奥鹏16春西交《税务会计》在线作业 参考资料

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西交《税务会计》在线作业




一、资料来源（谋学网www.mouxue.com）（共 40 道试题，共 80 分。）

1.  某零售企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，月含税销售额为29250元，则该企业当月增值税的计税销售额为（ ）元、
. 25000
. 、25880
. 、27594
. 、35240
正确资料：
2.  纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为( )、
. 发出商品的当天
. 收到货款的当天
. 合同约定的时间
. 发出应税消费品并办妥托收手续的当天
正确资料：
3.  某餐厅既经营饮食业又经营娱乐业，当月共取得营业收入600000元，支付给职工工资150000元，则本月应纳营业税额为( ) (饮食业适用税率5％，娱乐业适用税率20％)、
. 22500元
. 45000元
. 30000元
. 120000元
正确资料：
4.  下列各种行为中要缴纳消费税的是（ ）、
. 销售进口的香烟
. 将委托加工的应税消费品收回后用于职工福利
. 修理小汽车
. 将自产的应税消费品用于直接销售
正确资料：
5.  下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（ ）、
. 化妆品
. 、成品油
. 、金银首饰
. 、烟
正确资料：
6.  李先生购买体育彩票中了奖，获奖金15000元，他应按（ ）税率计算缴纳个人所得税、
. 10%
. 20%
. 30%
. 40%
正确资料：
7.  某旅游企业组织旅游团在中国境内旅游，共收取旅游费收入150000元，其中支付本企业职工工资10000元，替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通费、门票费用60000元，则该旅游企业应纳营业税额为( )(旅游业适用税率5％)、
. 7500元
. 7000元
. 4000元
. 4500元
正确资料：
8.  纳税人从事运输业务，其营业税的纳税地点为（ ）、
. 机构所在地
. 、劳务发生地
. 、运输业务所经地
. 、以上任选一地
正确资料：
9.  按照现行的规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）、
. 年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
. ．年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人
. ．年不含税销售额为150万元以下，会计核算不健全的从事货物零售的纳税人
. ．年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
正确资料：
10.  增值税计算中的应税销售额不包括( )、
. 收取的集资费
. 收取的包装物租金
. 收取的补贴
. 收取的销项税额
正确资料：
11.  下列项目中不允许抵扣的进项税有( )、
. 一般纳税人购进应税劳务
. 混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费
. 工业企业购进并验收入库的原材料
. 商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款。
正确资料：
12.  将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是( )、
. 用于修建展销厅
. 用于发放奖品
. 无偿赠送给客户
. 作为福利发放给职工
正确资料：
13.  委托加工应税消费品的受托方是（ ）、
. 代收代缴义务人
. 纳税义务人
. 代扣代缴义务人
. 代征代缴义务人
正确资料：
14.  某商场以“卖一赠一”方式销售货物，本期销售货物50台，每台售价4680元（含税），同时赠送货物50件（账面售含税价格每件23.40元），、货物适用税率均为17%。该商场此项业务应申报的销项税额是（ ）、
. 34170元
. 34000元
. 33830元
. 32830元
正确资料：
15.  企业销售不动产应缴纳（ ）、
. 增值税
. 、营业税
. 、消费税
. 、个人所得税
正确资料：
16.  某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为（ ）、
. (材料成本＋加工费)÷（1－消费税税率）
. (成本＋利润)÷(1-消费税税率)
. (材料成本＋加工费)÷（1＋消费税税率）
. (成本＋利润)÷(1＋消费税税率)
正确资料：
17.  下列不属于税法规定的“非正常损失”情况的是（ ）、
. 自然灾害损失
. 因管理不善造成货物被盗窃的损失
. 由于工艺设计错误造成的原材料损失
. 因管理不善发生霉烂变质的损失
正确资料：
18.  进口货物的增值税应由（ ）征税、
. 进口地税务机关
. 、海关
. 、交货地税务机关
. 、进口方所在地税务机关
正确资料：
19.  委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税( )、
. 加工环节
. 销售环节
. 交付原材料时
. 完工提货时
正确资料：
20.  某项机器设备原值为150万元，现账面价值为100万元，计税的累计折旧为90万元，则此项资产的计税基础为（ ）元、
. 60
. 、150
. 、100
. 、90
正确资料：
21.  某个体商店销售某种商品，含税价合计1500元，该商品进货时取得的增值税专用发票载明了价款1000元，进项税额170元，则该个体商店应交纳的增值税为( )、
. 57.69元
. 85元
. 43.69元
. 90元
正确资料：
22.  下列项目中应征收增值税的有( )、
. 歌厅售饮料的收入
. 招待所订购火车票的手续费
. 企业售货中收取的储备费
. 客轮小卖部的销货收入
正确资料：
23.  下列经营业务中，应征消费税的有( )、
. 轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎
. 烟草公司批发的卷烟
. 汽车加油站销售的汽油
. 汽车制造厂生产销售的卡车
正确资料：
24.  下列所得按次计算缴纳个人所得税的是（ ）、
. 工资、薪金所得
. 个体户生产经营所得
. 偶然所得
. 对企事业单位的承包、承租经营所得
正确资料：
25.  某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售收入77.22万元，轮胎的消费税率为10%，则该项业务应缴纳的消费税额为（ ）、
. 5.13万元
. 6万元
. 6.60万元
. 7.72万元
正确资料：
26.  纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )、
. 该已纳税款当期可全部扣除
. 该已纳税款不得扣除
. 已纳税款当期可扣除50%
. 可对收回的委托加工应税消费品当期生产领用部分的已纳税款予以扣除
正确资料：
27.  下列经营行为属于混合销售行为的是（ ）、
. 某农村供销社既销售税率为17％的家用电器，又销售税率为13％的化肥、农药等
. 某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务
. 某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算
. 某农业机械厂既生产销售税率为13％的农机，又从事加工修理修配业务
正确资料：
28.  某公司20×7年末预计负债账面金额为100万元（预提产品保修费用），假设产品保修费在实际支付时抵扣，则该项负债的计税基础为（ ）元、
. 0
. 、100
. 、50
. 、150
正确资料：
29.  下列各项中,符合增值税专用发票开具时限规定的是( )、
. 将货物分配给股东,为货物移送的当天
. 采用预收货款结算方式的,为收到货款的当天
. 采用交款提货结算方式的,为发出货物的当天
. 将货物作为投资的,为货物使用的当天
正确资料：
30.  下列说法正确的是（ ）、
. 非固定业户销售货物或应税劳务，应当向居住地主管税务机关申报纳税
. 非固定业户到外县（市）销售货物或应税劳务应向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税
. 固定业户应向机构所在地税务机关申报纳税
. 固定业户到外县（市）销售货物的，应向销售地税务机关申报纳税
正确资料：
31.  下列项目中应确认收入实现计算销项税的项目有( )、
. 将购买的货物用于集体福利
. 将购买的货物用于非应税项目
. 将购买的货物继续生产的货物
. 将购买的货物作为投资提供给其他单位
正确资料：
32.  纳税人采用赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为( ) 、
. 发出应税消费品的当天
. 发出应税消费品并办妥托收手续的当天
. 销售合同规定的收款日期的当天
. 收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
正确资料：
33.  下列项目中，在计算所得税应纳税所得额时准予从收入总额中扣除的项目是（ ）、
. 资本性支出
. 、无形资产开发未形成资产的部分
. 、违法经营的罚款支出
. 、各项税收滞纳金罚金
正确资料：
34.  下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）、
. 生产过程中出现的报废产品
. 用于返修产品修理的易损害配件
. 生产企业用于经营管理的办公用品
. 校办企业生产本校教具的外购材料
正确资料：
35.  增值税的征税范围包括销售或者进口的货物，下列不属于货物的是（ ）、
. 贵金属
. 电力
. 热力
. 商标
正确资料：
36.  下列费用中，应征收营业税的有( )、
. 法院按规定标准收取的诉讼费
. 注册会计师协会收取的会员费
. 急救中心收取的治疗费
. 搬家公司收取的搬家费
正确资料：
37.  稿酬所得，一律按应纳税额减征（ ）、
. 20%
. 30%
. 40%
. 50%
正确资料：
38.  区分增值税和消费税的税种的最主要不同点是（ ）、
. 税目
. 征税对象
. 纳税地点
. 纳税义务人
正确资料：
39.  税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为180元和400元，则甲乙纳税人分别纳税（ ）、
. 0元和20元
. 、0元和40元
. 、18元和40元
. 、以上说法都不对
正确资料：
40.  陈某2005 年2月份取得工资收入4800元，则陈某应纳个人所得税额为（ ）、
. 425元
. 220元
. 130元
. 295元
正确资料：



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二、资料来源（谋学网www.mouxue.com）（共 5 道试题，共 10 分。）

1.  关于个人营业税的起征点的陈述，正确的是（ ）、
. 按月纳税的，200元~800元
. 按次纳税的，每次50元
. 营业额达到起征点应照章全额纳税
. 起征点以下的免征营业税
正确资料：
2.  企业所得税税前扣除的确认原则应体现以下内容（ ）、
. 真实性
. 合法性
. 合理性
. 配比性
正确资料：
3.  关税按征税标准分类，可以分为（ ）、
. 从量税
. 从价税
. 复合税
. 滑准税
正确资料：
4.  下列属于资源税的扣缴义务人是（ ）、
. 独立矿山
. 联合企业
. 其他收购未税矿产品的单位
. 其他收购原煤的单位
正确资料：
5.  印花税的纳税义务人，根据不同的纳税对象，可分为（ ）、
. 立合同人
. 代理人
. 立据人
. 领受人
正确资料：



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三、资料来源（谋学网www.mouxue.com）（共 5 道试题，共 10 分。）

1.  企业年底以实物形式发放给单位职工的奖金，不需要缴纳个人所得税。( )、
. 错误
. 正确
正确资料：
2.  消费税纳税人生产两种以上不同税率的应税消费品，对没有分别计算销售额、销售数量的消费品，应从高适用税率计算纳税。（ ）、
. 错误
. 正确
正确资料：
3.  纳税人自产自用应税消费品，均应视同销售，在移送使用时缴纳消费税。（ ）、
. 错误
. 正确
正确资料：
4.  一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用可按7%的扣除率计算进项税额，准予抵扣。（ ）、
. 错误
. 正确
正确资料：
5.  商业企业小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的征收率为6% 。（ ）、
. 错误
. 正确
正确资料：

斐然

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