华东石油《高级财务会计》2016年春学期在线作业（一）资料辅导资料

奥鹏在线作业

1.下列项目中，会产生暂时性差异的是( )。

. 因漏税受到税务部门处罚而支付的罚款


. 非公益性捐赠支出


. 取得国债利息收入


. 企业对产品计提的产品质量保证费用

正确资料：满分：6分
2.在开始资本化至停止资本化期间，固定资产的购置或建造发生非正常中断，而且中断期间超过3个月，则中断期间所发生的专门借款费用( )。

. 予以资本化


. 计入当期损益


. 计入管理费用


. 计入营业费用

正确资料：满分：6分
3.甲公司于2010年初以135万元取得一项交易性金融资产，2010年末该项交易性金融资产的公允价值为150万元。假定税法规定对于交易性金融资产，持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。出售时，一并计算应计入应纳税所得额的金额。则该项交易性金融资产在2010年末的计税基础为( )万元。

. 150


. 135


. 285


. 15

正确资料：满分：6分
4.某外商投资企业收到外商作为实收资本投入的固定资产一台，协议作价l00万美元，当日的市场汇率为1美元=7．50人民币元。投资合同约定汇率为1美元=8．00人民币元。另发生运杂费2万人民币元，进口关税5万人民币元，安装调试费3万人民币元。该设备的入账价值为( ) 万人民币元。

. 760


. 750


. 810


. 800

正确资料：满分：6分
5.下列各项中，属于外币兑换业务的是( )。

. 从银行取得外币借款


. 进口材料发生的外币应付账款


. 归还外币借款


. 从银行购入外汇

正确资料：满分：6分
6.某公司2010年12月1日购入固定资产，账面原值为1000万元，会计规定按直线法计提折旧，折旧年限为5年；税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为7年；则2011年12月31日产生的暂时性差异为( )。

. 应纳税暂时性差异50万元


. 可抵扣暂时性差异50万元


. 应纳税暂时性差异800万元


. 可抵扣暂时性差异750万元

正确资料：满分：6分
7.甲公司的记账本位币为人民币。20×7年12月18日，甲公司以每股5美元的价格购入丁公司股10000股作为交易性金融资产，当日即期汇率为1美元=7．2人民币元。20×7年12月31日，丁公司股票收盘价为每股6．5美元，当日即期汇率为l美元=7．1人民币元。假定不考虑相关税费。则20×7年l2月31日甲公司应确认( )。

. 公允价值变动损益101500元


. 财务费用(汇兑收益)-101500元


. 公允价值变动损益105000元，财务费用(汇兑损失)6500元


. 投资收益106500元，财务费用(汇兑损失)5000元

正确资料：满分：6分
8.某公司2010年初&lquo;预计负债&rquo;账面金额为200万元（预提产品保修费用），2010年产品销售收入为5000万元，按照2％的比例计提产品保修费用，假设税法规定产品保修费用在实际支付时可以抵扣，2010年发生产品保修费用50万元。假定不考虑其他因素。则下列说法正确的是( )。

. 2010年末预计负债的账面价值为300万元


. 2010年末预计负债的计税基础为250万元


. 2010年末预计负债的计税基础为0万元


. 2010年末预计负债的计税基础为200万元

正确资料：满分：6分
9.某公司2010年1月1日持有一项交易性金融资产，取得成本为5000万元，2010年12月31日公允价值为5500万元。则产生的暂时性差异为( )。

. 应纳税暂时性差异500万元


. 可抵扣暂时性差异500万元


. 应纳税暂时性差异5500万元


. 可抵扣暂时性差异5000万元

正确资料：满分：6分
10.在资本化期间内，对于专门借款闲置资金产生的利息收入或投资收益应( )。

. 计入营业外收入


. 计入投资收益


. 冲减财务费用


. 冲减借款费用资本化的金额

正确资料：满分：6分
1.关于外币业务及外币折算，下列说法中正确的有（　）。

. 企业因经营所处的主要经济环境发生重大变化，确需变更记账本位币的，应当采用变更当日的即期汇率将所有项目折算为变更后的记账本位币


. 外币交易，是指以外币计价或者结算的交易。外币是指人民币以外的货币


. 企业只能选择人民币作为记账本位币


. 企业记账本位币一经确定，不得随意变更，除非企业经营所处的主要经济环境发生重大变化


.
企业接受外币资本投资，实收资本应按收款当日的即期汇率折算


正确资料：满分：8分
2.下列各种情况中，会产生应纳税暂时性差异的有（　）。

. 资产的账面价值大于其计税基础


. 资产的账面价值小于其计税基础


. 负债的账面价值大于其计税基础


. 负债的账面价值小于其计税基础

正确资料：满分：8分
1.借款费用应予资本化的借款范围既包括专门借款又可以包括一般借款。

. 错误


. 正确

正确资料：满分：4分
2.符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产等资产，但不包括存货。

. 错误


. 正确

正确资料：满分：4分
3.不考虑其他因素，当期末汇率上升时，外币货币性资产项目会产生汇兑收益；当期汇率下降时，外币货币性负债项目会产生汇兑收益。

. 错误


. 正确

正确资料：满分：4分
4.企业用自产产品换取为建造或生产符合资本化条件的资产所需用的工程物资的，表明资产支出已经发生。

. 错误


. 正确

正确资料：满分：4分
5.确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。

. 错误


. 正确

正确资料：满分：4分
6.当所购建固定资产交付使用时，所发生的借款费用才应当停止资本化。

. 错误


. 正确

正确资料：满分：4分
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