2016春北外中国税收制度（第1次）作业

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问答题
   (1)、 某烟厂本月销售卷烟100标准箱，取得不含增值税税收入150万元。销售雪茄烟取得不含增值税收入100万元，赠送有关客户白包卷烟2标准箱，同类产品价款1万元。

进口烟草一批，60标准箱，到岸价格50万元。

该公司适用税率：关税30%，卷烟： 56%比例+150元/箱；雪茄烟：36%；卷烟批发：5%；烟丝30%；企业核定利润率为10%。



计算该企业应当缴纳的消费税（出自第三单元）



      问答题
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  (2)、 材料一：

    农业是中国古代封建社会的主导产业，与农业相关的土地和人口是国家课税的两个主要对象。然而在不同朝代，由于经济社会发展情况不同，统治者对田税（以土地为征税对象的税收）和丁税（以人口为征税对象的税收）的偏好和选择也不尽相同。秦国商鞅变法时，政府为调动农民垦荒的积极性，实行“舍地而税人”的征税办法，即在征税时不管民众拥有土地的数量而统一以人口的数量为征税依据。这一做法吸引了大量人口前往开发和利用广袤的荒地，极大地促进了秦国农业和经济的发展。唐朝后期，随着土地兼并的日益严重和均田制的破坏，大量失去土地的农民无力承担赋税，再加上安史之乱战火的破坏，全国人口大量减少，此前施行的以人丁为主要征税对象的租庸调制无法实施。为解决税收和财政问题，政府实行“舍人而税田”的新法，在征税时“唯以资产（主要是田亩）为宗，不以人丁为本”。这样，人数较少但拥有大量田产的官吏和地主阶层纳税增多，极大地缓解了政府的财政压力。
材料二：


    2004年7月，全国农村税费改革试点工作会议提出，取消专门面向农民征收的各种税费。2005年12月29日，第十届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过决定：第一届全国人民代表大会常务委员会第九十六次会议于1958年6月3日通过的《中华人民共和国农业税条例》自2006年1月1日起废止，在中国延续了两千多年的农业税正式成为历史。
材料三：
    2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改征增值税试点方案。从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。至此，货物劳务税收制度的改革拉开序幕。自2012年8月1日起至年底，国务院将扩大营改增试点至10省市。截止2013年8月1日，“营改增”范围已推广到全国试行。按照此前的做法，对货物和劳务分别征收增值税和营业税。在以前的税制结构下增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均不能抵扣。在新的征税方法下这些问题则可以消除。社科院财贸所税收室主任张斌表示，营业税改增值税从整体上来看，能够降低企业负担。根据统计上海市有89%的试点企业在改革后税负得到不同程度的下降。2014年3月13日，财政部税政司发布营改增试点运行的基本情况，2013年减税规模超过1400亿元左右。


根据材料回答：
1. 上述材料可以看出税收的哪些职能？（10分）
2. 农业税从古代社会国家财政的主要来源到如今被废止，体现了税收制度怎样的变迁？不同时期农业税的调整和存废与税收固定性的特征是否矛盾？（20分）
3. 我国为什么要推行企业营业税改增值税？这一做法体现了税收的哪些原则？（20分）
答题要领：
1. 材料中讲述了不同政府实施税收政策的不同作用，结合教材中的知识要点，将这些具体的作用和职能进行理论性的概括。
2. 材料中讲述了从古至今，农业税随着经济社会发展不断调整和从有到无的过程。应准确理解税收固定性的含义，以及其与税收制度演进的关系。应了解我国税收制度的具体原则。税制的改革应从政府的财政收入和经济调节两个方面来考虑。材料中主要讲述了税制改革对于企业和经济发展的影响。
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