奥鹏北语16春《审计学》作业3参考资料

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16春《审计学》作业3




一、资料来源（谋学网www.mouxue.com）（共 18 道试题，共 90 分。）

1.  执行鉴证业务时，如果下列____情形对注册会计师所执行的鉴证业务的工作范围构成重大限制，阻碍注册会计师获取所需要的证据，提出非无保留的结论是不恰当的。
. 责任方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平
. 由于所聘专家的专业能力的限制，使注册会计师无法对重大问题形成适当结论
. 委托方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平
. 客观环境阻碍注册会计师获取的所需要的证据，无法将鉴证业务风险降至适当水平
正确资料：
2.  了解被审计单位投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化，下列情况中，不属于注册会计师应当了解的被审计单位投资活动的是_____。
. 证券投资、委托贷款的发生与处置
. 衍生金融工具的运用
. 近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况
. 购置固定资产和无形资产的活动
正确资料：
3.  注册会计师不得代委托单位行使管理决策的职能，这一规定实质上是为了将____加以区分。
. 管理责任和报告责任
. 管理层的责任和审计责任
. 注册会计师担任的签发审计报告与管理咨询责任
. 会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任
正确资料：
4.  由于下列____特征，与重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险。
. 复杂的计算或会计处理方法
. 数据收集和处理涉及更多的人工成分
. 风险是否涉及重大的关联方交易
. 所要求的判断是主观和复杂的，或需要对未来事项做出假设
正确资料：
5.  中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。在该基本准则确定的适用范围中，不包括_____。
. 中国注册会计师审阅准则
. 中国注册会计师审计质量控制准则
. 中国注册会计师审计准则
. 中国注册会计师其他鉴证业务准则
正确资料：
6.  注册会计师在就被审计单位对胜任能力的重视情况进行了解和评估时，不需要考虑的主要因素包括_____。
. 被审计单位是否有书面的行为规范并向所有员工传达
. 财会人员是否具备理解和运用会计准则所需的技能
. 管理层是否配备足够的财会人员以适应业务发展和有关方面的需要
. 财会人员以及信息管理人员是否具备与被审计单位业务性质和复杂程度相称的足够的胜任能力和培训，在发生错误时，是否通过调整人员或系统来加以处理
正确资料：
7.  注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是_____。
. 为了进行风险评估程序
. 收集充分适当的审计证据
. 为了识别和评估财务报表的重大错报风险
. 控制检查风险
正确资料：
8.  对小型被审计单位的审计，由于其通常没有正式的计划或程序来确定目标、战略并管理经营风险，注册会计师应当_____。
. 直接将其重大错报风险水平评估为高
. 收集同行业信息，参照同行业水平评估重大错报风险
. 询问管理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项，以获取了解，并评估重大错报风险
. 询问治理层或观察小型被审计单位如果应对这些事项以获取了解，并评估重大错报风险
正确资料：
9.  注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。以下关于了解重点的说法中错误的是_____。
. 对化工等产生污染的行业，注册会计师可能更关心相关环保法规
. 对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心市场和竞争以及技术进步的情况
. 对金融机构更加关心宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策
. 对建筑行业要更加关心其长期合同涉及的收入与成本的重大估计是否恰当
正确资料：
10.  下列关于质量控制记录的相关叙述，错误的是_____。
. 会计师事务所应当制定政策和程序，对质量控制制度各项要素的运行情况形成适当记录
. 会计师事务所可以根据自身情况合理确定记录方式
. 质量控制记录的保存期限要求与鉴证业务工作底稿的要求是一样的
. 除法律法规有更高要求外，会计师事务所根据自身需要自行确定质量控制记录的保存期限
正确资料：
11.  《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》作为专门规范风险评估的准则，规定注册会计师应当_____，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。
. 了解被审计单位的内部控制
. 了解被审计单位及其环境
. 了解被审计单位公允价值计量和披露的程序
. 了解被审计单位的业务和经营情况
正确资料：
12.  注册会计师执行穿行测试的目的不是为了确认_____。
. 是否正确了解了内部控制并且书面记录准确
. 交易流程中所有与财务报表有关的可能发生错报的环节都已识别
. 所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性
. 评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性
正确资料：
13.  鉴证业务风险是指在____存在重大错报的情况下，注册会计师提出不恰当结论的可能性。
. 鉴证报告
. 鉴证意见
. 鉴证对象
. 鉴证对象信息
正确资料：
14.  甲注册会计师针对销售交易，从订单处理一－核准信用状况及赊销条款一－填写订单并准备发货一－编制货运单据一－订单运送／递送追踪至客户或由客户提货－一开具销售发票一－复核发票的准确性并邮寄／送至客户一－生成销售明细账一－汇总销售明细账，并过账至总账和应收账款明细账等交易的整个流程，考虑之前对相关控制的了解是否正确和完整，并确定相关控制是否得到执行，这是_____。
. 重新执行
. 抽样测试
. 实质性程序
. 穿行测试
正确资料：
15.  在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“计价和分摊”认定的是_____。
. 将应收账款420万元记为360万元
. 将应付天成公司的款项280万元计入甲公司名下
. 未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中
. 将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中
正确资料：
16.  下列表述中，错误的是_____。
. 咨询包括与会计师事务所内部或外部具有专门知识的人员，在适当专业层次上进行的讨论，以解决疑难问题或争议事项
. 业务执行是编制和实施业务计划、形成和报告业务结果的总称
. 合理有效的监督工作，是提高会计师事务所工作质量、完成各项任务、向客户提供符合质量要求的服务的必要保证
. 对金融机构执行的业务可能需要进行一般的复核，并不需要进行详细的复核
正确资料：
17.  甲公司将2014年度的主营业务收入列入2015年度的财务报表，则针对2014年度财务报表存在错误的认定是_____。
. 存在
. 发生
. 完整性
. 准确性
正确资料：
18.  下列情形中，注册会计师出具不实报告不会与被审计单位一起认定承担连带赔偿责任的是_____。
. 明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明
. 已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中予以指明
. 明知被审计单位的财务报表的重要事项有不实内容，而不予指明
. 被审计单位示意其做出不实报告，而不予拒绝
正确资料：



16春《审计学》作业3




二、资料来源（谋学网www.mouxue.com）（共 2 道试题，共 10 分。）

1.  注册会计师有责任对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证。
. 错误
. 正确
正确资料：
2.  无论是编制虚假财务报告，还是侵占资产，注册会计师均应当合理保证能够予以发现。
. 错误
. 正确
正确资料：

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