2016春北外中国税收制度（第2次）作业

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问答题
   (1)、 某企业2008年有关生产经营状况如下：
1. 取得产品销售收入2300万元；购买国债利息收入230万元;
2. 发生产品销售成本1100万元；发生销售费用380万元；发生产品销售税金及附加50万元；
3. 发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元（同期银行贷款年利率6％）；
4. 发生管理费用260万元，其中业务招待费190万元；
5. “营业外支出”账户记载金额53.52万元。其专：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金49.52万元。  
根据上述资料计算该企业2008年应纳企业所得税总额。（50分）
资料要点：
企业所得是指企业收入减掉成本或费用的部分，但是在缴纳企业所得税时，并非企业所有的成本和费用都可以扣除，不同的费用有不同的扣除标准。可以先计算企业的会计利润，即收入减掉所有的成本和费用。然后计算不同成本和费用可扣除额，再将不可扣除的部分加总到企业所得中去，最后计算企业所得税。（也可先将企业收入减掉所有可扣除费用和成本，最后计算企业所得税）。
      问答题
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  (2)、 我国现行的房地产税制中，涉及到10余个税种与房产有关。随着住房制度的全面改革以及房地产市场的建立和发展，房地产税制与经济发展存在矛盾，不同税种之间也存在冲突。这不适应当前人们已购有较多较高价位住宅，需要进行有区别的财产占有关系的税收再分配调节。

（一）重流转，轻持有。房地产持有阶段课税少、税负轻；而流通环节，多个税种同时课征。着重对营业性房屋、个人出租房屋征税，如个人房屋出租收入既要征收房产税，又要征收营业税和个人所得税，明显存在重复征税的问题。但不对个人非营业性住房征房产税，这相当于给了土地持有者无息贷款，只要未流通，就无须为土地的增值而纳税。

（二）税收立法层次低，征税依据不太充分按税收法律主义原则，税收的征收必须基于法律的规定进行，没有法律依据，国家就不能征税、任何人就不得被要求纳税。这里所指的法律仅限于国家立法机关制定的法律，不包括行政法规。但我们现行的企业房地产税、城镇土地使用税，其法律依据是由国务院制定并以暂行条例的形式颁布实施的行政法规，级次较低。

（三）征税范围窄，财政功能不强房产税限在城市、县城、建制镇和工矿区征收，还把行政机关、人民团体、军队自用、财政拨付事业费的机构、个人居住用房等房产列为免税对象；土地使用税也排除了农村土地，仅限于对城镇土地征税。房地产税范围过窄，税基偏小，收入不高，也使其难以成为地方政府的主体税种。

（四）税、费不清，费高于税目前，我国涉及房地产开发、销售全过程的所有税收，约占建设成本的9%；而如配套费等各类规费却达到41%.

问题：

1.根据以上内容以及学过的税法，列举哪些税种和房地产有关。

2.给出我国房地产税制改革的建议。（出自第七单元）

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