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* r) U* j7 |) @( e( U4 @9 ~
; p7 u) R* B' p9 Q* t& R7 e, A$ R一、单选题（共 30 道试题，共 60 分。）V 1. 某生产企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税专用发票上注明税款3800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为9 H. Q7 e5 V' Y: M, m0 r2 g
A. 728.30元
& H2 z2 y) e; M6 V0 u, fB. 4800元( B' ~% d0 E4 {
C. 1000元
( X. h6 s# G) ^: `% Q" n9 WD. 3200元9 E6 N, v$ q6 [4 `
满分：2 分
# }; \: g1 D3 j2. 按照我国《个人所得税法》的规定，下列利息收人应缴纳个人所得税的有
4 f7 ^4 e ]* r* eA. 国库券利息收入& B5 C# w/ [* U2 X2 V0 a& y6 D
B. 金融债券利息收入/ b7 Z; W" j! z
C. 储蓄存款利息收入! L; J6 p. Z6 [5 b/ c7 W) U1 G
D. 教育储蓄存款利息收入
1 | t9 O0 W& @1 \) N5 L 满分：2 分
* @' j3 H6 u) b3 `$ M6 X3. 某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共计250800元，另付设计、改装费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是
( Y* X1 D4 x& f6 N. j2 b3 OA. 214359元
8 E) P6 j" u" q0 \B. 240000元
! E( _8 R/ I* J5 R3 H' OC. 250800元2 c+ ^, v5 E4 S: C, O) T( Q( W
D. 280800元' W: p; S" K* |
满分：2 分9 A3 ~7 O! j$ O# @( k5 E" b
4. 根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的
: P! Z8 A, |/ M0 K" N: @A. 金融保险业4 ]) Q2 Q( e* z& V2 t2 f
B. 修理修配业
& R/ i9 [8 m% O7 @5 aC. 文化体育业
) c: o2 E. S% z/ f+ H9 i' `D. 建筑业$ \. y3 ~& W/ r F: c9 Z
满分：2 分
5 Z, @8 S$ D ~( L6 q* t- H7 C+ b5. 某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收人30000元。其应纳个人所得税为. o! K; \5 H& Y+ T' J n- R
A. 3360元
& N4 @; B% U1 {* P' }# w, ~5 [, |" gB. 4200元
. l$ B0 J1 U/ \C. 4800元
8 l( w$ f3 v% |! [# V9 d% L1 i RD. 7000元# U# i! S; {% w) {3 r5 h
满分：2 分3 S9 \- N, y: F0 X) y3 b& Y
6. 某歌星租用体育馆举办个人演唱会．每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收人600000元，按票款收人的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3％．体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为1 v3 |7 D N! {
A. 153003 c/ U# F6 J _: b
B. 149408 J/ Z* \! F" h* O6 G( ^
C. 18000
E3 ~7 a/ g% ^8 r/ h5 wD. 17640
/ u# S9 Z4 ?8 O+ }) P, y& i 满分：2 分2 E, N! Y* N& G: Y/ a& }
7. 某电信企业2006年实现主营业务收人1600万元，本年度发生广告费144万元，业务宣传费36万元．下列选项中，关于广告费和业务宜传费在税前扣除的说法，正确的是
$ k" B0 H* [. [" o% g9 a) IA. 广告费可在税前扣除128万元$ b. i8 |7 L: I! z
B. 业务宣传费可在税前扣除36万元
, A9 ^7 V8 d$ H' X: | z0 C8 YC. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除164万元2 q8 v+ j ^% a5 y" J$ F7 Z0 K
D. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除136万元$ P0 |2 j! x. A3 N k S6 @
满分：2 分+ B' j5 c2 ]5 H U; U; K
8. 某技术咨询企业2006年度技术转让收入65万元，发生的相关成本、费用、税金合计40万元，不考虑其他因素，该企业应缴纳的企业所得税为* m3 d, Q) \8 S, J7 v
A. 0
. D; L8 ?& g+ r9 A/ s) M! {B. 14.85万元; J- V( U7 q$ ~
C. 8.25万元2 R- z% v7 l* L8 f0 a$ [! ~
D. 2. 25万元
/ C2 z5 U3 L% R. j3 j. t+ r. g 满分：2 分. m& h; z& E# k: ~# j! y8 M
9. 根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收人时，其应营业税的扣缴义务人是
, Y& k$ ]% t! u2 b9 kA. 转让人所在单位
' \- U D6 x, a, E- d! c: O& d. TB. 专利权批准机构
0 S. M, J+ V. G. N. DC. 专利权受让者* W- y; p) n1 k
D. 专利权转让合同的保证人' g" H" R4 |( y/ I$ ~, C
满分：2 分1 H* x% ^" j0 E
10. 根据《个人所得税法》的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的有, C! a4 u" r6 L# y/ Z- @2 t
A. 张某获得的保险赔款
/ p N3 s# l) ]7 oB. 王某出租房屋所得
. m. X* N9 J; [1 E8 fC. 李某领取的按照国家统一规定发给的补贴
# Q" r# O+ W' s3 gD. 赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
1 p1 g5 @0 D# K2 b- ^" m 满分：2 分
# B+ x# S, X0 r* P6 v- S11. 甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2000万元。其中，甲公司将金额为400万元的工程装演业务分包给乙装演公司。甲公司应纳营业税为( K: R; p, l+ g- K. ~* I% G+ n
A. 48万元
. }8 R5 g6 o: m) UB. 13,60万元
d# E" H! @# ~- B) D9 S, |1 k6 gC. 80万元! ^& Q8 n, n0 V5 v4 G
D. 100万元9 I3 x( ?- J% q2 x# v
满分：2 分5 T+ `. b+ q* C+ z% y* [5 V' B% \
12. 下列各项应按规定征收契税的是6 P9 I* v$ ~& _$ P7 m' h$ j
A. 房屋赠与- V/ v; O1 l. B7 ~* z- y& |
B. 房产典当
% e& Y4 N+ U2 _C. 房屋出租* B) g+ l+ ]5 ~. D+ X1 ]
D. 房地产继承
0 @' m' l* r# a% ] 满分：2 分+ L. S% n& L: `$ G" T
13. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收人总额中扣除的是0 Z; {6 J, G7 b. _8 ]) T
A. 增值税, d( x/ n2 ~. e0 f6 z% u/ c
B. 印花税' l' j- H1 k* X+ H2 P0 J
C. 资源税
+ x; Z2 \$ B8 o5 A. @) f5 ^, vD. 关税
- w. I# u/ H f) p& f 满分：2 分" M# F9 N8 T3 U/ {& d) {
14. 根据《增值税暂行条例》的规定，下列不需缴纳增值税的有9 w v% y& }1 l% _/ W5 L: z) b- a
A. 将自产的货物抵偿债务
% |- c3 g# v' Y: O% S1 k* q8 LB. 将购买的货物用于投资, [, N! n3 a: A' e6 I: {' e
C. 将开发的房屋对外销售/ M0 T$ l5 p- D: K! F; ]
D. 将自产的货物用于集体福利
/ j6 @, A# L- m( h ~1 p2 J 满分：2 分$ k$ O' b4 k7 | P
15. 纳税人自产货物用于下列用途时，不需缴纳增值税的有2 q% L0 c' U% z' ~# ~
A. 用于职工福利和奖励
8 {$ U" T2 e% U+ ^5 A& E9 tB. 用于连续生产其他货物
0 ^/ z# R! w4 c. g' C( |: e9 kC. 用于缴纳营业税项目
- z; Z3 ]. N, t* H2 Z' h- KD. 用于馈赠、赞助9 e9 Y$ L" ~3 b0 m: `
满分：2 分
3 S/ J" ~, x D& E. l16. 根据车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，不需缴纳车船税的有
9 t8 l, u% W5 A/ yA. 外商投资企业拥有的汽车# m9 K- x! C' i, A* U
B. 拖拉机
( x- e, { B0 x! {" F- ?2 ~1 [C. 国有运翰企业拥有的货船
4 u# \3 r& u) mD. 旅游公司拥有的客船
T* y Z! K, _$ ]! T 满分：2 分
2 T& ]# K( J# P17. 下列各项中，属于增值税征收范围的是6 k8 l# g3 Y3 ?
A. 提供桥梁修理服务
6 u8 n) b6 j/ ^& tB. 提供通信服务
" |# J3 O) \* a% U2 b8 U7 sC. 缝纫业务
9 i% o% R/ l% L) FD. 电信从事电信业务，并同时销售移动电话( I, N( F6 Q$ @6 n. ^* Y
满分：2 分
: K: V' x. ?3 G18. 纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是
9 `. t! a$ W0 V- Y! V2 nA. 未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税/ F8 }5 ~$ M) ]' o: g
B. 分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税
6 x5 r2 Z5 L/ g3 X( ~1 T" SC. 将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额) t+ }# O5 v/ I# _' c
D. 将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额
% @2 u3 w/ ?9 g6 Y& { 满分：2 分
0 o( [$ x1 [6 O' V. F% d0 ~19. 根据我国《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，自产自用应税消费品的消费税，其税环节为
$ o+ }2 v6 ^: DA. 消费环节( x. @8 {$ O+ U3 s, x* W& e9 w
B. 生产环节
( ]( Z1 c' m! o, uC. 移送使用环节. s0 ]8 C& B) O( c0 U
D. 加工环节8 I5 d' H2 t0 @7 M- @# ~
满分：2 分2 y: k; |5 R( l3 I+ Z/ [
20. 根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列不征收房产税的地区是6 J9 X" x2 @4 v; h! ?3 ~
A. 县城! [/ V0 t* X" \" O6 u8 E
B. 农村
9 \: b! J1 [9 g: Z e2 i( [C. 建制镇9 r5 X+ P6 v" [$ `8 I
D. 城市' D4 p& Z! e+ J! U
满分：2 分" G+ U0 A [- ?' f" J
21. 下列各项中，应当缴纳土地增值税的是- ~$ X" v, ~3 R( Q8 T- `
A. 出让国有土地使用权并取得收人) k& C0 [5 J' j- U4 y$ d
B. 转让非国有土地使用权并取得收人
& p4 V& P) ?0 B; E' @3 v5 qC. 转让国有土地使用权并取得收人
. B4 M& C' k; rD. 出租房屋并取得收人
8 F; o" N7 K& [4 u+ G8 I 满分：2 分
2 U# C3 k4 e0 a5 N7 z* W+ j$ B$ J) u22. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例 扣除的公益、救济性捐赠是
# X6 g8 N; Y; e% i! PA. 纳税人直接向某学校的捐赠1 V! P" h) n& ^: p) }
B. 纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠
2 f8 w2 ?6 Y f4 V) S# c& x! PC. 纳税人通过电视台向灾区的捐赠
# D5 U1 _/ V' _D. 纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠4 S; y( p9 W" S; E9 I8 F3 C
满分：2 分
5 Z6 E4 F7 q0 j# ^- l/ b" e0 L23. 根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的列税金、价外费用中，不应并人应税消费品销售额征收消费税的是7 j! z+ ^# A# u" u2 p/ b
A. 向购买方收取的手续费+ _3 ?) h9 p+ V
B. 向购买方收取的价外基金
1 A& a# g3 j$ |C. 向购买方收取的增值税税款" u+ r/ S- t8 G6 h* k. S
D. 向购买方收取的消费税税款
% O3 c& {/ b7 @( }. ?; H: o+ Y4 j 满分：2 分
( K8 c1 d$ _$ z* y) a9 X& k24. 下列各项中，属于增值税视同销售行为的是) ]/ l) |$ ]) L+ ~9 w. o- b0 e
A. 某服装商店为服装厂代销儿童服装+ X& |! e/ Z( f+ J; Z+ }$ |
B. 分发本公司员工作为福利
& n& ~2 M& I/ z* T( z' LC. 某家具公司将外购木料用于本公司在建工程" `# l- y: R5 E3 g& m
D. 某印染公司将外购洗衣粉用于个人消费
# C, `, N0 W& H" E! i I 满分：2 分
; O8 o8 D% p6 s- }4 [. h. s) m25. 某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，护发品生产成本7000元，无同类产品售价，则应纳消费税（成本利润率为5％，消费税税率为30％）为
6 ]4 l$ q3 I5 P ?+ }A. 3250
2 {' o; c2 n0 T/ q2 _ MB. 3050
& Q- v6 L+ e; y* P( t- K' ?5 J* qC. 3150
& D& H$ O! d4 V, [D. 3210* k" t% J( r/ C2 U) e/ l! S6 J
满分：2 分
& c+ d% I" Q. y+ p5 r26. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收人总额中扣除的是
+ L5 n9 R& |+ q' s! n6 r9 nA. 销售货物给购货方的回扣
6 P! P0 g. p+ h" A$ r( gB. 各项税收滞纳、罚款支出
# [+ p) H7 }" j2 aC. 非广告性质的赞助支出
. T p* Q0 B% x: xD. 银行按规定加收的罚息, l2 d, T+ j* d" n
满分：2 分' Y0 z8 Y( A( L& P) x
27. 进口应税消费品组成计税价格的计算公式是
; i# z0 J/ p3 ^ j7 f+ C) YA. 关税完税价格÷(1十消费税税率)
. M) L; b; _9 k; n/ ]6 qB. 关税完税价格÷(1一消费税税率)4 k7 O# p0 }: h% x, x
C. （关税完税价格＋关税）÷(1＋消费税税率)) C2 K; T4 }: H" j* ]: \& f
D. （关税完税价格＋关税）÷(1一消费税税率)
! e& w- z" p. w6 Q0 P: x8 z0 N. g 满分：2 分, m& {3 L. u5 s) V9 \- k
28. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是
+ ]9 O5 Z! s; ?: z5 O3 F$ E6 XA. 合同的双方当事人
3 O# O, u1 w9 i$ n$ QB. 合同的担保人
* i# }9 `. p$ iC. 合同的代理人9 P& X% _2 Q% A3 O1 M
D. 合同的鉴定人
0 @ v' N5 f) t' y* ? W$ g 满分：2 分
; B, M) | Q, `+ |! j3 S' o/ \29. 根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是
' s- ~2 `: w9 a. Z& _3 yA. 以经营租赁方式出租的固定资产
- r) n8 J) g4 C( `6 EB. 房屋、建筑物
; j* t. G( i3 P- S: IC. 季节性停用和大修理停用的机器设备
) ~/ J* A6 s( W2 zD. 以经营租赁方式租人的固定资产6 C* M) T. ~! D: X1 ~4 ]
满分：2 分" h/ |4 C( U4 K! Z* [9 J8 R6 [
30. 根据关税的有关规定，以下不属于关税待别税率的是* L2 }: f6 [( r$ w$ _
A. 报复性关税
6 N! \( _" m" b% U- SB. 反倾销税与反补贴税& ]; v* d# J8 s/ e) Q! a- _
C. 保障性关税" r$ ]+ ]( f! \) |/ F2 ] Q
D. 关税配额税率
# n) t$ `% K( m* E6 ~. Q 满分：2 分
7 [! a. l: I- F- _, \
4 f/ y6 |( D8 P% s( F- U二、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1. 已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售 计算增值税的销项税额。
" f( j; z& o& r! s8 u8 H2 \A. 错误) q# q. G0 V- m1 E4 A" _
B. 正确$ f" _- w9 L K+ ?
满分：2 分
3 }6 J. K# `- \" H' Z: F" W2. 增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。8 C5 Q3 V" t2 |" k
A. 错误7 M: h* X! X( m. s, q5 h6 b
B. 正确
2 J0 Q' p+ K2 q/ | 满分：2 分
+ t. y- O( t/ }" P3. 对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关应首先按 纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定其营业额。5 Y/ H0 i2 x) M: L5 Y
A. 错误
8 w9 t3 d% ?" Q0 a% O5 `4 }B. 正确
0 _& E* D/ a8 t9 x8 E# @9 k8 U$ w) X# [, { 满分：2 分
: l% c& ?# p! G4 X! i4. 企业所得税的纳税人为对外投资而借人的资金发生的借款费用，可以计人纳税人的经营性费用在税前扣除。+ A/ o4 T4 A4 z; p
A. 错误
- d7 ?: I, z! P: c: DB. 正确
& |9 s: v: U* _7 S( c/ b 满分：2 分6 {; R8 m2 y) `# S
5. 纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。! w! L) v' `( v& o# x6 q/ Y
A. 错误
; U8 Y" x: q) o4 yB. 正确1 ], ]0 Q4 i y1 x7 A6 L s* z# }
满分：2 分
- R0 `, e+ b4 t! W- K6. 外贸企业出口应税消费品，应退消费税税款=外贸企业购进应税消费品支付的全部款额×退税率。+ u' p) R0 M+ b! _( N
A. 错误' n9 X5 F3 K: r) ?8 @
B. 正确
! ^# w; L0 o2 P; l5 y" e& q 满分：2 分
1 g% U! U/ ?! U$ [7. 纳税人到外县（市）销售自产应税消费品，应于销售实现后，回纳税人核算地或所在地缴纳消费税，而不是在销售地缴纳消费税。
7 c* g7 |- _0 }- Z) M8 @9 OA. 错误
. T9 K2 O! t- tB. 正确
& d* l6 z9 b7 N 满分：2 分
" b1 c+ [1 g7 e/ Y# z9 Q: T8. 按照增值税有关规定，现金折扣可以从销售额中扣除。
- \: c2 U7 S q5 O9 \A. 错误 N" N3 _- M, V" r
B. 正确1 a. h2 t! V# D' Y/ A
满分：2 分0 i# ~; l( W, m9 R. @
9. 纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的．可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年这里所说的亏损，是指会计利润小于零．+ e! [& x, m4 Z! }
A. 错误$ Q* f6 h2 v# Z/ e! h9 V9 ^
B. 正确
, k) L, Z ^7 {1 `# ] 满分：2 分) B8 \; Z6 _" C2 Z: o8 h9 E) J9 U
10. 房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述“各种附属设备”包括独立房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。
Q6 o8 F9 _+ B+ k3 hA. 错误
3 H {( F& G1 ^ ~3 @1 vB. 正确
/ M' ]- z$ i( ]$ S1 V 满分：2 分" L* b% O- f4 P6 a$ I: G4 k" t
11. 纳税人进口货物，应向货物到达口岸的税务机关申报缴纳增值税和消费税。
9 H9 y, |# Y% l0 B) A5 jA. 错误2 V' @% w4 d1 T6 z
B. 正确! [4 f6 _: [: Q2 C
满分：2 分
& v, C% J' w! \1 P3 r12. 纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。
6 ?" E. x& J5 Z0 b6 M- G8 \A. 错误
A& @# }5 [; D, x2 P& k C' J3 S! ]B. 正确
: J8 D+ k& U% D6 a6 V 满分：2 分; Y" d$ N3 a% o$ Q
13. 某演员取得一次性的演出收人2.2万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税．3 ?2 K& c" B/ w( C
A. 错误1 A& E7 [( o. ^6 T
B. 正确- i2 O- j$ j; D6 F" A
满分：2 分$ a& `& R1 h8 s7 `( D
14. 个人所得税的纳税人从中国境外取得的所得，区别不同国家或地区和不同应税项目，依我国税法规定扣除标准和税率计算扣除限额。
2 s ~' A5 F/ H7 zA. 错误8 x" p" D2 O$ ~* K4 c4 O0 v
B. 正确
: W/ b" n6 J% J; a8 w7 v% v9 M 满分：2 分# T8 W9 z' e: T3 ~
15. 金融保险企业用于公益、救济性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的10％。, x) W2 O0 n: m/ M
A. 错误1 L' C8 e5 Z0 e% T A
B. 正确0 q1 s/ s8 H" U- s8 g6 U6 B, A
满分：2 分# [7 X9 k C# Y+ [
16. 外籍人员、华侨或港、澳、台同胞不是中国大陆公民，他们在缴纳个人所得税时应按非居民纳税人对待。: n/ {( N& m$ I2 @! z' B
A. 错误
5 H( G, I0 \3 f4 F' U- ~B. 正确
; M$ t" G* F4 K7 C S 满分：2 分3 ?$ [# @+ a1 i+ I) g, b
17. 企业所得税的纳税人依照章程规定解散时，其清算终了后的清算所得应当缴纳企业所得税。: e$ R! O* ?. d, K9 C2 t( \2 J' o
A. 错误' d+ r4 Q6 X8 K& L
B. 正确
2 L( A p! q0 B( t G 满分：2 分
# _2 ~6 l" i8 ^, r8 y' E2 F/ h- I18. 在我国境内提供各种劳务的收人，均应缴纳营业税。
. X( W2 _& K# G8 U% HA. 错误+ w& J# P- j3 _! x
B. 正确3 O9 c- L5 c2 k% Z: e
满分：2 分
3 X; n% H) W3 i# k! S19. 委托加工的应税消费品，以受托的单位为消费税的纳税义务人。
, C. a4 n v2 g7 k% S4 d1 C aA. 错误6 \: e! D+ Z# }) V
B. 正确: ]: M' Y& I, L$ ?* @
满分：2 分6 _9 ~: n0 R4 K* x
20. 某公司以无形资产投资人股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，则该公司应 缴纳营业税。: q/ Y+ Y5 \ a6 J- T; b5 o
A. 错误( ^' e y1 ]2 w/ \. T: @1 _) [
B. 正确
I/ a& b, Y# g$ T 满分：2 分
p! G2 P# [# ?: [* R( s
" \ ]; f* c4 @ N/ n* y, z0 x谋学网(www.mouxue.com)是国内最专业的奥鹏作业资料，奥鹏离线作业资料及奥鹏毕业论文辅导型网站，主要提供奥鹏中医大、大工、东财、北语、北航、川大、南开等奥鹏作业资料辅导，致力打造中国最专业的远程教育辅导社区。 |
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狗仔卡
发表于 2015-5-26 19:26:23
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