r8 h
3. 根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是
& W; c, L& T& ^8 a8 qA. 以经营租赁方式出租的固定资产$ P9 Q I& b5 t: w }1 M3 F/ w
B. 房屋、建筑物" O% [7 w) S9 g1 z' a
C. 季节性停用和大修理停用的机器设备9 I- L/ Z# z8 J0 p" i% n- I7 q
D. 以经营租赁方式租人的固定资产: @7 M" ?) C& d; }
满分：2 分
0 `& z3 m4 o T5 M8 y0 K7 o4. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是- W5 e& n, G- O# P2 ?; `8 L6 u
A. 合同的双方当事人, J7 e* m! `+ |, S7 S+ M
B. 合同的担保人$ b/ t; ]! G) z* o. R
C. 合同的代理人5 X# i+ A% n0 g
D. 合同的鉴定人2 ^* M: h6 {6 D
满分：2 分
8 j+ O) R$ B: M. U" Q% l5. 纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是: D0 Y! b: q- {$ x
A. 未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税! }% p# }1 [ n& b \* I
B. 分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税
* p9 \; n5 J6 B3 qC. 将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额; j. ~4 Y6 K5 V/ c; \( x
D. 将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额
l' T# o, U4 E0 U 满分：2 分! D) F A/ y: N8 r D* v
6. 根据我国《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，自产自用应税消费品的消费税，其税环节为
- J6 L. v" o5 Z3 }, LA. 消费环节( T0 v; L+ O- Z1 f( g4 |- |
B. 生产环节
# o1 C6 I: T: ZC. 移送使用环节* b8 Y( i1 w4 s/ U9 R8 M
D. 加工环节
# E }1 P @6 }% n( C" | ^ 满分：2 分7 ]9 d) I. Z4 \- v M
7. 根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收人时，其应营业税的扣缴义务人是/ G/ u4 K. R8 r- T5 r: }* K
A. 转让人所在单位
+ E- B' `% o% A B9 B! v% h6 jB. 专利权批准机构
n6 p2 c+ ]% Z M0 bC. 专利权受让者( d" v3 z, h1 B4 w+ r3 L5 Y
D. 专利权转让合同的保证人4 w$ r' S* X" G5 Q
满分：2 分- p3 i5 T9 Y, U6 ^
8. 某歌星租用体育馆举办个人演唱会．每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收人600000元，按票款收人的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3％．体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为8 }9 V1 K% I% K' e
A. 15300
9 v$ H0 ?( E# g1 ]" B& gB. 14940+ L Y3 H4 ^4 j. \3 `3 v7 H
C. 18000, I0 F! H$ l3 z5 c* x
D. 17640 p/ U) v+ E5 J6 T
满分：2 分7 y8 P5 g8 l6 J9 f
9. 下列各项应按规定征收契税的是
( J7 A) [) P6 j1 A# u6 HA. 房屋赠与
& e. I- r/ ?- |5 F4 p3 ?$ A) _2 e* VB. 房产典当
" j2 D* `6 z# b3 J3 a; ?) dC. 房屋出租
; ^4 Y0 m% R9 ]D. 房地产继承/ v6 i- G4 r0 m8 `! V
满分：2 分+ Y! p- J$ f( u' r( m
10. 某技术咨询企业2006年度技术转让收入65万元，发生的相关成本、费用、税金合计40万元，不考虑其他因素，该企业应缴纳的企业所得税为
3 m# d+ k0 I6 o" @" nA. 0
' G+ q4 Q% ^3 V( EB. 14.85万元1 L2 ^. v+ w. y z3 ]/ C" e
C. 8.25万元2 T1 E& k4 J# Q
D. 2. 25万元
! x8 \, Z. g; C 满分：2 分
" o" `: @( p4 T: e# J4 I11. 某生产企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税专用发票上注明税款3800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为# I4 |9 B! l. w v V5 q
A. 728.30元
7 s/ g, j5 z5 L0 A# Y& rB. 4800元) i9 c) r6 W# _
C. 1000元" l. T. Q; g5 t$ C
D. 3200元
1 W8 ~) }: w6 l* } 满分：2 分: a$ E+ u; r9 l. t; y) K2 u
12. 进口应税消费品组成计税价格的计算公式是
8 b* _) u Z* V V3 {- CA. 关税完税价格÷(1十消费税税率)
1 H- F1 _/ G2 Q, i8 H @" `3 Y' y/ uB. 关税完税价格÷(1一消费税税率)# G8 q; u; R! @* p2 i4 X
C. （关税完税价格＋关税）÷(1＋消费税税率)
9 v3 o9 Y/ g- k; M' x7 ID. （关税完税价格＋关税）÷(1一消费税税率)9 X' y$ w$ M+ N, a' x
满分：2 分. y! J* N: J" N: ^. p
13. 根据关税的有关规定，以下不属于关税待别税率的是, V! F5 J$ Z4 c2 e) a. h
A. 报复性关税
# R6 I7 y" K! _ Z$ wB. 反倾销税与反补贴税
2 S2 o* E, }1 WC. 保障性关税5 @+ z- [- e. N' F4 w4 Z
D. 关税配额税率' }5 C4 _5 h/ \+ q3 I u. H/ N4 C$ n
满分：2 分* A! I/ \2 B$ l9 y- _
14. 根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列不征收房产税的地区是
& B* S! t ]/ p9 G2 ]A. 县城
& ^2 J0 l$ ?2 A! {) K D b6 R% WB. 农村
4 T/ R1 B, i: S$ M, K; o# ~& i$ RC. 建制镇7 f& m S: [' r8 y+ O9 T
D. 城市
) V5 W5 {7 |) r M5 \* g 满分：2 分, W/ g4 e% W) e: d4 u$ {" s
15. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收人总额中扣除的是
5 J' M5 S' ~1 FA. 销售货物给购货方的回扣$ G* ~/ Q& R* C4 Q: m- v* L
B. 各项税收滞纳、罚款支出
1 g' b0 l0 B6 P5 O* DC. 非广告性质的赞助支出
+ Z: d* d2 T4 }. z9 i" ID. 银行按规定加收的罚息0 I1 i) E# T9 B& C5 j6 [& O
满分：2 分: C: q# i- Q% T) w
16. 纳税人自产货物用于下列用途时，不需缴纳增值税的有
8 {9 h( L2 N; z# u& WA. 用于职工福利和奖励
) s& ]% H/ C, X( t! cB. 用于连续生产其他货物
1 v( e9 X. n5 Z7 ]+ C% DC. 用于缴纳营业税项目' F. i" g2 |9 r7 C% e' y1 k L
D. 用于馈赠、赞助8 d" t5 q9 A; H
满分：2 分! Y7 _ T1 \* l& a
17. 下列各项中，属于增值税征收范围的是
u7 {- w2 T# [2 @! ~A. 提供桥梁修理服务
' h7 u: Z h2 u- n: DB. 提供通信服务
2 f$ {- U. [' GC. 缝纫业务
~3 t$ ~' f, @( v, S* U# a7 ]D. 电信从事电信业务，并同时销售移动电话2 C) R6 B C% q6 f/ B" r: Q
满分：2 分# z8 S/ {+ P9 j0 i# {- G: s- ^ U
18. 某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，护发品生产成本7000元，无同类产品售价，则应纳消费税（成本利润率为5％，消费税税率为30％）为
' @" b' P3 c# D t: J. z, q% aA. 3250: f8 Y4 P7 ^% ?5 S( x& R
B. 3050 \0 V" T7 C7 f8 q( n7 B
C. 31506 \) K% f" |- z$ _! N! U
D. 3210' `' e* F1 b- V2 f5 p* F
满分：2 分
- M0 p" O- d4 g- Z4 w+ A% m" _6 I19. 某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收人30000元。其应纳个人所得税为
/ Q- e1 D( d4 I# ]" |A. 3360元
_6 _3 | S) zB. 4200元
( @# P' R! Z0 K. P# r7 |3 J8 cC. 4800元
1 f/ }' C" ?& ]4 L" ~6 r( uD. 7000元
# z3 J* X# P' w% S9 o3 g$ W0 } 满分：2 分
3 a; E3 J: @7 P) k1 {; \20. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例 扣除的公益、救济性捐赠是+ \4 H) J6 u$ v8 T6 b( d% K
A. 纳税人直接向某学校的捐赠
; v# P, ~/ y; O0 J2 G0 GB. 纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠
$ U$ n( J2 ?( s$ t( W. bC. 纳税人通过电视台向灾区的捐赠
/ Z! Z7 }2 g) c$ x6 F- t! k4 sD. 纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠% r. [- N) B. F" r+ O+ ~
满分：2 分+ O1 x$ t# }' c6 E9 f) w p
21. 下列各项中，应当缴纳土地增值税的是0 ~7 Q6 v& ?% S( `( @% T
A. 出让国有土地使用权并取得收人
6 ?: E5 p4 Z% T# h# f Z0 ]: WB. 转让非国有土地使用权并取得收人! c2 T/ F0 y+ A8 Q8 R0 ~" h5 f
C. 转让国有土地使用权并取得收人
* O0 |% E4 _, D. z, H$ ^+ X$ ]) BD. 出租房屋并取得收人/ d! s+ X; {/ R; O8 Z
满分：2 分
6 k+ A+ B9 U/ h& l' g% l( ?' c1 M22. 根据车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，不需缴纳车船税的有
$ n$ a2 {: v' {! V7 `5 |8 N% bA. 外商投资企业拥有的汽车
3 N8 w) }- L) f- V; N& h7 `B. 拖拉机
( V5 r& V: e: P! CC. 国有运翰企业拥有的货船
& ?# P0 D) V: y }: e9 @D. 旅游公司拥有的客船2 R/ e+ Y7 u+ r; U
满分：2 分
( H8 A/ {: @& K+ ]/ D# A5 y23. 根据《增值税暂行条例》的规定，下列不需缴纳增值税的有: z4 e. q( G" W6 D' u/ A+ t
A. 将自产的货物抵偿债务5 x/ F g( i d+ ]' r
B. 将购买的货物用于投资4 X- _" M7 \ j ^9 I6 z
C. 将开发的房屋对外销售8 [9 Y0 U) h) n, b3 T% C3 `4 a! `
D. 将自产的货物用于集体福利. L5 }! {5 c" u8 X$ V7 n; M
满分：2 分
' X. z/ G" y9 |! Q- N24. 某电信企业2006年实现主营业务收人1600万元，本年度发生广告费144万元，业务宣传费36万元．下列选项中，关于广告费和业务宜传费在税前扣除的说法，正确的是6 G% a5 F, p8 ?3 M3 N% f, E2 A
A. 广告费可在税前扣除128万元
! g8 n$ M" L# w9 @B. 业务宣传费可在税前扣除36万元
# S ~& J" \4 T& L8 ]5 h. Q& z1 kC. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除164万元
4 u% d* Y& V5 J, w; {- ID. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除136万元& k' E& [$ T0 h, O# i7 b8 l! V
满分：2 分: ~. x4 i. M" u+ U
25. 根据《个人所得税法》的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的有
" R2 \ }$ Q! |: V8 s& _A. 张某获得的保险赔款
+ ?$ F+ j) P4 H. RB. 王某出租房屋所得3 g$ u3 S& Q/ y+ a/ m
C. 李某领取的按照国家统一规定发给的补贴
+ Q7 K2 r. m. _, u9 w3 U8 _$ }7 _D. 赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
- d( p. ~1 o D; E" A 满分：2 分4 E: [8 a$ Y2 g' R; M5 K+ b
26. 按照我国《个人所得税法》的规定，下列利息收人应缴纳个人所得税的有9 s% Q: @6 w, i& P+ Z! Z& A
A. 国库券利息收入
$ a z0 d# _8 T& J/ ]9 RB. 金融债券利息收入
3 r' ?' o" w$ v3 NC. 储蓄存款利息收入
1 }/ X: {8 c1 c2 p! TD. 教育储蓄存款利息收入7 L; W: z8 h: i0 q: l2 A$ o
满分：2 分
9 [8 D% v( O( h- P27. 下列各项中，属于增值税视同销售行为的是
- l, _6 q8 G' a3 AA. 某服装商店为服装厂代销儿童服装
5 \* P7 R6 z9 }* ]0 V5 m7 XB. 分发本公司员工作为福利! R) }' }6 F: y0 W( ?& H
C. 某家具公司将外购木料用于本公司在建工程3 U: ?& P; b, h& d
D. 某印染公司将外购洗衣粉用于个人消费5 X, V+ S, } {' s
满分：2 分
8 l2 `5 l$ s# e9 @28. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收人总额中扣除的是8 u3 d3 h8 D: [ x5 l
A. 增值税
/ @& U6 }" ]$ C: q: `! P; cB. 印花税/ t$ i$ t2 G$ Q- P
C. 资源税
4 c- f# Z5 U6 T! K+ d( VD. 关税
9 a" W+ D" @& O G" j 满分：2 分
+ `- a' w% a9 d! ^( z6 z29. 根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的列税金、价外费用中，不应并人应税消费品销售额征收消费税的是
. V+ Y2 h S" x. R4 Z2 n uA. 向购买方收取的手续费
2 R: k6 C q+ T* [' I! s- UB. 向购买方收取的价外基金/ f3 r M/ ?% l
C. 向购买方收取的增值税税款
- {# Z f- N1 }( T6 ED. 向购买方收取的消费税税款5 z. U( w# ^+ @# S
满分：2 分* t/ I: \$ y( T( K6 W+ d
30. 甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2000万元。其中，甲公司将金额为400万元的工程装演业务分包给乙装演公司。甲公司应纳营业税为
7 j' _6 P3 M: a. J* Z/ M* X# S' {" qA. 48万元6 r/ V; Z3 q0 \- u+ v
B. 13,60万元
, k9 X- W7 ~# a+ _. CC. 80万元
) B, L& m W1 G" i' B, aD. 100万元
( R3 F' l T/ k) b- D; | 满分：2 分
& A; {9 c+ K) L# {* N: c. t! v Z: Z
二、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1. 纳税人到外县（市）销售自产应税消费品，应于销售实现后，回纳税人核算地或所在地缴纳消费税，而不是在销售地缴纳消费税。9 C% b* E% n x& d/ M( |
A. 错误
) P9 n- {, \2 y! y8 P, [B. 正确
|# y L* t' j3 \3 M 满分：2 分& {2 r, u7 y: v( i: V. d6 w
2. 个人所得税的纳税人从中国境外取得的所得，区别不同国家或地区和不同应税项目，依我国税法规定扣除标准和税率计算扣除限额。
6 X: t6 h+ k2 h' qA. 错误
8 P7 ^5 A+ l+ x) `- EB. 正确9 O1 [. `# [% k K! }
满分：2 分
r0 E# G2 [- C9 h6 e3. 纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。
; p7 X. T" f/ t. IA. 错误4 N8 p0 Q3 G- p* I1 X( N
B. 正确8 r7 k2 V% C# a) z/ R1 z9 S: j
满分：2 分
, H8 \1 g9 D8 V1 T/ n4. 委托加工的应税消费品，以受托的单位为消费税的纳税义务人。. C, p6 N7 P4 x" \% i
A. 错误
5 h* U! n9 k6 V+ pB. 正确; p7 o2 a9 ~- M+ j4 F
满分：2 分
4 `9 F" s/ Z5 l" a5. 按照增值税有关规定，现金折扣可以从销售额中扣除。' C& W( c2 w. {& F) _
A. 错误0 x: S/ M. m5 E/ m! [+ R
B. 正确* x5 K9 x! c- i6 I% `6 i
满分：2 分- N' \! W1 ^8 x2 ?- z
6. 对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关应首先按 纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定其营业额。 }4 ]* H }* |3 [" k1 B9 q
A. 错误* N+ w* Q% M$ p+ p' ]6 U. s% [3 ~
B. 正确
& L" S& n1 N; F) y( b. _5 L) @) d 满分：2 分( R) w& R% @+ x+ F; O. {, q0 \
7. 纳税人进口货物，应向货物到达口岸的税务机关申报缴纳增值税和消费税。/ _7 G- R* a$ k% q! t
A. 错误* F9 z% _0 ?/ U5 U) f$ B
B. 正确! Z9 Z3 Y5 z3 Z) D
满分：2 分
. S M9 L( v Q! \ R0 ~8. 某公司以无形资产投资人股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，则该公司应 缴纳营业税。# y9 N4 q" i1 R) p" ]: Y: K
A. 错误
" r$ f0 i a4 U: yB. 正确
% m/ M" F( O1 Y7 a, D& p6 X2 ?0 U 满分：2 分
. S7 R8 J: H& H2 z" L0 d9. 企业所得税的纳税人依照章程规定解散时，其清算终了后的清算所得应当缴纳企业所得税。0 Z" K. e7 |$ r0 Z
A. 错误
# J' j8 Z) |0 |0 m! A; n# v* DB. 正确9 n9 k1 V/ Q: E9 X
满分：2 分
1 @$ w% a3 m+ L4 ` i10. 在我国境内提供各种劳务的收人，均应缴纳营业税。
6 m( z( O; @7 G& a5 L6 O4 KA. 错误
' |- @! N9 P4 r" P" ^( B% l# bB. 正确
. }7 |3 \* Z4 A# k! P 满分：2 分
7 G3 Y3 U, ?9 F; r9 N' K/ x& x11. 企业所得税的纳税人为对外投资而借人的资金发生的借款费用，可以计人纳税人的经营性费用在税前扣除。
' `- p" D2 q* CA. 错误5 S" z/ a, _% ?: I4 r3 r! k
B. 正确/ }. t' x# w: S! ~( x1 o N2 \
满分：2 分
F* u9 o" C) v: g6 l2 }12. 某演员取得一次性的演出收人2.2万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税．" C2 s s5 o g1 g
A. 错误 {1 Y3 i; k* Y$ W1 a
B. 正确
) u, s% y" K7 P' f7 m 满分：2 分
* r6 K8 e7 ^5 b, g13. 外籍人员、华侨或港、澳、台同胞不是中国大陆公民，他们在缴纳个人所得税时应按非居民纳税人对待。! m% Q, n: g/ H3 q
A. 错误- x |5 V7 F( s+ m {+ Z+ l+ S
B. 正确
: b* K! ^" k& M. ]- L& a% P; Z' k 满分：2 分
/ }; @- Z7 G z! |, |! ~6 Q, u7 D8 C14. 外贸企业出口应税消费品，应退消费税税款=外贸企业购进应税消费品支付的全部款额×退税率。% A4 r$ S7 r4 ?% v0 x) c
A. 错误
8 H+ A7 {5 x. u5 h- FB. 正确2 b' ~# b4 c: d# ~' Q
满分：2 分6 r# J$ Z3 T( I. Y( w
15. 增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。
- h1 I4 o. L, d. R2 G5 p: rA. 错误6 o! a+ A ?5 ^
B. 正确
3 c$ K" U4 \% E7 q7 n( p 满分：2 分
6 A f# k/ m3 S8 \% z' ^16. 金融保险企业用于公益、救济性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的10％。
! m, r& v# s1 P. R# f& l+ DA. 错误
' \5 C' W' @, I; AB. 正确
0 H8 b3 o9 w% f4 e2 B( U0 y5 ? 满分：2 分
/ z+ c, f6 E* q" N$ N. I2 V6 S h17. 房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述“各种附属设备”包括独立房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。
, Z8 ^) c0 k1 y6 b5 GA. 错误
& U& ^+ r$ i% t' e9 e6 XB. 正确( n' P* N2 P t O4 x
满分：2 分2 d4 K: r2 A- x. p! }# p) c: b1 I5 y
18. 已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售 计算增值税的销项税额。
* |* y& V. E" D) `! A' zA. 错误
4 w1 y* t, |' n6 q# SB. 正确" j, V% e5 R: T/ i; ?# ^
满分：2 分! ?( \4 y1 h* S: T- f2 t$ `! N
19. 纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。
! Y D% U" L' Q+ Q% [; HA. 错误
. m+ ?- W) ~7 {5 X3 o' eB. 正确) W" B4 y1 T3 s: m+ B1 n( s
满分：2 分 V3 g X: m" G$ w8 o3 z
20. 纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的．可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年这里所说的亏损，是指会计利润小于零．
7 o, v; T& y$ N6 z) N& oA. 错误
* F( P! u4 ^9 [+ h" QB. 正确3 r1 U! ]) @& r
满分：2 分
; U* j/ S& p( h, ~8 }0 S" C2 B/ Y' N1 U1 n* a) V. x! P- q
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发表于 2014-12-1 14:41:53
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