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一、资料来源（谋学网www.mouxue.com）（共 30 道试题，共 60 分。）V 1. 根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是
+ Y0 A8 a$ H# P$ y! z1 B- S PA. 以经营租赁方式出租的固定资产' B$ t( q: E- y
B. 房屋、建筑物+ I9 M I& r: |# `7 g
C. 季节性停用和大修理停用的机器设备0 ?: S. c2 o& _ p* ~
D. 以经营租赁方式租人的固定资产* h8 \4 L3 b* F! X: I- W$ b- b
满分：2 分
- r Q1 P' \/ p( h6 n3 L2. 根据《个人所得税法》的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的有
$ P6 l* v- M( N/ k" S- bA. 张某获得的保险赔款$ w6 e. A# k8 ?; J3 n
B. 王某出租房屋所得9 m7 |( j9 K" L5 a+ c0 [( g
C. 李某领取的按照国家统一规定发给的补贴
/ o8 G! @5 f! f( `' YD. 赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
2 f5 Z; s: `4 x! y/ h" { 满分：2 分
) R% ]* i9 I( }' @% C; \% w7 @3 z3. 根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的列税金、价外费用中，不应并人应税消费品销售额征收消费税的是
8 L7 V p- Z/ y" D4 N6 lA. 向购买方收取的手续费 A, h, r7 \1 \5 H( j: d6 E3 ^
B. 向购买方收取的价外基金
3 x+ }9 p4 U/ gC. 向购买方收取的增值税税款
3 Q% i- r2 f3 |, S7 x: F- wD. 向购买方收取的消费税税款
# g) u- P4 }' }' n$ w7 I; i$ u 满分：2 分
; E- ^% p& c/ T: M* @4. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收人总额中扣除的是! J4 m+ G5 ^. @
A. 销售货物给购货方的回扣
0 R& y; F- ^& O; G& tB. 各项税收滞纳、罚款支出5 J; S- D9 @9 W1 r- g5 c
C. 非广告性质的赞助支出6 R+ ^) k5 B. P, K
D. 银行按规定加收的罚息# _1 K% d% ~+ A- }% R: ^
满分：2 分8 e# q# W. y& B' u* ?% H
5. 下列各项应按规定征收契税的是
/ `+ N# P# o7 oA. 房屋赠与
7 y7 m; @3 ]; uB. 房产典当
& A1 F- I4 Z- L' ZC. 房屋出租
d; y, v/ }$ A8 gD. 房地产继承5 p; d6 a0 s% b X8 [+ }: F
满分：2 分
1 X1 |: S. h6 e2 U6. 纳税人自产货物用于下列用途时，不需缴纳增值税的有
' S9 J, [: Y# y3 L/ B" j# AA. 用于职工福利和奖励
/ o% j# C% x4 c% `' g' h) R) NB. 用于连续生产其他货物
' @# S4 ?8 i% ^( b& {" aC. 用于缴纳营业税项目5 i1 X$ C& _6 B+ n/ x6 h3 Z( \
D. 用于馈赠、赞助1 `, w# F, y8 Y$ e2 [
满分：2 分& N6 X# A* z- Q- Q5 n$ i
7. 根据我国《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，自产自用应税消费品的消费税，其税环节为
p# H! [) t# [# l5 aA. 消费环节0 I& L. i- T! l3 i. V
B. 生产环节
1 b+ p9 f4 d) ]$ ^" LC. 移送使用环节; Z9 [; Q S9 x9 j1 d$ O/ h
D. 加工环节
' b. C3 x( P6 N! M7 m 满分：2 分: \- g" e- _# A$ k4 d! G
8. 下列各项中，属于增值税视同销售行为的是0 R. ~* S& a$ h# V7 a' x) m
A. 某服装商店为服装厂代销儿童服装1 d! J& y; j' o3 s' Q' n4 I
B. 分发本公司员工作为福利' O* e6 @' H5 b+ h/ r
C. 某家具公司将外购木料用于本公司在建工程
& C" @; F+ E$ lD. 某印染公司将外购洗衣粉用于个人消费
) D' Y5 C5 w2 @" G9 `3 H j) y" l 满分：2 分2 Z4 B0 d" b5 C4 u; H2 L- {8 K
9. 按照我国《个人所得税法》的规定，下列利息收人应缴纳个人所得税的有
% Z$ u- d2 }- l7 I ?8 iA. 国库券利息收入
: d# N9 a7 k; T, ^B. 金融债券利息收入% z1 L) o- J F5 F5 f" Z
C. 储蓄存款利息收入
n0 A+ _5 I( A: G( aD. 教育储蓄存款利息收入1 \* g% k! [* z+ x! \. Q @8 q: b
满分：2 分2 B" Q! c" [) ], K a' L6 ~8 w
10. 某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，护发品生产成本7000元，无同类产品售价，则应纳消费税（成本利润率为5％，消费税税率为30％）为
2 `. f/ \! F2 x: _. Q1 XA. 3250& e4 k& h/ J2 i. ]6 l8 S5 M# P
B. 3050% a/ }" _0 I/ M; R
C. 3150
" H2 |8 ~# J7 p+ p+ U. uD. 3210
; K$ x) u/ I5 I 满分：2 分0 D0 u7 w0 z4 K; C6 F8 j
11. 根据车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，不需缴纳车船税的有. Y0 X) _. i. ?* O
A. 外商投资企业拥有的汽车4 }# }* [- s8 o% s
B. 拖拉机
& V, k( R1 O' g) _C. 国有运翰企业拥有的货船
6 @$ p4 ~4 v: E% y; \( AD. 旅游公司拥有的客船
4 ]7 ^2 D$ M K6 ]9 f 满分：2 分
- ~ y8 c9 P; k* W/ }12. 根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收人时，其应营业税的扣缴义务人是
) D8 q9 A" [: d3 GA. 转让人所在单位
# v& I! l$ W& M$ yB. 专利权批准机构; |6 {$ k- U {0 O
C. 专利权受让者
& Y, w' q9 D- g/ [$ W+ z2 w. R4 oD. 专利权转让合同的保证人
$ a2 w8 e \* G1 k7 O- s 满分：2 分7 a6 T( L" O: L
13. 某技术咨询企业2006年度技术转让收入65万元，发生的相关成本、费用、税金合计40万元，不考虑其他因素，该企业应缴纳的企业所得税为
+ h* u+ J% y& |( r6 EA. 0
' f3 Z. p3 b9 y& g7 Q( cB. 14.85万元
, k" c1 h$ a0 g. Z4 SC. 8.25万元
: g8 c1 M0 W8 t+ s9 MD. 2. 25万元
7 A0 X% |" b3 P' \+ G/ n- A 满分：2 分! A |. L! A/ O2 U3 c
14. 进口应税消费品组成计税价格的计算公式是+ W) I" D" a+ D& _3 ~0 p$ x* V
A. 关税完税价格÷(1十消费税税率)- s6 m& S6 r7 q5 O' g! @8 Q
B. 关税完税价格÷(1一消费税税率)
( } v; T* H* X W% i4 x) }C. （关税完税价格＋关税）÷(1＋消费税税率)
9 P( ?8 Y5 P9 y' z9 [D. （关税完税价格＋关税）÷(1一消费税税率)+ ~5 `8 h) g2 {3 v. H
满分：2 分/ _( S7 Z% c7 V4 r$ S* z
15. 某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收人30000元。其应纳个人所得税为4 U9 S& d. P6 C9 Q5 H6 C5 U
A. 3360元0 R4 A) p, c. @
B. 4200元
1 k3 W- o: q. j1 \. f; ~5 ]& [C. 4800元# T" h) c, A% Z8 H
D. 7000元! n; i3 ]. e/ W4 @+ f0 C
满分：2 分
' H6 k) z. i% b# Y% u5 y* S16. 某生产企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税专用发票上注明税款3800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为8 c$ X. Y3 K/ E% [
A. 728.30元
- R8 @. h; v2 l; p" b1 m8 C) zB. 4800元! F0 C* s# K" E: D- K4 A9 a/ P4 u9 E
C. 1000元
( r# ?* b& T7 V* W, uD. 3200元
% G. N7 R/ `( i _9 j& J- l9 b 满分：2 分" t( t7 @& g* u) @
17. 某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共计250800元，另付设计、改装费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是
6 i U: B/ I' i/ u$ N9 K- J( s& uA. 214359元1 R) s7 ^/ i5 v
B. 240000元2 A6 P7 o k B
C. 250800元 @1 a* c9 J c! ?9 ~. x( J
D. 280800元
( [9 p2 Q5 j+ W, \3 E6 m 满分：2 分+ ^9 I$ l/ V) L J% S: c: \
18. 根据《增值税暂行条例》的规定，下列不需缴纳增值税的有
1 i" ~" Y) @) O% oA. 将自产的货物抵偿债务
! Q3 D" A) }4 C7 h& BB. 将购买的货物用于投资' w% F V* A4 A5 q( A$ t
C. 将开发的房屋对外销售* |4 W; `$ ~% n0 r# s+ S
D. 将自产的货物用于集体福利
7 y+ n& q* T$ H3 Y 满分：2 分" Q% C* p8 K, E6 J1 W& s* ?
19. 纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是; S& O: J( u; @, i7 q/ O7 K
A. 未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税
" M$ ?* Y* _7 C; N4 nB. 分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税
5 t: m! L" F7 \ ~& p% f, GC. 将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额
2 D& v6 R4 |& N7 R9 R2 Q+ b$ L1 i7 LD. 将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额% L/ L1 n* P/ h
满分：2 分4 J5 I/ ~4 r4 _) D5 m& |
20. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例 扣除的公益、救济性捐赠是3 g% x9 M& ?+ B, e+ a
A. 纳税人直接向某学校的捐赠
' c/ R# _, h8 u6 N9 lB. 纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠+ V4 A9 h* ^0 M- S7 n
C. 纳税人通过电视台向灾区的捐赠* G( d2 K/ U$ x5 `1 ^& V7 e! G
D. 纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠: V3 g! E( X- \3 _; @
满分：2 分+ E9 [) |5 e: X" w2 i
21. 甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2000万元。其中，甲公司将金额为400万元的工程装演业务分包给乙装演公司。甲公司应纳营业税为) F8 x$ S5 [, h6 G
A. 48万元4 `, l" W* C8 S& f U* l6 A$ F
B. 13,60万元5 T; C) t1 x/ |
C. 80万元
) H+ q8 K3 q) \8 {D. 100万元
- j% U: ~3 \3 {' k2 u; y: M 满分：2 分+ d& j7 Q; w8 E. y, ^: [
22. 某电信企业2006年实现主营业务收人1600万元，本年度发生广告费144万元，业务宣传费36万元．下列选项中，关于广告费和业务宜传费在税前扣除的说法，正确的是8 Y& N3 X5 z3 v. F
A. 广告费可在税前扣除128万元
# V0 Y) ~* i2 `3 EB. 业务宣传费可在税前扣除36万元+ ^5 {) I: u; S
C. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除164万元
3 {8 I c( {; }7 i4 a, O' t2 K cD. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除136万元
1 A8 Y: ]- h0 W4 u4 ] 满分：2 分1 B r! |7 X6 _% s
23. 下列各项中，属于增值税征收范围的是
" |/ @8 e# j( f& ~8 M/ c8 `% NA. 提供桥梁修理服务
5 b. P/ M4 P aB. 提供通信服务' _6 w: B$ `$ `* p
C. 缝纫业务
( |6 R; b8 d: G" ?$ N* O! u% XD. 电信从事电信业务，并同时销售移动电话
% v/ U1 x- H. L$ A. Y ` 满分：2 分1 Q4 M6 c( o* k+ J
24. 下列各项中，应当缴纳土地增值税的是
I/ `- y7 U! nA. 出让国有土地使用权并取得收人
: |0 R% L" Q3 M/ \B. 转让非国有土地使用权并取得收人
* j; Q+ S: j3 y! tC. 转让国有土地使用权并取得收人
+ g- O6 `- b; `+ o# FD. 出租房屋并取得收人
# w: Z9 b- i/ n) G3 N% l 满分：2 分7 d7 ~+ z6 C$ ^; h" t$ p: d1 b- F
25. 根据关税的有关规定，以下不属于关税待别税率的是
; H7 ]$ W4 Q+ MA. 报复性关税
( |. c2 w# ^: gB. 反倾销税与反补贴税
j9 Q; \ k* w! Z! FC. 保障性关税
8 c; h( ~) j5 @' O2 r# ^D. 关税配额税率* I% S) `; M+ J: Q4 n! l
满分：2 分% w" Q6 ]# P+ b9 g
26. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是' ]7 l& t* Z% v7 k3 B' U: P; O) q
A. 合同的双方当事人
) ]& ~! l" e# @, ^5 B [, pB. 合同的担保人
@1 J/ C6 m' j/ x- CC. 合同的代理人
/ t9 P- e; \' z# Q7 w# TD. 合同的鉴定人
/ i6 c/ A+ W+ `4 L2 @/ @ 满分：2 分* M/ h! q; K7 _# }/ X( I; ~. s
27. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收人总额中扣除的是. x, n5 V: C- U
A. 增值税
/ j8 |8 P% E5 X8 dB. 印花税0 R7 g Q/ s. F4 E8 Z
C. 资源税" o" K( L/ p& q7 k8 a7 t) d- H9 F
D. 关税
3 I4 n$ U- Q- i3 V+ U% d 满分：2 分7 [+ }8 D' r1 `- K& n
28. 根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列不征收房产税的地区是
% [( r( `# s, gA. 县城
* z) O/ t- a6 k; D2 DB. 农村
( N9 j+ c% ]3 m8 j8 y# D3 i0 i4 EC. 建制镇 I% H3 _) o. V- R
D. 城市
$ c z7 x: n# W2 q. Z, y1 ? 满分：2 分, o2 L3 o. j0 s+ O9 _6 X
29. 根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的
# L1 @2 W! s9 z+ MA. 金融保险业
4 C) S) l/ C1 H. @) `/ H) [B. 修理修配业" _3 b9 ~4 x5 H+ B6 Y9 P; j% A# \0 X
C. 文化体育业' o' o8 T/ @& _2 Q) _5 C
D. 建筑业( N6 M2 X) x; {6 X: @& z: ^0 h
满分：2 分
: L5 y8 h5 Y+ ]. o+ \% p30. 某歌星租用体育馆举办个人演唱会．每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收人600000元，按票款收人的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3％．体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为' V& I8 }1 i6 ]2 B5 c
A. 153001 _* X2 P! J9 R& W- r% {
B. 14940, C; {* W# m- n' \2 I+ T
C. 18000
6 y3 T6 x) ?& N3 P+ m) _& Z# HD. 17640
7 J+ k! _: M1 P9 p 满分：2 分 6 `: N3 A8 E% t: I# r6 K( h
) o7 E# _( Y0 Q二、资料来源（谋学网www.mouxue.com）（共 20 道试题，共 40 分。）V 1. 委托加工的应税消费品，以受托的单位为消费税的纳税义务人。
, b( f [0 O6 u- f, l# v: kA. 错误
' V/ ?8 C r3 |% P. K+ k+ ~2 oB. 正确
- a' R9 C5 m- i. x 满分：2 分
. @, f9 X& J4 U5 F: X5 H, P2. 企业所得税的纳税人依照章程规定解散时，其清算终了后的清算所得应当缴纳企业所得税。
+ k2 D1 h/ S/ I2 v, j7 uA. 错误
3 N5 {- o6 F4 v6 ^B. 正确8 l5 U$ E: i& y0 I3 l/ T$ s* Y. E
满分：2 分- N/ ]4 ^" P8 I' n* _2 q1 W
3. 在我国境内提供各种劳务的收人，均应缴纳营业税。" r8 C8 N- X2 s8 i$ m b J: s- I
A. 错误
2 ~2 ?8 o: B- T$ p0 RB. 正确
, s: l+ S4 N# S+ @ 满分：2 分
6 \' u- }' }& v' k7 \( p+ Q3 q9 Q4. 纳税人进口货物，应向货物到达口岸的税务机关申报缴纳增值税和消费税。; M' m" J9 h0 B4 F1 L
A. 错误5 `" A. m- q( G% F
B. 正确: B" F- U& r% G8 ]+ f
满分：2 分
0 x& k6 E9 I C' y' Q0 G5. 某演员取得一次性的演出收人2.2万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税．: v3 g5 W, J2 z- T
A. 错误3 E. @# I& N3 a6 H8 ?. b
B. 正确( |$ C( [1 e3 Y% v/ m0 C
满分：2 分
3 z$ Y0 d0 N& U6. 个人所得税的纳税人从中国境外取得的所得，区别不同国家或地区和不同应税项目，依我国税法规定扣除标准和税率计算扣除限额。
. U% H K7 j( w/ PA. 错误0 R6 a; s: `# J
B. 正确4 x4 N: L( b. x2 E! T
满分：2 分4 Q" f E+ g6 T# q' z" }
7. 企业所得税的纳税人为对外投资而借人的资金发生的借款费用，可以计人纳税人的经营性费用在税前扣除。, V5 t& K9 r' g
A. 错误
0 T0 a1 F, ]- t% Z, [B. 正确 b; U3 s( i. I# Z% c
满分：2 分3 \1 A/ i4 @: A2 G' Y$ Q5 b9 T
8. 纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。
: S8 V0 r4 g4 n7 K' {: nA. 错误
9 }7 ^5 ^- b/ I: D4 bB. 正确
3 t. I J% a* |8 ^6 f! c" } 满分：2 分5 F* p2 o% y( A2 K. ~& E) P
9. 纳税人到外县（市）销售自产应税消费品，应于销售实现后，回纳税人核算地或所在地缴纳消费税，而不是在销售地缴纳消费税。7 J h, `; ]5 _
A. 错误
" X0 J [# }* x. ^- F* P Y( [* GB. 正确6 Y* Y, ~* m O6 F/ c. h
满分：2 分$ q- l( f/ R3 O1 H+ S: B
10. 纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。
% }- _) p5 U/ S( EA. 错误! j0 `5 `7 ~& b Z; ?
B. 正确" t" B( ^' z; d' d7 ?. O
满分：2 分) l- k# f) C `, ?! l
11. 按照增值税有关规定，现金折扣可以从销售额中扣除。9 X9 i: v( c2 X3 S; b$ i3 S/ K
A. 错误
- V; X; Q4 z% F5 Q8 ?/ OB. 正确
/ V" b. Q9 }6 } 满分：2 分2 I. x3 c) s. r3 n' h9 n
12. 对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关应首先按 纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定其营业额。' O2 X; A& C2 `% ~3 D2 {
A. 错误
7 H9 j4 p) F4 m6 U0 O, M1 E+ GB. 正确7 {/ c: e; [( W5 i6 j1 r
满分：2 分
9 l2 S/ Y5 ~; @13. 纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的．可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年这里所说的亏损，是指会计利润小于零．! y6 o1 e( j; ]7 H0 m, q6 F
A. 错误3 ~& l! n- n6 \( c: E3 B( n+ h
B. 正确- m" N9 X8 w# s" Z
满分：2 分
( U8 p, ~0 F, H4 t F$ o14. 房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述“各种附属设备”包括独立房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。5 K5 E- b& x* i) A
A. 错误4 r7 j! Q& h4 R7 }- |2 p% @
B. 正确# T+ W) `6 @# W6 S. L- u; j1 W
满分：2 分0 ]3 b4 q* Y: G5 M) a7 m; c
15. 已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售 计算增值税的销项税额。
( ^& L9 o3 s/ }( l- }A. 错误$ n0 O% r) u! y5 J3 ^2 d
B. 正确
+ B. [. u9 D' J" \ 满分：2 分
0 n: g' m( n3 Y' ?- s# z/ u16. 某公司以无形资产投资人股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，则该公司应 缴纳营业税。( I+ ^1 e: G q
A. 错误8 ~* z& g, g$ r8 L q
B. 正确
* |$ C* [5 [& N. ^3 K+ I; O 满分：2 分0 U2 v+ C a+ }1 ?$ }* `& a: Y
17. 增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。* E3 ^4 L( X& h6 K/ \7 ~! M7 `
A. 错误
7 Q3 [5 M9 H( ?B. 正确) P+ ]( x: j. x- A1 B
满分：2 分
% b9 C% r8 ]6 t+ M6 H18. 金融保险企业用于公益、救济性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的10％。
1 }5 r5 p, D: J! m! }# tA. 错误, ?# g( h: g7 ]) Y* }6 A
B. 正确
$ X' \, M% v5 }* [ \ 满分：2 分
! M* d0 K( ^4 j2 k% n' y9 ]( f19. 外贸企业出口应税消费品，应退消费税税款=外贸企业购进应税消费品支付的全部款额×退税率。# q. @% d9 x1 m( j0 j. O0 P
A. 错误/ N; V, @/ n+ {" g$ r% \
B. 正确6 M9 U/ t0 z, P8 F; T. s
满分：2 分- h C* A: t/ [7 J) m
20. 外籍人员、华侨或港、澳、台同胞不是中国大陆公民，他们在缴纳个人所得税时应按非居民纳税人对待。
: ?( d0 E7 h& RA. 错误
8 |: d2 ^/ F1 _1 H$ vB. 正确" |( f( L% g5 P3 ~: z* S
满分：2 分
& b4 ?* \/ V8 k: D' w3 |
5 T5 l6 }( P+ J0 ` ^4 \谋学网(www.mouxue.com)是国内最专业的奥鹏作业资料，奥鹏离线作业资料及奥鹏毕业论文辅导型网站，主要提供奥鹏中医大、大工、东财、北语、北航、川大、南开等奥鹏作业资料辅导，致力打造中国最专业的远程教育辅导社区。& m% U! Q9 r' u$ Q0 n) a' o
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