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16春学期《税收筹划策略与技巧》在线作业

1 N; K) G+ A! m) j6 i* C) B  p
  g8 Z/ P6 p$ Z. R& f% U% X; a# s

1 K; Y, R5 R2 h- s9 R  P2 z, {一、资料来源（谋学网www.mouxue.com）（共 30 道试题，共 60 分。）
+ U& ]3 Y) ^) b( ?3 N9 P9 k
6 Z; ]1 ]2 Y4 _3 R6 S) d& X1.  税收筹划是企业的长期行为和（）筹划活动
. 事前
" }6 I3 }4 p# N: |. 事中
. 事后
. 随时
8 S. g/ \- W+ S8 t4 V, f2 r) S5 r正确资料：
2.  （）把两种或两种以上的商品结合在一起，使整体税负降低。
# l7 r! i# p  M. 分拆
1 v- F* z3 J7 q6 [5 {7 K. 转化
. 捆绑
. 搭桥
$ K3 I, b8 [- U# j) t正确资料：
$ ]. m4 `2 I5 R4 f7 W3.  下列货物或行为不属于增值税征税范围的是
, L- O  |% @' y" _0 A. 增值税纳税人收取的会员费收入
4 Z" \# C* Y, w1 x+ W5 |1 r- {. 除经批准的单位从事融资租赁业务外，其他单位从事的融资租赁业务，租赁货物的所有权转让给承租方
. 黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，但未发生实物交割
8 }- S7 K1 g# w4 E/ _+ m' D. 转让企业整体产权涉及的应税货物的转让
8 b6 ~0 X" b1 D% E正确资料：
/ \) k$ |$ x6 s& g& I7 H4.  属于中国居民纳税人的是（    ）。
) a2 V3 s0 j* o. 美国人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日离境
" v  O. L5 ?& `5 i/ Y+ h6 {. 日本人乙来华学习180天
8 V5 L; ^) ?5 j5 ^" e* f. 法国人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日离境
, [/ ^) O' m6 X. 英国人丁2000年1月1日入境，2001年11月20日离境至12月31日
正确资料：
! ?1 y; N- X' R  f+ l! Z9 Y& N8 q5.  规划平台筹划方法着眼于利用（）控制税负。
. 临界点
. 最大值
. 最小值
. 价格
) A1 {# z% M- p& k6 u; q% ?正确资料：
8 t) M, b4 o  ?; p2 M6.  应在收回委托加工货物后征收消费税的有（? ）。
. 商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的
3 E* B' Q: ?" a# p5 F6 ~: T3 q. 商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售时
. 商业批发企业销售其委托加工，但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品
$ n6 u7 J& C. S9 B6 C& ~" h) z. 工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒
正确资料：
7.  税负顺转是指由（）实际承担税负担
. 消费者
. 生产者
. k+ U8 m" y7 B$ J' T: d. 要素提供者
. 政府
  P9 I& k- [; M% ^; t正确资料：
8.  某旅游公司组织20人到桂林旅游，每人收取旅游费2000元，旅游中由公司支付每人房费150元，餐费100元，交通费100元，门票等费用50元，则旅游公司应纳营业税为（　　）元。
. 2000
. 1200
. 1600
. 960
: z) Q7 ?) t/ o4 P/ G正确资料：
9.  （）是指企业利用并购及资产重组手段，改变组织形式，实现税负降低的筹划方法。
. 延伸筹划
. 合并筹划
% E: v, b9 j: j- K5 ?5 ]# ?- ~. 分立筹划
. 价格筹划
: L$ R: N, X; I) C  ?+ b+ E1 H正确资料：
10.  （）是对企业税负及税收筹划影响最大的因素
. 税制要素
. 税率
. 税基
. 纳税期限
正确资料：
11.  应缴契税的纳税人有(    )。
; L, }) E3 s! e8 p( e1 y, S7 D. 出让土地使用权的财政局
2 \  @- A/ y9 V% [. 承受房屋用于教学的大学
, t$ U/ o+ I, c+ o6 D) F$ r. 承受土地使用权的某房地产公司
! ^$ Q, w; F* T$ F, k. 国企改制重组中， 政策性划转过程中发生的房屋权属承受
正确资料：
9 ]- W# u0 s1 I: }5 P7 X/ Z12.  宏远公司向育华公司租入一栋办公楼，办公楼价值3200万，月租金20万，租期一年，则宏远公司应纳印花税为（    ）。
" ~  o# Q  I* a, J. 0.72万
. 0.24万
  u# I7 ~- G$ r% I* H% l. 0.12万
/ f4 W, b- F3 A: @/ Y0 R, M) i. 0.32万
7 `: i/ S5 P  f. S正确资料：
13.  纳税人的权利与义务是一种（）关系
. 平等
9 C7 N5 j( F" A, m" z. 隶属
2 M& B  ?7 A% S; M9 r! U& H% N. 附属
. 对等
- w2 m5 E& _' l2 H正确资料：
14.  某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒100吨全部用于销售，当月取得销售额480万元(含税)，当月初库存外购粮食酒精余额为90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳的消费税是（   ）万元。
. i' Y9 H3 N" _) \8 M* Z. 102.57
. 121
: I6 r& d9 ^$ ]9 H" o) I. 112.57
. 111
正确资料：
15.  下列支出中允许在所得税前扣除的有（    ）。
: r( B" T- U4 F0 E. 非广告性赞助支出
. 销售货物给购买方的回扣
. 银行罚息
" c( ]4 C6 t, T( o: ?# A. 税收的滞纳金
正确资料：
16.  计征企业所得税时允许计提折旧的有（  ）。
. 土地
1 S' D5 B8 q+ m% D. [- g9 z) \: u  H. 以经营租赁方式租入的固定资产
- n2 C- }; U3 o3 i. 按照规定提取维简费的固定资产
. 大修理停用的机器设备
正确资料：
* I4 c9 u3 e: o0 V17.  在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（    ）。
$ E, ]: w+ n7 `. 分得的红利所得
. 股息所得
. 有奖销售中奖所得
) s; ?* J! a% \. t: W. 租赁财产所得
正确资料：
( `' I7 J2 o- ]18.  某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税（      ）元。
; e+ q9 T. }0 g. w/ `' C. 90766.67
. 86166.60
. [! H, ?$ `& a/ C3 m: ?- C. 2566.67
. E% j+ G* i- E. 88000.00
正确资料：
19.  纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（      ）。
. 由受托方代收代缴
. 由委托方在受托方所在地缴纳
/ x6 H3 N: o. N/ T" ]; B. 由委托方收回后在委托方所在地缴纳
5 W1 c5 p, ^% B4 B. g. 由委托方在受托方或委托方所在地缴纳
正确资料：
  m1 _; W7 d& {2 w20.  （）是纳税人故意违反税法，对已发生的应税经济行为进行隐瞒、虚报等欺骗手段以逃避缴纳税款的行为。
. 税收筹划
3 q" o( W' [" [! S# `4 \. 避税
# \6 y) G( I3 ~# K, d- T. 逃税
. 偷税
5 Y% \  ~4 P; Q正确资料：
21.  发电企业和其他企事业单位销售电力产品的纳税义务发生时间为电力上网并开具确认单据的当天。（   ）
5 P0 z! G* p" k& V. 对
. 错
. 不确定
正确资料：
/ D3 ~( ]" I, T, S9 r& V22.  职员李某和王某互换居住用房，当双方的房产价值相等时，契税（   ）。
# q! v4 l  J. ?5 |& w" _$ c7 |. 双方均要缴纳
. 由李某缴纳
' E" \* B& f. J( {. u- w- H4 S4 \. 由王某缴纳
% }  j. Z  n+ ?7 e. 价值相等的，不缴纳
& Y. ^# N. Q7 l/ D正确资料：
23.  某演员一次获得表演收入80000元，其应纳个人所得税为（    ）。
7 \% `6 l4 O% L. 16000元
0 T, g# k4 A+ X8 V& o9 Z  v. 19200元
. 12800元
3 D9 p9 U% o9 L7 c: |& m$ U. 18600元
正确资料：
* f# F" O/ s; S5 k24.  某电器生产企业自营出口自产货物,2005年10月末计算出的期末留抵税款为6万元,当期免抵退税额为15万元,则当期免抵税额为（   ）万元。
. 6
. y( j4 R* u1 [. 0
. 15
. w+ s' }7 L' y4 u; P  |. 9
- \3 p4 a2 z; r# q. x. p0 L正确资料：
25.  某酸奶生产厂2005年4月份将鲜奶30吨用于职工福利，账面成本60000元（其中含运费5000元），该鲜奶系上月从农业生产者手中购入，涉及的进项税额已在上月申报抵扣。该项业务的进项税转出额为（    ）元。
" b) P- L% V2 |3 W. 9726.34
% Y0 m) U7 L& R: [3 T8 h. 7526.34
. 8176.34
. 8594.73
& u, F# i* B: w7 Y正确资料：
$ T( C; V2 C# p/ X' |# ?) t" ?+ n+ S26.  企业的下列支出，准予从收入总额中扣除的有（    ）。
8 U; B" Q8 {: z! U$ a- h! Z2 I8 c. 对外的投资支出
% _" B3 j2 I: w) e! V3 N" J  L. 用于购置无形资产的借款利息支出
7 o3 a+ Z. Z+ N* u1 t/ i. 转让固定资产的费用
. 粮食白酒生产企业的广告费支出
正确资料：
/ I$ |% n  d' y+ D, h( M27.  属于应纳契税的有(    )。
. 等价交换房产
: {1 l* L; u. P; i$ X. 国有企业出售，对承受所购企业的土地房屋权属并安置原企业全部职工的
. 接受土地、房屋权属作价投资的
. 城镇职工第一次购买公有住房
正确资料：
28.  符合企业所得税税前扣除项目规定的是（  ）。
9 m( C: H9 r. a( A  C% i( N. 投资风险准备基金
. 待业保险基金
4 B/ N. b4 n  _) ?+ r. 短期投资跌价准备金
: |0 D6 O6 I2 o2 M0 A# j. 长期投资减值准备金
: |0 A+ H  M7 q正确资料：
29.  不属于免征个人所得税的有（    ）。
* |% i: H+ H# L9 c2 W( m) Z' W. 政府发放的独生子女补贴
+ G! ?" g- c! B$ p$ e. 储蓄存款利息
. 保险赔款
. 军人的转业费、复员费
正确资料：
30.  （）税收筹划给企业带来税收利益的同时，也给其利益相关者带来一定的税收利益。
. 偏利
. 零和
. 多赢
. \# F4 m8 D/ L' r3 P' r+ L. 混合
正确资料：
4 B+ [* Z# o! a8 M
, F' H1 z$ ]2 z- I- t
% q6 p% P$ N5 j( C/ E  y9 Z
16春学期《税收筹划策略与技巧》在线作业
7 z( e4 w: d' v; X' T
! p4 o- z; A0 J& @: R

8 C- e: `8 R2 @5 a9 ~! t; J: V
2 J% }7 m2 m+ f3 \0 x二、资料来源（谋学网www.mouxue.com）（共 20 道试题，共 40 分。）

1.  按照增值税专用发票等规定，以货物发出或移送当天为增值税专用发票开具时限的包括（  ）。
; ^  t: M# b( c* n$ v( o, {. 预收货款销售货物
$ e* G2 r6 _' }5 l; v8 K* I) D- `- m. 将自产货物用于集体福利
. 进口货物
. 分期收款销售货物
; V  A$ Q; U/ F% b: H; b4 l7 o正确资料：
2.  特定条款分为（）三种
! X4 y1 Z' e8 l5 O5 j. 选择性
" U/ f3 C% X- T) J4 H. 鼓励性
1 ~6 S5 Q# T' O! l; k6 ^1 B* G. 缺陷性
. 固定性
( j* B+ `! a* B8 x3 E正确资料：
9 U7 j5 Q1 w: \+ z$ l/ I* O5 u, ~! u3.  下列属于自制应税消费品的有（　　）。
. 由受托方提供原材料生产的应税消费品
. 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
. 受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
: |" P" ]% ]: r4 L, |' v- U; D. 由委托方提供原料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
; [4 r$ e6 o5 I正确资料：
4 _9 K3 A/ q& H# A. K. T4.  .某企业生产的某系列护发用品，用于下列（   ）用途时应征收消费税。
. 促销活动中赠送品
' d% q  z. B3 M- N  L. 本企业职工运动会奖品
. 加工生产其他系列护发用品
( L) B6 e. D5 _. 电视广告的样品
正确资料：
5.  可以实行加速折旧的企业的固定资产有（   ）。
. 证券公司电子设备
/ r( o- B8 ]7 Y. 医药生产企业的机器设备
. 飞机制造企业的机器设备
. 证券公司的房产
9 B/ H) c4 ]6 J6 q# T4 R7 Q正确资料：
0 h: X3 a( W) ^, |! x6.  关于酒类产品消费税的征收，下列说法正确的有（   ）。
. 啤酒、黄酒采用比例税率
# q' ^1 G* N. T4 _: s. 进口、委托加工、自产自用粮食白酒、薯类白酒，从量定额计税办法的计税依据分别为海关核定的进口征税数量、委托方收回数量、移送使用数量
. 生产销售粮食白酒、薯类白酒，从量定额计税办法的计税依据为粮食白酒、薯类白酒的实际销售数量
. 外购或委托加工已税酒和酒精生产的酒，外购酒及酒精已纳消费税税款或受托方代收代缴的消费税税款不予抵扣
正确资料：
( [* y* ]4 }: _& A4 l/ T7.  下列属于印花税的征税对象的是（  ）
7 D$ p2 x9 q! n* G" ]. 账簿
. 车辆行驶证
. 房屋产权证
6 U; ]8 O. i# u( x8 J/ `. 营业执照
! S8 ?2 u+ o% ~) {" V; _6 w: y正确资料：
8.  进口货物的成交价格，是指卖方向中华人民共和国境内销售该货物时买方为进口该货物向卖方支付的价款，此价款包含（    ）。
& S, ]7 y' @9 K+ H- N+ k& `* e. 实付
. 应付的
. 直接支付的价款
. 间接支付的价款
正确资料：
9.  下列行为中应确定为视同销售货物行为，征收增值税的有（　）。
. 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，相关机构设在同一县（市）
6 }5 c  n( v" Z, T. d. 将货物交付他人代销
- @& X6 s- ]2 V% P! e. 将自产的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者
. 对委托加工的货物无偿赠送他人
正确资料：
10.  一般优惠临界点包括（）
! M0 K3 u& k$ n% R: }. 绝对数额%%相对比例
' V% y! u4 e2 H! S$ _. 时间期限
( A" V2 \5 ^# ^" N. 价格
. j5 p5 H( g# k正确资料：
/ X3 U  a; C4 [1 f! _* H# `11.  不应当征收房产税的是（   ）。
. 某省人民银行自用房产
2 C. W0 [) r; O; M0 e: s' B. 政府机关家属院的商店
' ]- Q8 @. t" g9 k# c6 o3 k- _/ E! t. 某出版社的读者服务部
. 居民住所
正确资料：
12.  税收筹划设计思想有（）
: o1 ~4 J4 i5 ]6 U$ `* F' w) n. 流程
+ w2 c  f7 [2 D! B. 契约
6 c. q! u/ J4 R$ y. 转化
0 k7 J' S- C' k" q7 i. 决定
正确资料：
7 p+ F2 B3 W4 G% f2 s9 v2 {13.  出口货物完税价格的确定方法的是（  ）。
  ]/ H; [7 b: o3 K" e. 海关依法估价确定的完税价格
. 以成交价格为基础确定的完税价格
4 c, i+ t" B3 Y: K! }# v. 根据境外生产类似货物成本、利润、费用计算出的价格
. 以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定完税价格
正确资料：
+ Z; v' {+ V* Q! v+ T" _0 t. w6 X14.  在实行从价定率办法计算应税消费品的应纳税额时，对连同销售的包装物，其处理正确的有（     ）。
' y8 C1 g$ p# M: e  b7 Q. 对因逾期未收回的包装物不再退还的和已收取1年以上的押金，应并入应税消费品的销售额征税
. 如果包装物单独作价核算，则不并入应税消费品的销售额中征收消费税
. 对既作价又另外收取的包装物押金，凡在规定期限内不予退还的，均应计入应税消费品的销售额征税
. 除酒类产品外，如果包装物不作价而是收取押金，且单独核算又未过期，包装物押金不并入应税消费品的销售额中征税
1 Q) }! S7 V% H3 p! V3 b  A! |: U正确资料：
; m0 h# }+ {' q# w15.  准予从营业税计税营业额中扣除的是（　　）。
9 A$ L1 h6 c" f. 金融企业从事股票买卖，卖出过程中支付的各种费用和税金
. 广告公司支付的灯箱广告制作费
. 转售不动产时，不动产的购置原价
. 境外分保支出
- s. [2 {, K4 v正确资料：
16.  增值税筹划的基本原则是（）
6 C1 X5 R7 V  n. O1 i% X. 综合考虑内在与外在税负
. 考虑交易各方影响
" F; O0 i0 y3 c9 C8 b* h. 全面考虑成本
7 o$ q( j+ y. n2 _! z" Y- [3 I. 近期与远期结合
正确资料：
( ^- G0 q; U1 W* e17.  增值税特点有（）
. 普遍征税
. 价外计税
4 G: Q4 g5 Q3 F4 b5 K. 专用发票
. 税率简化
正确资料：
" E7 I$ }2 K: s' l+ I18.  税收筹划的目标是（）
. 降低企业涉税风险
. 挖掘规律性的纳税模式
& w% A5 a0 ~# ^9 b3 C" n; ^. 维护企业的合法权益
. 增加企业额外收入
1 S3 _$ `8 Q2 X5 Q正确资料：
" F. P8 w% o5 a, H' H0 n19.  寻求差异筹划技术主要有（）
+ S% P) y% c$ {7 j8 h. 地域
& L- {* h' G# r) M7 w" P. 行业
. 企业性质
$ J% }. o$ _' L* R7 b' N4 q. 人力
正确资料：
20.  经批准可减征个人所得税的有（    ）。
8 ~$ K; v1 H( Z* i$ R/ G. 保险赔款
. 外籍个人从外商投资企业取得的红利
! b4 u: y( ]" f9 \. m. 残疾、孤老人员、烈属取得的所得
. 因自然灾害遭受重大损失
; x' {& ]9 r( L8 ~. ]) E* E! P正确资料：
! P8 B. F9 o, \% ]9 T. m
4 }  S. r, Y2 W4 B/ }/ R/ o  e

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