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福师《国家税收》在线作业二
6 }3 [7 y* u2 `, Q' K8 v' |2 p7 ?* y! Z( \/ H
v! u/ z7 V/ L: g3 G
一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1. 下列税种中，属于流转税的是（）+ U- u1 V6 k* o5 n: Y. U" {
A. 企业所得税税
1 j3 j; W4 Y# b$ C3 o& cB. 增值税; { x! h, F5 T4 l& E
C. 土地使用税
7 i2 w' }- \$ a; {7 {D. 城乡维护建设税$ D4 e1 f- s5 N
满分：2 分# S7 @- }, H8 C
2. 自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（ ）4 Z1 r% Z ?; D/ u) q" \
A. 不缴纳消费税
. K2 ]% C* M3 A! E! aB. 使用该种消费品时缴纳消费税+ P5 w7 F1 o- l& M, m9 P1 u
C. 移送自用时缴纳消费税
v" ]6 V# E, Z( MD. 销售最终消费品时缴纳消费税
$ u) c" u) B/ T# m" F" f 满分：2 分
* g& S$ U G8 ^; ?6 I$ Y* @' h+ F* C# l3. 税收权利主体是指（ ）
; @, I2 f) x3 o: [4 X& }$ fA. 征税方* L/ {. M5 Z; `" _
B. 纳税方5 A. q8 x7 L, n7 O
C. 征纳双方
' }! v. n6 m H; MD. 中央政府6 Y3 |( E( G( s# @' Y
满分：2 分
# f+ D! { c! ?- _: Q5 z4. 某饭店只提供住宿、饮食服务。３月份客房收入１６８万元，饮食收入２０４万元，代收旅游费１５６万元，该饭店３月份营业额为（）+ V/ E3 @. ~6 i) l" r, H9 I
A. ３７２万元! d: @9 E" r; E; M+ R) W
B. ５２８万元
! ] m$ b4 @! `# kC. １６８万元& }! K" N. D9 a* ~- q! o# Q+ w9 x
D. ２１６万元+ }8 O2 g% y$ w- i$ M4 @7 n
满分：2 分: z) Y+ ]1 R9 ]3 F* Z
5. 税收权利主体是指（）4 M( ~; e3 K( t1 F( |$ k
A. 征税方1 M" y( u# V* ]' ^% t. \6 b4 H
B. 纳税方
0 [+ s- f3 [* z) n5 g7 p8 X3 T4 `, lC. 征纳双方
, l' G! Z7 G( zD. 中央政府
+ i" x6 Q9 H+ _* o g9 P t 满分：2 分
1 Y( n# p' u2 r4 v' ^6. 纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但弥补期限不得超过（）年% j$ k( {: I$ o. X# Y [
A. ３年
" ~- e. e! g( X4 \* fB. ５年# Q( U6 O0 ?- \; b% n
C. ７年: V* N9 q/ |: k7 }3 f
D. １０年6 O7 B# a8 g8 w8 D4 q. x& }" m' V
满分：2 分/ }) A) k5 N0 S8 O
7. 下列税种中，属于流转税的是（ ）
) d; O" K) A- m6 NA. 企业所得税税
5 B- H f7 ~$ i) q# L( ]B. 增值税1 N) q5 r1 Q8 K# u7 l5 ]- W9 U
C. 土地使用税5 b$ Y& ~8 S4 }4 K" @& G
D. 城乡维护建设税' K1 ]. }$ d0 t% H% t% H
满分：2 分
8 I2 J7 [: q0 L( J5 S- M# B8. 增值税属于（）
6 B! i. K' S" z& \( F0 K, H4 l4 IA. 中央地方共享税, T i& j3 r5 M6 v3 a, ]
B. 中央税( p8 a c5 ]" ~' H- N& d- w2 t
C. 地方税
. m& j; A3 X; l/ eD. 所得税$ q8 [2 }' g' r; ?/ A2 P
满分：2 分9 z6 x, d& Y0 L0 w% p& K4 r( ~6 r- j0 l
9. 最能体现税收公平的税率是（ ）5 D& ]' b4 b* A& S: @1 H5 u
A. 比例税率
0 e* h/ H. M8 a4 I) `B. 累进税率, t$ {, Q. J1 K; E" Z6 z
C. 定额税率0 T# N# N9 u# S* l$ k, H; K
D. 名义税率- W4 e; Q- ?4 N) ]' y
满分：2 分$ h6 S/ {. m. T. f
10. 股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额
: G Q/ R2 L- X* }2 n. dA. 每年收入额, z0 p @$ ~- _" L: F8 K U' N
B. 每季度收入额
k* Z- w, W% ~" s9 i& }: _C. 每次收入额
8 o% j1 e- b- P5 u0 J, jD. 每月收入额
4 G O; a: L4 z4 [# o4 Z 满分：2 分
1 T' H) \# N8 x/ `/ B11. 某饭店只提供住宿、饮食服务。３月份客房收入１６８万元，饮食收入２０４万元，代收旅游费１５６万元，该饭店３月份营业额为（ ）
* ?+ ~# ^; l+ L$ q$ xA. ３７２万元
, I- W' K$ n4 Z! T5 mB. ５２８万元
" u5 O' X* x, {0 k. T4 bC. １６８万元
; N' a W) v; y7 qD. ２１６万元
2 T" }/ B; T8 ?( j" M# ?4 \ 满分：2 分
5 n8 Y; n. {8 m/ y- ^8 C12. 自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（）
3 j3 B. c- D1 ]/ @* ~- AA. 不缴纳消费税& S) j2 v# s9 `6 t6 j% l' L) G
B. 使用该种消费品时缴纳消费税5 D* L4 O0 P* F3 v* M# s x9 V
C. 移送自用时缴纳消费税
% P3 C; z* {/ @( _$ o& W3 _9 VD. 销售最终消费品时缴纳消费税/ A7 C9 q, B! ^8 \# u% ^
满分：2 分
\. A4 { y" `/ S# r13. 对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（ ）- T Y$ ~, g. ]
A. 全部价款和价外费用，不包括增值税
+ _ y3 n- X) B, B! YB. 全部价款和增值税，扣除价外费用
G5 A9 \. Z5 kC. 全部价款和价外费用，包括增值税
U9 D/ A: a1 S5 f7 M/ S' v; x5 _" iD. 全部价款
9 ~5 G6 C: l) j5 Q3 Y2 s) b! [ 满分：2 分4 |: u% a" [' r& S" \
14. 目前，资源税的征收范围是（）
' h' G/ E( W. bA. 森林资源
, [$ ~! W; l6 b# d' m- EB. 土地资源9 A/ [5 P/ {. b1 H4 t' I! E2 G
C. 动物资源" r0 K: k. p! M$ Y j
D. 矿产资源6 y& B) ~ A, O% B/ z
满分：2 分3 D! R. w- x2 g* ?) _
15. 下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是（ ）8 a y, x, q, v% U
A. 稿酬所得1 P: ~- E( m$ k( Q% j7 \* Y
B. 利息、股息、红利所得
- y5 d1 s/ v$ F8 G" A7 R* iC. 劳务报酬所得
9 ?( n0 Q$ C) L' kD. 偶然所得% z. H* D% M) j! L) q s) ?
满分：2 分7 ~$ r7 w+ p7 l6 J( U+ G
16. 随同应税消费品出售的包装物，应该（）! ?5 L, T( b4 p: g @# f/ j% t
A. 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额
! x6 t9 w& _. u4 bB. 都不计入应税销售额+ ]1 s6 B0 G [6 L' p, Y
C. 可计入应税销售额，也可不计入( D2 N% b6 S( _) R6 q- M
D. 都计入应税销售额7 f+ P; H7 v) T4 U
满分：2 分
( B8 X- \$ r+ {17. 下列各项中，属于税收特征的是（）0 y) p8 S+ ~6 W: o8 ]
A. 稳定性5 r- V' a& u" a7 d, J
B. 及时性
2 \' S# O" K* I" kC. 合法性
$ C2 {% p# l+ s: MD. 无偿性: @' P) \! b2 x
满分：2 分
9 x8 [9 c4 |7 n8 D5 G18. 纳税人建造普通标准住宅，增值额未超过扣除项目金额（ ）的，免征土地增值税
' m' @$ g% K* y5 @A. １０％
! e4 p, Y& V8 U4 X: }B. ２０％! c, r% P, Z4 d: K8 f- g9 p# f
C. ３０％4 g# M4 G4 j% o' t$ g! c
D. ４０％8 ]) w+ r0 c b
满分：2 分3 _3 I- e& q1 ?- F4 H; z
19. 股息、利息、红利所得，以（ ）为应纳税所得额
* h% C' |1 P: N9 e( R b2 gA. 每年收入额
3 |" w/ }- J! Z Z% z' C) K8 cB. 每季度收入额
b' o* k: d }2 G. yC. 每次收入额
( c* w7 j( _4 N- k9 h% l% eD. 每月收入额
1 f. x, y1 ?- g; j/ N7 X 满分：2 分0 q7 j. R5 K4 ~
20. 现行资源税采用（ ）方法征收
4 P7 k3 I" w, L3 hA. 从量定额
6 l, l4 d, k* P3 z: H, i& oB. 从价定额
6 ~( x6 X) x& AC. 从量比例( q& N6 L* R. v( G
D. 从价比例8 U. g" Q9 F* \5 n. w
满分：2 分
3 a$ T; S$ ~4 o F/ j5 P
1 A. i* k4 L0 b* M0 T) a7 B3 N二、多选题（共 10 道试题，共 20 分。）V 1. 在具体运用中，比例税率分为% h5 Y; r* y! X1 W/ ^4 E* D4 W: R
A. 地区差别比例税率
3 A0 F% s7 ^2 t( {8 L& JB. 行业比例税率
3 }! M! u: h |* U- k/ ?+ ?3 kC. 产品比例税率6 B5 t! j& `& N% H. G" t {
D. 不同类型企业比例税率
* c5 I& z! `* J4 i7 ^; Q) K 满分：2 分. E- m/ G0 @2 T" @; h" d
2. 享受所得税减免优惠的生产性外商投资企业包括（ ）
/ P U# e; ^$ o! s5 k$ fA. 石油、天然气开采! j/ H2 b9 W: i9 o& H
B. 机械制造、电子工业4 J6 O" w' B/ i; R
C. 轻工、纺织工业
5 B) F R. `6 lD. 客运交通业
% g9 m# d: w1 e7 z 满分：2 分
. L6 t3 B9 e* I: S6 W/ f) a. _+ ^3. 征收城建税的地区有
$ U3 `2 n9 N9 n) }2 C3 D, MA. 市区
! u0 `1 f4 f" \( R) a7 K7 D1 ]B. 县城、镇
7 n$ t/ x0 y, k$ Q8 cC. 非县城、镇
# I3 _ M3 l* ]+ U- V8 D8 dD. 沿海地区
5 C2 E3 v# y+ b$ |8 Q% u& ^ 满分：2 分
/ ]( I& m1 I& K$ s# c' j$ P4. 由税务机关负责征收管理的税种是（ ）# S. I$ N. x0 n8 r) S/ F1 D8 T& P
A. 农业税# P) o W. v! K9 [) m
B. 关税' R: K0 v8 B" K' T5 [
C. 消费税
5 r$ f! |( D5 ]# H& K5 o! c( F1 fD. 房产税
6 [: f2 v( d* S' [ 满分：2 分
/ x- b/ i4 Y7 k5 ]! M5. 下列项目中，免征增值税的是
( A, Q/ L0 p- J: V- m. z) PA. 农业生产者销售的自产农业产品
- U/ l1 |# s, X% xB. 将自产的货物用于集体福利的
( w$ A0 U# |8 D0 S5 jC. 避孕药品和用具5 d/ x; B8 i4 i# W( w( b4 E, Q# T( Q
D. 居民用煤炭制品
! ~/ y5 b! j- J# y 满分：2 分! ], c) B9 L. J2 i- b& R
6. 纳税人销售下列货物中适用１７％的税率的是
9 m8 g- H" f0 iA. 电视机
3 L. `4 A9 p8 x t0 i4 gB. 化肥! F+ ]: y8 \0 d
C. 卷烟- {* P) x9 ^8 j c# c$ \
D. 石油液化气% o- F$ y& Z$ \
满分：2 分
( X- W, P" [9 z2 F7. 城建税适用的税率有（ ）% V: b% n2 R8 ]2 }& [) `3 d" [
A. ７％( X) R: i4 h: Z9 d- H) O
B. ５％+ A9 ?% r4 J; f3 ]; H
C. ３％
" y( W1 q8 d% z' ~4 r ?D. １％/ L4 i9 i# ^! }3 I3 n# O, L. d. k
满分：2 分
* C0 E& F, H, c: \: F' ]1 M8. 纳税人转让房地产所收取的收入，包括 a* k2 D Q( l7 ~* X1 i
A. 货币收入! `/ T1 u0 q% m$ y& t1 R0 y
B. 实物收入
2 u: H3 B# T) n9 GC. 其他收入( z' Y0 Z8 V; g# }0 @2 m7 Q6 f
D. 各项成本
' e8 K$ K0 ?4 E* M 满分：2 分7 b" G$ F. E6 b: I8 m
9. 下列有关不动产的行为中属于营业税的应税劳务有（ ）
}2 c, K# `; R H" BA. 有偿转让不动产所有权
' m4 k, d: F% K( x, F8 W& n& _B. 有偿转让不动产有限产权
- y3 m, Q4 ]" L# G3 W) G# F6 DC. 有偿转让不动产永久使用权
I4 u& H% I, bD. 将不动产无偿赠与他人' {, u9 m: p; j+ S
满分：2 分/ R" e8 r( [$ R
10. 实行增值税具有以下优点（ ）/ e4 G- v w# a% T9 `6 x2 e; H6 s
A. 避免对同一产品不同阶段重复征税
7 S/ b* U4 n6 K: E: X6 a, n( S: _ zB. 有利于公平税负
4 G! b( G8 I; K1 |( h& L1 aC. 有利于扩大出口贸易( I; O& j, b" N" Q+ J
D. 可以简化应纳税额的计算方法
g. [; h6 ^! [1 x$ y8 p" _: m 满分：2 分 J" Z; i4 e8 Y( M8 e
9 H6 M+ O4 m5 F6 T6 A+ X三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1. 混合销售行为只征收增值税，不征收营业税。) Y7 U) l' W) P1 Y- A! `" R
A. 错误0 V+ [# [4 K& g5 K' b3 G) `
B. 正确" V# g5 d( n2 Y0 I4 p+ I
满分：2 分
D9 O6 H7 ~4 i2 q2. 根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人、华侨或港、奥、台同胞，也可能是中国公民。* L" h( ?2 O. r2 C
A. 错误5 ?$ x2 n4 c$ v: S' M4 _. x& J
B. 正确
# x0 q b( r# r2 Z+ b# | 满分：2 分
4 V" L( u% l( ]/ x/ \4 l+ P) \3. 税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按预定标准，无偿地集中一部分社会产品形成的产品分配。（ ）: ^8 h, z" Y" p& e: h
A. 错误9 w, n; b! O$ H$ Z
B. 正确9 m: [- B, U6 r! s+ z7 M4 |5 d* l
满分：2 分
4 F" t* n. f( k A" Z1 J0 I1 ^7 _4. 关税按征税货物的流向划分， 可把关税分为进口税、 出口税和过境税。（ ）
8 }/ j/ ~7 R( Y- @% }- u8 TA. 错误
, m9 ?! ~& R- N, @, x9 Q( UB. 正确
5 g7 w5 P3 I: P0 ~% a) ? 满分：2 分
$ C& R1 \) M# u5. 消费税实行从量计征。（ ）! l+ ]( b0 a* E) J
A. 错误
# n1 K+ W j& ^% o, \# T- @B. 正确
+ ^' F F1 l! E% z 满分：2 分
' M6 m, R- S8 q8 z" O6. 税收中的代扣代缴义务是非法定义务2 e# Q+ B* c5 ~# s
A. 错误
9 _" ^; p7 b; E+ |2 D+ MB. 正确% e& o+ r- A* X
满分：2 分
$ s8 V5 P) `# @5 n+ I' k7. 年度终了，某企业填报的损益表反映全年利润总额为－17万元，因此，该企业应纳税所得额也为－17万元，不需缴纳企业所得税。
. ?1 p7 O1 \4 f; C7 v s# xA. 错误
- Q$ B' f& o" G; nB. 正确
- \2 C3 Q7 o8 r- Y' o3 i B 满分：2 分) e c: V$ L; G c5 ~, Y# E$ ^; T. U
8. 现行企业所得税的纳税人不包括事业单位和社会团体。（ ）' ~! P& v7 J6 ]
A. 错误1 i: q6 W/ }* e. L3 f4 U, A
B. 正确3 U( I/ ]; j: A
满分：2 分
7 L x/ U: r+ n$ o) A; r9. 某增值税一般纳税人将购进的货物作为福利发放给职工，应视同销售计征增值税，其进项税额也可以抵扣。（ ）, f& p* ?& W/ y& M4 ~, B |; b
A. 错误
4 a! R$ v" g" }& b" V4 R0 r( ~B. 正确
# x- Y/ `! E# H ^ 满分：2 分; m5 y# y4 C$ N! m r, p3 f" d
10. 我国的增值税、营业税、资源税、企业所得税采用的是比例税率。（ ）
' h; O7 [" h4 @0 T6 r; BA. 错误# s7 ~0 j3 v/ j, ^2 e
B. 正确6 Q, h" j4 D }: c+ w
满分：2 分3 j; ?" D+ \4 g Z$ v7 i
11. 企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。
% u; f9 i1 C. P7 ~( O8 v: M! ZA. 错误 V- F& B2 W. `& c. |/ }5 G
B. 正确$ C0 q' Q1 ?. @
满分：2 分* s' G2 R& z' [( z ?2 U( | q
12. 消费税的计税依据是纳税人销售货物取得的不含税销售额。; b* F7 ]$ |; l6 l0 L% o
A. 错误1 W) r- P" P5 i0 q H1 B
B. 正确' g% d# `/ X/ `' G, Y, `
满分：2 分- V- I2 c. c1 j) W) I
13. 营业税是价外税。4 T/ C9 Q. d% y0 r, O
A. 错误% Q, C1 W0 W' U. {3 }1 E. |
B. 正确
3 |: S: h( \1 A2 C7 i8 K 满分：2 分
6 X1 c5 X; y- t8 g$ N: V( S' j0 F14. 增值税、消费税和营业税都属于流转税。（ ）3 R% H2 J/ f( C. \9 L) e
A. 错误
4 H3 p1 z3 U$ o, oB. 正确) l g7 ~+ W/ Y* y
满分：2 分
4 q3 R3 ?5 d0 t. ^: Z15. 按计税依据划分，税收可以分为价内税和价外税。! _8 i% H/ u% z9 p& w9 ^
A. 错误
' w2 i* W4 `( WB. 正确3 M$ }* l) L! S
满分：2 分# ~! V% }/ I- U0 F8 ~2 b
16. 土地使用税实行从量定额计征。（ ）
0 D3 `# N% ^- R2 g9 d3 E9 P- }5 SA. 错误2 G; e" p+ x) V' S
B. 正确' a4 o ~* F4 Z; F1 @8 D; j& ^
满分：2 分
1 R! s: {% B0 X3 X5 I" q, b$ N17. 城乡个体工商业户的经营所得须交纳企业所得税。（ ）
9 _) i' m; g- |% sA. 错误/ `9 B, Y8 M9 p
B. 正确$ z: F H0 C* @7 o5 N
满分：2 分
: J1 j$ n& Y6 ^9 m8 k7 n18. 企业所得税应纳税所得额与会计利润是一致的，故交纳所得税时只需依据利润表中的利润总额计算即可。- x7 y% G* H* F& Y$ C: N9 @/ L% f' d7 |
A. 错误
2 h0 \/ o8 f3 z& m J( EB. 正确
, @9 y% B8 v; }; O: q: C 满分：2 分/ L; [4 p" h8 [3 a0 O
19. 纳税人直接向受赠人的捐赠，在年度应纳税所得额3％以内的部分准予扣除。& x0 _0 j$ a* r5 v$ m
A. 错误2 [7 ^4 K5 d# A; n: o
B. 正确
2 c( Z \. E1 q W8 c9 [2 { 满分：2 分
5 {. }- l& z8 p# l2 U! ^20. 根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人、华侨或港、奥、台同胞，也可能是中国公民。（ ）
6 E9 L- L" n" t8 z+ [) Z9 w7 tA. 错误
5 f( j( ]7 |8 cB. 正确
1 w* p" e2 [# _9 o! L# Y 满分：2 分 ; h5 h7 G+ ] x8 P7 E- m4 c
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发表于 2017-4-21 11:16:07
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