谋学网兰大《审计学》16春平时作业123资料

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《审计学》16春平时作业1




一、资料来源（谋学网www.mouxue.com）（共 10 道试题，共 40 分。）

1.  对保证登记入账销售业务的真实性来讲，下列各项控制中最无效的是(   )。
. 发货前，顾客的赊销已经被授权
. 销售发票均经事先编号，并已登记入账
. 销售价格、付款条件、运费等已经适当的授权批准
. 每月向顾客寄送对账单
正确资料：
2.  从独立性来看，社会审计(   )。
. 仅仅与委托人独立，与被审计单位不独立
. 仅仅与被审计单位独立，与委托人不独立
. 与委托人和被审计单位都独立
. 与委托人和被审计单位都不独立
正确资料：
3.  在对应收账款进行函证时，注册会计师采用的以下做法不正确的是(   )。
. 对个别欠款金额较大的账户采用积极式函证
. 对多数金额较小的账户采用消极式函证
. 以被审计单位的名义发函，并要求回函寄至会计师事务所
. 将回函不符的金额汇总后要求被审计单位调整
正确资料：
4.  审计标准的相关性是指审计标准与被审计事项和(   )相关联的程度。
. 审计目标
. 法律法规
. 被审计单位
. 审计人员
正确资料：
5.  (   )与样本量呈反向变动关系。
. 预期总体误差
. 可信赖程度
. 检查风险
. 抽样风险
正确资料：
6.  在立法模式下，国家审计机关包括最高审计机关和地方审计机关都隶属于（ ）
. 立法部门
. 政府部门
. 财政部门
. 独立的机构
正确资料：
7.  注册会计师为识别异常的数据关系或波动应采用的审计方法是(   )。
. 审阅法
. 分析法
. 计算
. 估价
正确资料：
8.  下列关于具体审计计划的说法，正确的是(   )。
. 具体审计计划是根据总体审计策略制定的，具体审计计划不对总体审计策略决产生影响
. 总体审计策略和具体审计计划具有不同作用，所以不能将二者合并为一份审计计划文件
. 总体审计策略编制在前，具体审计计划编制在后，两项计划活动相互孤立
. 总体审计策略和具体审计计划其中一项的决定可能会影响甚至改变对另外一项的决定
正确资料：
9.  注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款——公司100，贷：主营业务收入100”，通过函证公司，检查销货记录等证实，根本未发生该笔销售业务。那么，注册会计师认为管理层对主营业务收入账户的(　 )认定存在问题。
. 完整性
. 发生
. 准确性
. 计价和分摊
正确资料：
10.  在确定函证对象时，以下项目中最应当进行函证的是(   ) 。
. 函证很可能无效的应收账款
. 交易频繁但期末余额较小的应收账款
. 执行其他审计程序可以确认的应收账款
. 小额或账龄较短的应收账款
正确资料：



《审计学》16春平时作业1




二、资料来源（谋学网www.mouxue.com）（共 5 道试题，共 20 分。）

1.  下列情况中，适宜运用函证法的有(   )。
. 查证应收账款、应付账款等往来款项
. 查证含混不清的外来凭证
. 查证被审计单位银行存款
. 查证未决法律诉讼案
正确资料：
2.  英国式注册会计师审计是早期注册会计师审计，其特点有(   )。
. 审计的对象是会计账目
. 审计的目的是查错防弊
. 审计方法是对账簿记录进行逐笔详细审查
. 审计报告的使用者是社会公众
正确资料：
3.  注册会计师出具的报告中，具有法定效力的有(   )。
. 验资报告
. 年度财务报表的审计报告
. 季度财务报表的审计报告
. 办理企业合并审计业务出具相关的报告
正确资料：
4.  审计关系人是指（ ）。
. 审计师
. 审计委托人
. 被审计单位
. 审计准则制定者
. 审计利害关系人
正确资料：
5.  在识别重大错报风险时，注册会计师应当关注下列(   )事项和情况可能表明被审计单位存在重大错报风险。
. 开发新产品或提供新服务，或进入新的业务领域
. 开辟新的经营场所
. 发生重大收购、重组或其他非经常性事项
. 拟出售分支机构或业务分部
正确资料：



《审计学》16春平时作业1




三、资料来源（谋学网www.mouxue.com）（共 10 道试题，共 40 分。）

1.  在抽样风险中，信赖过度风险与误受风险是注册会计师应特别关注的，因为它们会影响审计效果
. 错误
. 正确
正确资料：
2.  在计划审计工作时对重要性水平作出判断，注册会计师无须考虑被审计单位具体情况。
. 错误
. 正确
正确资料：
3.  如果采用积极的函证方式，注册会计师应当要求被询证者在所有情况下必须回函，确认询证函所列示信息是否正确，或填列询证函要求的信息。
. 错误
. 正确
正确资料：
4.  将“累计折旧”账户贷方的本期计提折旧额与与制造费用、管理费用、销售费用等明细账户中折旧费用项目的借方相比较，可以查明本期计提折旧是否已全部摊入本期相关费用之中。
. 错误
. 正确
正确资料：
5.  存货保管、使用与记录人员可以参加存货的盘点。
. 错误
. 正确
正确资料：
6.  对于被审计单位应披露而未披露的重大事项，注册会计师应出具带强调事项段的审计报告。(    )
. 错误
. 正确
正确资料：
7.  如果注册会计师不打算依赖被审计单位的内部控制，则无需了解内部控制。
. 错误
. 正确
正确资料：
8.  应付账款通常不需函证，如需要函证，最好采用消极式函证。
. 错误
. 正确
正确资料：
9.  了解被审计单位的内部控制，是识别和评估重大错报风险、设计和实施进一步审计程序的基础。
. 错误
. 正确
正确资料：
10.  无保留意见的审计报告意味着注册会计师通过实施审计工作认为被审计单位财务报表的编制符合合法性和公允性的要求，合理保证财务报表不存在重大错报。(    )
. 错误
. 正确
正确资料：


《审计学》16春平时作业2




一、资料来源（谋学网www.mouxue.com）（共 10 道试题，共 40 分。）

1.  在实务中，注册会计师不可以通过(   )方式提高审计程序的不可预见性。
. 对某些以前未测试过的低于重要性水平或风险较小的账户余额实施实质性程序
. 调整实施审计程序的人员，由助理人员担任关键项目的审计工作
. 采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同
. 选取不同的地点实施审计程序，或预先不告知被审计单位所选定的测试地点
正确资料：
2.  通过对实物资产的监盘取得的证据通常可以证明的(   )。
. 实物资产的所有权
. 实物资产的计价准确性
. 实物资产是否存在
. 实物资产的分类恰当性
正确资料：
3.  审计人员要求审计结论的可靠程度较高，可以（ ）
. 扩大精确限度
. 缩小精确限度
. 扩大样本规模
. 缩小样本规模
正确资料：
4.  下列各项中，不属于存货监盘计划内容的是(   )。
. 存货监盘的目标、范围及时间安排
. 存货监盘的要点及关注事项
. 参加存货盘点人员的分工
. 检查存货的范围。
正确资料：
5.  注册会计师审计起源于(  )。
. 日本股份制企业制度
. 英国股份制企业制度
. 美国合伙企业制度
. 意大利合伙企业制度
正确资料：
6.  下列各项中，可能构成重大缺陷的是(   )。
. 仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准
. 采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物
. 货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单
. 记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单
正确资料：
7.  审计工作底稿的归档期限为审计报告日后(    )内。
. 30天
. 20天
. 50天
. 60天
正确资料：
8.  注册会计师了解到某公司关于领料的规定如下：生产工人每次领取原材料后，须经生产车间负责人点验并与领料单核对无误方可下料，但点验核对后无须在领料单上签字。在测试该项内部控制的执行情况时，注册会计师采用下列(   )程序是无效的。
. 检查
. 观察
. 询问
. 穿行测试
正确资料：
9.  甲公司将20×8年度的主营业务收入列入20×7年度的财务报表，则其20×7年度销售交易存在错误的认定是(   )。
. 截止
. 计价或分摊
. 发生
. 完整性
正确资料：
10.  审计监督政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况的职责属于(  )。
. 会计师事务所
. 内部审计机构
. 国家审计机关
. 审计研究所
正确资料：



《审计学》16春平时作业2




二、资料来源（谋学网www.mouxue.com）（共 5 道试题，共 20 分。）

1.  在制定总体审计策略时，注册会计师应当通过确定审计业务的特征来界定审计范围，这些特征包括(    )。
. .采用的会计准则和相关会计制度
. 特定行业的报告要求
. 被审计单位组成部分的分布
. 评估的重大错报风险的水平
正确资料：
2.  验收单是与采购有关的负债的(    )认定的重要凭证。
. “存在”认定
. “估价”认定
. “权利与义务”认定
. “完整性”认定
正确资料：
3.  当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试( )。
. 在了解公司及其环境并评估重大错报风险时，发现公司上年度内部控制并未有效实施
. 在评估认定层次重大错报风险时，注册会计师注意到公司的内部控制已连续三年有效实施，没有迹象表明本期内部控制有变化
. 公司20×7年下半年新增10笔长期投资业务，投资金额均在1000～2000万元之间
. 公司的销售业务采用电子交易方式，交易总笔数达2132万次，且不存在适当的计算机辅助审计技术供注册会计师采用
正确资料：
4.  会计师事务所在签订审计业务约定书前应做的工作包括(    )。
. 明确被审计单位应协助的工作
. 商定审计收费
. 明确审计业务的性质和范围
. 初步了解被审计单位的基本情况
正确资料：
5.  被审计单位对应收账款“计价或分摊”认定包括的内容有(    )。
. 应收账款总额
. 坏账准备金额
. 应收账款总与明细账的一致性
. 坏账准备估价的合理性
正确资料：



《审计学》16春平时作业2




三、资料来源（谋学网www.mouxue.com）（共 10 道试题，共 40 分。）

1.  如果被审计单位的应付账款明细账与卖方对账单不相符合，则说明应付账款明细账必定有错弊。
. 错误
. 正确
正确资料：
2.  在审计过程中，对计划审计工作进行的任何重大更改都要记录在审计工作底稿中。
. 错误
. 正确
正确资料：
3.  注册会计师在对固定资产进行实质性程序时，常常将固定资产的分类汇总表与累计折旧的分类汇总表合并编制。
. 错误
. 正确
正确资料：
4.  评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否实施了风险评估程序。
. 错误
. 正确
正确资料：
5.  注册会计师确定重要性水平越高，所需收集的审计证据的数量就越多。
. 错误
. 正确
正确资料：
6.  注册会计师不论选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当，都能获取充分、适当的审计证据。
. 错误
. 正确
正确资料：
7.  误受风险是指注册会计师推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险。
. 错误
. 正确
正确资料：
8.  对于企业存放于由其他单位代为保管的存货，可直接向其他单位进行函证。
. 错误
. 正确
正确资料：
9.  审计报告中的强调事项段是指提醒财务报表使用人关注，且直接影响已发表审计意见的事项。(     )
. 错误
. 正确
正确资料：
10.  在控制测试和实质性程序中，分析程序均适用。
. 错误
. 正确
正确资料：



《审计学》16春平时作业3




一、资料来源（谋学网www.mouxue.com）（共 10 道试题，共 40 分。）

1.  实物证据通常用来证明(  )。
. 实物资产的存在
. 实物资产的所有权
. 实物资产的计价准确性
. 有关会计记录的正确性
正确资料：
2.  审计监督政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况的职责属于(  )。
. 会计师事务所
. 内部审计机构
. 国家审计机关
. 审计研究所
正确资料：
3.  重要性水平与审计风险之间存在(   )。
. 正向关系
. 反向关系
. 无关系
. 不确定
正确资料：
4.  在财务报表审计中，注册会计师对财务报表所确定的审计风险与其对账户余额与交易层次所使用的审计风险必须满足(   )关系。
. 财务报表的审计风险大于账户余额、交易层次的审计风险
. 财务报表的审计风险等于账户余额、交易层次的审计风险
. 财务报表的审计风险小于账户余额、交易层次的审计风险
. 财务报表的审计风险不等于账户余额、交易层次的审计风险
正确资料：
5.  下列情形中，（ ）对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大。
. 注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事
. 注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干
. 注册会计师的子女按就近原则在被审计单位的子弟小学读书
. 注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳
正确资料：
6.  下列审计程序中，不属于注册会计师对固定资产实施控制测试的是(   )。
. 检查被审计单位固定资产授权批准制度本身是否完善
. 检查固定资产有关所有权的证明文件
. 检查资本性支出的书面文件
. 检查固定资产的取得和处置是否均依据预算
正确资料：
7.  会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存(   )。
. 5年
. 10年
. 15年
. 20年
正确资料：
8.  在详细审计阶段，其审计目标为 （ ）。
. 查错防弊
. 对历史财务信息进行鉴证
. 对资产负债表进行鉴证
. 对财务报表进行鉴证
正确资料：
9.  下列各项中，不属于存货监盘计划内容的是(   )。
. 存货监盘的目标、范围及时间安排
. 存货监盘的要点及关注事项
. 参加存货盘点人员的分工
. 检查存货的范围。
正确资料：
10.  我国审计正式命名的标志是（ ）审计院的建立。
. 秦朝
. 宋朝
. 汉朝
. 唐朝
正确资料：



《审计学》16春平时作业3




二、资料来源（谋学网www.mouxue.com）（共 5 道试题，共 20 分。）

1.  在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加，注册会计师应当选用下列方法将审计风险降至可接受的低水平(　 )。
. 通过扩大控制测试范围
. 实施追加的控制测试
. 通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险
. 实施追加的实质性程序
正确资料：
2.  注册会计师出具的报告中，具有法定效力的有(   )。
. 验资报告
. 年度财务报表的审计报告
. 季度财务报表的审计报告
. 办理企业合并审计业务出具相关的报告
正确资料：
3.  在注册会计师审计中，整个审计过程包括的工作有(    )。
. 接受业务委托
. 计划审计工作
. 实施风险评估程序、控制测试和实质性程序
. 完成审计工作和编制审计报告
正确资料：
4.  存货与仓储循环的内部控制包括(    )。
. 存货内部控制
. 存货实物盘点控制
. 成本费用内部控制
. 工薪内部控制
正确资料：
5.  下列项目中，属于直接人工成本实质性程序的有(    )。
. 审核直接人工成本会计处理的正确性
. 检查直接人工成本计算与分配的正确性
. 检查直接人工成本范围的合规性
. 对直接人工成本进行分析程序
正确资料：



《审计学》16春平时作业3




三、资料来源（谋学网www.mouxue.com）（共 10 道试题，共 40 分。）

1.  注册会计师设计的样本是否合理，将直接影响所选取的样本的质量。
. 错误
. 正确
正确资料：
2.  在控制测试和实质性程序中，分析程序均适用。
. 错误
. 正确
正确资料：
3.  比较本期实际损失发生数与前期存货跌价准备的余额，可以评价本期存货跌价准备计提的合理性。
. 错误
. 正确
正确资料：
4.  具体审计计划比总体审计策略更加详细，其核心内容是注册会计师为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平拟实施的审计程序的性质、时间和范围。
. 错误
. 正确
正确资料：
5.  了解被审计单位的内部控制，是识别和评估重大错报风险、设计和实施进一步审计程序的基础。
. 错误
. 正确
正确资料：
6.  注册会计师在编制审计计划时可以考虑利用被审计单位内部控制的信息，但应对利用了虚假信息而造成的不良后果负责。
. 错误
. 正确
正确资料：
7.  尽管实施存货监盘，获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据是注册会计师的责任，但这并不能取代被审计单位管理层定期盘点存货，合理确定存货的数量和状况的责任。
. 错误
. 正确
正确资料：
8.  如果被审计单位的应付账款明细账与卖方对账单不相符合，则说明应付账款明细账必定有错弊。
. 错误
. 正确
正确资料：
9.  在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。评估的重大错报风险越低则可接受的检查风险越高，注册会计师就应设计较严格的实质性程序。
. 错误
. 正确
正确资料：
10.  在抽样风险中，信赖过度风险与误受风险是注册会计师应特别关注的，因为它们会影响审计效果
. 错误
. 正确
正确资料：

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