奥鹏免费作业资料西南交《高级财务会计学B》在线作业二

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西南交《高级财务会计学B》在线作业二




一、资料来源（谋学网www.mouxue.com）（共 10 道试题，共 30 分。）

1.  某企业对所得税采用债务法核算，上年度适用的所得税税率为33%，“递延税款”科目借方发生额为33万元。本年度适用的所得税税率为30%，本年发生应纳时间性差异20万元。该企业本年末“递延税款”科目余额为（）万元。
A. 借方24
B. 借方36
C. 借方42
D. 借方39
正确资料：A
2.  以下表述中，正确的一项是（）
A. 所得税时一项费用
B. 所得税时利润分配的一项内容
C. 递延法下确认的递延税款是企业的一项资产或负债
D. 计入当期损益的所得税时对当期应交所得税的调整
正确资料：A
3.  某公司采用债务法，本年所得税税率为33%，本年发生应纳税时间性差异5000元，该公司已经知道本期发生地时间性差异在今后转回时的所得税税率将变为40%。在此情况下，公司本年应计递延税款金额为（）元。
A. 借记2000
B. 借记1650
C. 贷记2000
D. 贷记1650
正确资料：C
4.  某企业采用递延法进行所得税会计处理，所得税税率为33%。该企业2003年度利润总额为11万元，发生地应纳税时间性差异为1万元。经计算，该企业本年度应交所得税为3.3万元，因发生时间性差异而产生的递延税款贷项为3300元。则该企业2003年度的所得税费用为（）元。
A. 29700
B. 33000
C. 36300
D. 39600
正确资料：C
5.  在物价上涨的前提下，企业合并采用购买法与采用股权联合法相比，前者比后者（）。
A. 合并当年对净资产的计价低
B. 合并当年确认的收益必然低
C. 合并后各年确认的收益要低
D. 合并后各年确认的合并资产转移价值比较低
正确资料：C
6.  某公司2003年实现利润总额为100万元，当年业务招待费超支5万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定的不一样，少计提折旧2万元，该公司采用纳税影响法核算，所得税税率为33%，请问该公司当年的净利润为（）万元。
A. 66.01
B. 65.35
C. 64.69
D. 67
正确资料：B
7.  企业合并的下列情形中需要编制合并会计报表的是（）
A. 吸收合并
B. 创立合并
C. 控股合并
D. B和C
正确资料：C
8.  20X1年年初，甲企业以460万元的投资成本购买乙企业全部股权，乙企业被并购时可辨认净资产账面价值400万元，公允价值420万元。甲企业没有其他投资事项。如果甲企业并购时按我国现行投资准则进行会计处理，则20X1年年初合并资产负债表中“长期股权投资”项目的金额为（）。
A. 460万元
B. 440万元
C. 420万元
D. 0
正确资料：D
9.  20X1年年初，甲企业以460万元的投资成本购买乙企业全部股权，乙企业被并购时可辨认净资产账面价值400万元，公允价值420万元。如果在编制合并会计报表时甲企业将合并价差中的被并方净资产增值按比例分摊到有关资产项目，合并商誉按10年摊销，则20X3年年末合并资产负债表中“商誉”项目的金额为（）。
A. 60万元
B. 42万元
C. 28万元
D. 14万元
正确资料：C
10.  下列关于合并会计报表的阐述中，不正确的是（）。
A. 合并会计报表由母公司进行编制
B. 合并会计报表与个别会计报表的编制主体不同
C. 合并会计报表并不以企业主管部门为编制主体
D. 合并会计报表编制过程的核心问题是资料加总
正确资料：D



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二、资料来源（谋学网www.mouxue.com）（共 5 道试题，共 30 分。）

1.  纳税影响会计法不包括（）
A. 间接法
B. 当期计列法
C. 应付税款法
D. 债务法
正确资料：ABC
2.  将合并商誉作为一项永久性资产并且不予以摊销，这种处理方法（）。
A. 符合谨慎性原则的要求
B. 与自创商誉的处理方法相同
C. 符合商誉不能脱离会计主体而独立存在这一特性
D. 是国际财务报告准则中提倡的关于合并商誉的会计处理方法
E. 是我国具体会计准则——投资准则中确定的合并商誉的会计处理方法
正确资料：CD
3.  下列差异属于永久性差异的有（）
A. 企业实发工资超过应税工资标准
B. 房地产企业采用预收款方式销售不动产
C. 企业固定资产折旧，税法规定使用加速折旧法，会计上使用直线法
D. 企业实际发生地业务招待费超过税法规定的开支标准
正确资料：AD
4.  下列哪些表述符合债务法的特点（）
A. 税率变动时，递延税款的余额要进行相应的调整
B. 税率变动时，递延税款的余额不需要进行相应的调整
C. 本期转销的时间性差额对所得税的影响金额，用现行税率进行计算确定
D. 本期转销的时间性差额对所得税的影响金额，用原来的税率进行计算确定
正确资料：AC
5.  母公司拥有其权益性资本没有达到50%但可被纳入合并范围的子公司包括（）
A. 持续经营所有者权益为正数的子公司
B. 母公司有权任免其董事会的多数成员的子公司
C. 母公司在其董事会会议上有半数以上投票权的子公司
D. 母公司根据章程或协议有权控制其财务和经营政策的子公司
E. 母公司通过与其他投资者的协议持有其半数以上表决权的子公司
正确资料：BCDE



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三、资料来源（谋学网www.mouxue.com）（共 10 道试题，共 40 分。）

1.  编制合并会计报表时，需要对纳入合并会计报表范围的各成员企业之间的内部交易事项对个别会计报表的影响予以抵消，这是一体性原则的要求。
A. 错误
B. 正确
正确资料：B
2.  一个企业只有投资于另一个企业，才有可能对被投资企业实施控制。
A. 错误
B. 正确
正确资料：A
3.  母公司只有通过投资才有可能对子公司实施控制。
A. 错误
B. 正确
正确资料：B
4.  纳税影响会计法下，时间性差异影响的所得税金额，包括在利润表的所得税引用项目和资产负债表中的递延税款余额里。
A. 错误
B. 正确
正确资料：B
5.  A公司拥有B公司25%的权益性资本，B公司拥有C公司50%的权益性资本、拥有D公司45%的权益性资本。C、D公司均应纳入B公司编制的合并会计报表的范围。
A. 错误
B. 正确
正确资料：A
6.  甲企业以560万元的货币资金取得乙企业80%的股权，股权取得日的合并资产负债表中，“长期股权投资”项目的合并数应为甲企业与乙企业当日长期股权投资账面价值之和。
A. 错误
B. 正确
正确资料：A
7.  甲企业以560万元的货币资金取得乙企业80%的股权，股权取得日的合并资产负债表中，“固定资产原价”项目的合并数应为甲企业与乙企业当日固定资产原价之和
A. 错误
B. 正确
正确资料：B
8.  在采用递延法时，本期发生或转回的时间性差异对所得税的影响，均采用现行税率计算确定
A. 错误
B. 正确
正确资料：A
9.  凡是母公司所控制的被投资企业，无论母公司对其权益性资本投资比例是否达到50%，都应纳入合并范围。
A. 错误
B. 正确
正确资料：B
10.  纳入合并会计报表合并范围的子公司必须是母公司拥有其50%以上权益性资本并能对其实施有效控制的子公司
A. 错误
B. 正确
正确资料：B

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