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福师《国家税收》在线作业一) q* i) v7 ^/ u6 U0 [" h( C
; m O& {( d& X* `$ D1 t2 Q
3 K" D5 g0 k2 N! q/ C' T4 h* }
一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1. 下列各项收入中，不属于企业所得税应税收入项目的是（）; Z/ A% @5 G1 R9 n) [
A. 财产转让收入
8 p5 `: i$ `) F4 I& QB. 国库券利息收入
8 [; w" V0 t7 g( E' Y. _C. 固定资产盘盈收入
1 K5 P; ~: A# Y( U3 yD. 特许权使用费收入$ A, y7 l& b n# [/ q
满分：2 分4 [+ i/ H* A1 v- G4 }; g1 X
2. 自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（）
! U3 i, s9 G v8 t2 A$ E8 YA. 不缴纳消费税5 f/ V% W" I; Q5 w# l; E
B. 使用该种消费品时缴纳消费税1 r1 \* l, Q3 v T4 Z' \: R
C. 移送自用时缴纳消费税
+ ]: S& c: P! `' s# Y0 X2 @7 jD. 销售最终消费品时缴纳消费税
/ e1 l' \" z& ~ 满分：2 分
' h ~8 h0 c, c/ \: B* W/ _0 K J1 `3. 对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（ ）% j' k" o8 I1 ?. t* I' L
A. 全部价款和价外费用，不包括增值税
2 X& q6 q' z3 D2 h" _3 s, G7 BB. 全部价款和增值税，扣除价外费用
/ d; P2 _1 h3 _& O* GC. 全部价款和价外费用，包括增值税
; }* V3 l" F' F. }% B9 S" `D. 全部价款# X8 ^2 Y9 R8 [0 Y
满分：2 分
2 u* S/ m) e* d6 V. t0 w: d R5 }4. 纳税人在计算应税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费可以分别按计税工资总额的（ ）计算扣除
) d5 o1 U9 ^% H0 d* c4 iA. ５％、１４％、１．５％. q6 u+ x+ g9 A: o1 d3 ~
B. ２％、１４％、１．５％# @6 e% X: H( H! G8 c. W
C. ２％、１０％、３％! ~3 X1 u; R; D# b( p* d" e1 U( g
D. ５％、１０％、３％
9 Y4 m3 ^1 I' O# z 满分：2 分. E7 O! t9 V' R5 M0 f( D9 e
5. 混合销售行为是指（）5 r* X( a$ {3 P
A. 既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为
. D1 K; c2 \8 c/ I% R7 DB. 既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为
/ c4 R9 E. k; W0 HC. 既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为
2 M, y# g8 t& ^! I- N) o$ `D. 既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为
, d" y7 L- y$ s# ?1 B* s 满分：2 分
( E( U, a+ W- k! m6. 股息、利息、红利所得，以（ ）为应纳税所得额
- H* o4 F6 A0 e+ Y$ v+ Y8 ]8 sA. 每年收入额# m- B; b: k. z
B. 每季度收入额! K! Q( U( ~( ~+ r% r
C. 每次收入额
5 u1 b8 f' P) z+ H: R7 K9 O$ hD. 每月收入额" M! `" p9 G( ?# e4 y2 k
满分：2 分
/ A2 {! |2 ]4 C0 X& z7 O" `7. 随同应税消费品出售的包装物，应该（ ）: ~' Q3 L. m* ?/ X" I8 p
A. 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额) K* W3 y, v- t' F& L! S: U1 r- A
B. 都不计入应税销售额7 _0 K: Y: }4 L n, {( v9 _
C. 可计入应税销售额，也可不计入3 }5 ]( o/ F( I
D. 都计入应税销售额 S; P, p/ x$ R3 o% E2 r
满分：2 分
% I" w. t! y$ s2 ^4 A8. 某饭店只提供住宿、饮食服务。３月份客房收入１６８万元，饮食收入２０４万元，代收旅游费１５６万元，该饭店３月份营业额为（ ）
) Y) p4 G8 b. v6 N$ M# |A. ３７２万元
: [! _& }7 h+ w( J4 @B. ５２８万元
! `5 @) G+ G/ ~' v9 YC. １６８万元
( S( ?0 ?; a! }5 Y+ q- UD. ２１６万元
' x6 X0 c1 p0 b+ i | 满分：2 分4 c1 T: G; H$ B D- S F6 G, n3 g
9. 纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但弥补期限不得超过（ ）年
% k6 n' E) _3 x5 A$ l, [1 U! [A. ３年
* ]3 D: ?7 X% K7 s% H5 uB. ５年
5 l, y1 L) ^+ C8 TC. ７年3 f' A. M" ~8 ~1 {: h6 e, y
D. １０年$ n9 p( R1 C2 \7 f
满分：2 分/ q& T2 N7 k/ ?, I' I* W+ F
10. 下列税种中，属于流转税的是（ ）
3 [) m4 y/ e& {# F: y" b! A, YA. 企业所得税税
" X {7 e7 Q5 L3 L0 |/ S" ^B. 增值税
; j& `2 J3 G# Q1 eC. 土地使用税
" T, R# `: }0 @$ v! [6 B# PD. 城乡维护建设税
- c, Z8 b4 O; S8 M8 W% W 满分：2 分
+ \( X; S% ^& \' f11. 下列税种采用比例税率的有（）
; L1 E. H" L" UA. 个人所得税% D- X! s2 S" w! r
B. 增值税. p' Q" R4 [7 K! u9 `4 R5 P d
C. 车船使用税
1 ]3 @2 x) p9 p9 o. VD. 土地增值税
1 Y$ O5 _- i' T 满分：2 分
$ t l# g' P* L& P0 D/ U12. 转让无形资产和出售不动产的营业额是指（）
3 c6 F) l4 t& A. m+ s8 m- U0 ^9 \7 WA. 向对方收取的全部价款1 g6 f/ O8 Q0 e- X0 a" k ]& B7 ^
B. 向对方收取的价外费用
6 ]) h' N1 w% OC. 向对方收取的全部价款和价外费用
, o0 G3 [4 n) h% j% DD. 向对方收取的全部价款减去价外费用的余额" Q2 [9 ~- Z+ |! E; o
满分：2 分
2 g! l) ]! Z6 y% E) |3 ?13. 在下列各项税种中，不属于流转税类的是（）
; y8 o; t* r. X0 ~% q7 rA. 增值税
, A# W" t) s6 A N& _B. 营业税
! j* Q: B3 _7 v8 E: ?C. 消费税% w; R. `6 b% I" ^
D. 个人所得税
- s, J1 g. Y5 c" U* F8 {, s 满分：2 分
9 P# K- E/ A3 [14. 增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（ ）' h% W* t- c! M5 f
A. 收取的手续费% \# ]1 j. E; G$ k: y' S1 g0 K
B. 收取的包装物租金
& [! J' ^- [* _4 G, l) s8 {, bC. 收取的运输装卸费8 ^& g" I4 }, K. H" L% J1 |
D. 收取的销项税额7 X# O: |4 j( b2 ~" O4 w. O) P1 v
满分：2 分1 h- F8 H1 B3 ]
15. 下列税种中，采用超额累进税率的税种是（）' ?5 r6 G3 u' j
A. 增值税
1 k) `; R- }* R* gB. 资源税$ s* }: n3 C9 g! G6 q, y; O$ x j) j9 a
C. 个人所得税8 l9 D2 ^* U; S& \& q, Y
D. 企业所得税
/ C o. d" G) N' ~ 满分：2 分4 q4 D. L5 ~7 x5 T
16. 纳税人生产的应税消费品，在（ ）时缴纳消费税
+ p$ V C. S: MA. 生产
$ Y: X- A+ k9 [! o5 hB. 完工入库
' Y- b1 \6 B( j0 M+ z7 TC. 销售( I# S4 \5 h( ^0 o+ U2 u
D. 售出并收款# [0 W7 T; P: U
满分：2 分
: W4 Q" e& K- ^$ |' n17. 营业税的纳税义务人，是在我国境内提供应税项目的（ ）
) p, e* l P# W+ a; X% g, VA. 企业! N- Z9 q: \4 V1 f$ Z1 [
B. 个人" D- S; h8 V6 }- `8 \
C. 单位和个人& K! ?+ b P, a( B2 ]1 t+ X9 I, i
D. 单位
5 c$ F! E0 L7 L% N p/ b4 H 满分：2 分+ q3 M( K& y3 w! P3 s
18. 税收权利主体是指（）
2 Q, A7 P# @& b; d6 e1 B1 f& hA. 征税方
* w" J- q& k. i9 C0 c: TB. 纳税方
0 W6 U6 M# b6 |3 f/ V" N( @C. 征纳双方; X3 E/ F+ Q5 y
D. 中央政府' k7 Y( D. z* m K0 G* d
满分：2 分
8 O1 G! W1 q" g19. 增值税属于（ ）
+ \4 k% Y3 _* F6 [ ~9 i1 ~+ E) |- ~A. 中央地方共享税
4 O5 h0 Y* O/ yB. 中央税- A6 s8 u0 s; q8 Y W' R
C. 地方税
$ ^, p! C$ J) z0 _+ d4 kD. 所得税& |" k9 ^- G/ K5 o3 L( C
满分：2 分
$ ] R2 a, b& w* E$ h+ X" c20. 纳税人建造普通标准住宅，增值额未超过扣除项目金额（ ）的，免征土地增值税$ d+ q. x3 T: n% }: N) J+ F
A. １０％' Q; ?9 j, Y4 z. d# y, W; U$ w
B. ２０％) H. I3 ~: m4 L, q
C. ３０％
+ P9 G/ b- Q2 FD. ４０％
/ z) @( t7 F5 y2 W. y$ |1 ~ 满分：2 分 - o& w- u: Y2 u2 i- I
% s, ]( L& I7 {2 U( t# k+ T" J" t
二、多选题（共 10 道试题，共 20 分。）V 1. 下列属于免缴增值税的有（ ）
( ~; C/ J5 R0 c" j# mA. 销售电力产品! J% q$ B' |$ K/ Z/ [0 F9 @& E
B. 加工销售避孕药品
/ d7 Z& Z. Y% ~5 ?1 c$ G& b$ iC. 销售自己使用过的物品: F4 t. z7 y/ O) ^
D. 补偿贸易所需进口设备
1 r& A' o E2 Z7 Z" T V& G 满分：2 分; A* Y; N. ^8 U9 L* f# { |' b
2. 按相对量形式规定征收比例的税率形式为
I. E* \: D+ }& V6 ?$ P: H/ NA. 比例税率) {, n& S& _/ I5 c4 x5 C" E9 r
B. 定额税率
( C6 k, ]# F% {% i2 I* Q6 iC. 累进税率, z2 s4 T' r& H M- P7 h u
D. 边际税率2 ~; f- Y/ w6 J6 M( W3 W
满分：2 分0 L$ v6 i8 b8 j
3. 征收城建税的地区有（ ）
( J" h% k6 E3 CA. 市区
& K+ h' D2 ?. d# P$ e+ a0 ?B. 县城、镇
+ s q4 T$ G3 O* O8 UC. 非县城、镇
2 M3 \% c/ g" C" LD. 沿海地区$ @& S4 @9 b3 T
满分：2 分% w# C$ }. O+ a) C" O
4. 下列项目中属于营业税项目的有
0 M, B4 c- ~9 G; i& p" c( d9 z: aA. 商品批发、零售1 Z. [1 n! X% R
B. 转让专利权% I6 R! T* O* [: f3 J4 Q' b
C. 开办邮政储蓄业务+ f. \/ L6 L* D) ^0 A& n z7 {9 B
D. 从事加工、修理修配业务
3 S" U) k$ }2 l' B 满分：2 分
+ l0 Z! {' I- E4 Y% ~: s5. 税收作为国家取得财政收入的一种形式，具有的特征包括（ ）3 n5 t4 z3 {6 G% S
A. 强制性
' `$ G- y- y1 u: jB. 公平性
' W) W5 l3 K0 ~ T9 @0 }C. 无偿性
" F" ]2 c5 F) G0 nD. 固定性
4 y J$ C4 y# S Y- A4 P 满分：2 分
" w7 d. S; G# R6. 下列个人所得适用２０％的比例税率的有（ ）
# x( E* ^* O6 u3 ]5 u# XA. 财产租赁所得: f* [, C3 \ c1 g. F0 X. L, `
B. 财产转让所得2 ~6 j( r3 A' Q1 t# l! D" U; a
C. 对企事业单位的承包经营所得
8 K' R6 e$ |+ wD. 稿酬所得% Q# a; a5 I0 M6 Y; S) @) t
满分：2 分5 y* n, e' a+ S `1 }0 s% M" F$ l
7. 由税务机关负责征收管理的税种是（ ）) X" I6 p! n/ j' f) W# J0 n7 \4 W
A. 农业税+ `$ L P- B* [1 |
B. 关税
" C. s, B: s" M% a% F" p TC. 消费税; L& M$ s7 Z, G ^ ] {. c) b
D. 房产税
/ ~( G+ E6 V$ ?9 ]5 x9 `9 { 满分：2 分
9 h5 ?* E% _# z' ~4 x5 e8. 按相对量形式规定征收比例的税率形式为（ ）
H+ e- Y& }4 fA. 比例税率8 g" a( j/ H& i& y& j& @) W2 Q
B. 定额税率
" n; K4 X3 E# Y/ ]+ Z/ R9 S |$ LC. 累进税率# B) U% D l2 b' Y
D. 边际税率
1 x# r/ ]2 t/ v: M5 T( O 满分：2 分( Q" ^3 E% @( H& O) [
9. 享受所得税减免优惠的生产性外商投资企业包括（ ）
( _8 v2 T$ y! V( D/ o: jA. 石油、天然气开采
+ b! o" @; [( \- {$ vB. 机械制造、电子工业7 _1 ]: G# M" H* M. V4 c
C. 轻工、纺织工业
2 W5 B3 m+ I7 A5 S/ f7 _D. 客运交通业
s' _9 ]& I# i* d, }& G 满分：2 分
5 k8 g! C. E7 h- |) |10. 下列项目中，免征增值税的是（ ）
( g5 E/ Q: n! T6 @. s- \A. 农业生产者销售的自产农业产品. ~3 `0 s1 y, H2 i7 B4 j% g
B. 将自产的货物用于集体福利的: C2 h2 V/ l- [+ y' ?- q
C. 避孕药品和用具
4 `% X4 e$ e3 z! W- aD. 居民用煤炭制品
" S G" K+ x) d2 A; U O+ ] 满分：2 分 & o, u; z: Z' o) F
( G, G# S5 ^" E
三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1. 根据《增值税暂行条例》规定，按纳税人的经营规模和经营范围，将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人两种。
8 k" _0 O; H9 d0 C: vA. 错误) U5 a @) [+ M! _4 ?% u
B. 正确
* }1 X9 h0 M u+ _ 满分：2 分
; U w8 ~" `4 @3 ^2. 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其营业收入征收的一种税。（ ）0 |3 w1 C" L, T* _9 z& `
A. 错误
: A. U/ ?* N( j& b; ]5 y: t% gB. 正确
, e' N' P c" h* V+ l) M0 o/ \ 满分：2 分" k5 T# e6 M0 M$ I( e& t) Q+ e) }
3. 流转税在生产和流通环节纳税，所得税在分配环节纳税。# Y: g* b. H- a
A. 错误
& G; _/ j" u, z8 u! XB. 正确
# s8 }# f$ ^1 F; Y9 i 满分：2 分
H- ^" S: V4 n4. 税收收入与企业收入是同等性质的财政收入形式。
* S; v) y; Y; @7 {+ c" @* m4 G% KA. 错误
* ~5 E( ^; J3 x9 vB. 正确
$ ]& y3 d3 d4 p+ J. p+ k 满分：2 分
& s6 ~9 [ ^6 m/ W c5. 扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（ ）/ _4 d6 Y4 D/ ]$ ~( V: `% |2 u5 C
A. 错误; L! x( z; l: I1 g5 w3 b8 }* t, Z
B. 正确
# p1 i& D" a9 k 满分：2 分7 k* N& [6 c$ n9 ?" P
6. 增值税的零税率就是对货物免税。5 k6 i# H6 r0 \4 D
A. 错误 p/ I" s& P, q. @
B. 正确
* |% F% |0 }4 ?) @6 q: d 满分：2 分' W& \* }$ o/ U# {1 ?
7. 外商投资企业和外国企业所得税是以外商投资企业和外国企业的生产、 经营所得和其他所得为课税对象征收的一种税。（ ）2 M. g" ?) ]# _& R( y
A. 错误
! d0 P. ? L, yB. 正确# y- J( h V+ k" Q: A$ p
满分：2 分3 O4 g( b/ _0 F6 P
8. 个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。8 U) X r; |, Q6 w1 b p
A. 错误
$ A. S3 ]: i( b2 t4 u0 q) }7 [B. 正确
4 `1 N" x/ S2 {: J5 U 满分：2 分
) o6 x4 B- u: k2 @9. 税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按预定标准，无偿地集中一部分社会产品形成的产品分配。
5 P1 R3 M6 p) R6 ~' C; T* FA. 错误. d, H+ K- e2 k( K0 V
B. 正确6 f1 s3 d! S' w: c
满分：2 分! b. `0 s- W0 o% A7 @- T' ^% b# P
10. 关税按征税货物的流向划分， 可把关税分为进口税、 出口税和过境税。
* o/ |* G2 i: w; ^A. 错误
% l* f+ {1 j$ w) k1 XB. 正确8 G! w0 N3 G6 j! w4 Z
满分：2 分1 W2 A" @6 ?0 \) I9 B! y {. v+ f$ K
11. 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当从高适用税率。
# y7 m0 m; ~2 F# `9 CA. 错误7 A$ u, |& b- f/ x5 f0 L. F! ^2 {
B. 正确
9 t* M0 x6 ?; m x 满分：2 分! i' A6 E; T; V" a o
12. 消费税为中央税，增值税为中央、地方共享税。3 `3 M( j+ h: H" t# k
A. 错误
' [# I0 ^3 g4 o/ H) yB. 正确! K) h# e7 f7 Q4 V/ H
满分：2 分
& \0 s& ~ c, z9 r4 Z( n+ [4 _13. 企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。（ ）. t( g3 z0 W! g, W ~0 E
A. 错误# f2 R( }4 x" H8 [* R
B. 正确
% I2 q4 \$ e2 C( v8 a+ T 满分：2 分: k% s, y @% v0 {- k
14. 税收中的代扣代缴义务是非法定义务（ ）! Z! \* ~8 T/ D
A. 错误
$ c6 t. e# O7 b3 C8 ]. |B. 正确
! h; F% }7 ~0 z4 a. D 满分：2 分! u @( Z8 R/ W, y( |
15. 土地使用税实行从量定额计征。（ ）
: U) I5 _ N2 YA. 错误
/ ?. G/ K0 ?' j+ UB. 正确0 I v+ `5 U _& k8 u
满分：2 分. d$ I# e9 Q* T z# R
16. 某增值税一般纳税人将购进的货物作为福利发放给职工，应视同销售计征增值税，其进项税额也可以抵扣。（ ）" k" I! a% J- Q* e6 m# m
A. 错误
- U/ T. l% s) M- B# r# vB. 正确
# d8 l1 z+ l2 c! ^, S! r3 X3 d+ R 满分：2 分! b8 s, q, [* X
17. 营业税是价外税。
6 ]* ^# c, d( IA. 错误, H$ c8 _' s* ^" j
B. 正确6 D$ k& [; J4 z5 }$ W
满分：2 分
2 M9 E( I# y0 }' H G0 \5 {- k- `* n" Q18. 社会主义税收具有如下三个职能：组织财政收入的职能、调节经济的职能和监督职能。
" v4 ]$ f- R( X; iA. 错误# b; Z p/ @5 U T3 N1 ^
B. 正确/ ^1 {. j: X1 J) I* ]% Y
满分：2 分
& x+ J. U8 z+ q19. 消费税的计税依据是纳税人销售货物取得的不含税销售额。（ ）& _1 b" O# Q @- y0 b" d3 H. A
A. 错误; `5 _; W9 K5 B1 m" q# a9 p
B. 正确4 b3 Z& Z8 p; R @% C! y8 K: P
满分：2 分! @1 [ \; g8 D; \; ^, o* R
20. 消费税的计税依据含消费税和增值税的销售价格。
4 f5 i1 T( P; L( w6 {A. 错误+ b3 x7 }- r/ S: E3 o/ K
B. 正确- O. e( u/ n9 G+ T- Q- p
满分：2 分
# ?! R+ p' G% p& W D# Y' w8 U |
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发表于 2017-4-21 11:14:53
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发表于 2017-4-21 11:24:57
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